Projekty ustaw autorstwa Ministra Finansów i Gospodarki oznaczone numerami UD461 i UD458, które zostały opublikowane w drugiej połowie sierpnia 2026 r., zakładają zmiany w podatku dochodowym od osób fizycznych, podatku dochodowym od osób prawnych oraz ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych. Projektowane przepisy dotyczą między innymi skali podatkowej, daniny solidarnościowej, CIT, ryczałtu oraz wybranych ulg podatkowych.
Projekt procedowany pod numerem UD458 został opublikowany na stronie Rządowego Centrum Legislacji 21 sierpnia 2026 r.
Nowa skala podatkowa
Jedna z przewidzianych w nim zmian dotyczy progów skali podatkowej.
Stawka podatku 12% miałaby obowiązywać dla dochodów do 130 000 zł (a nie, jak dziś, do 120 000 zł). Dochody w przedziale od 130 000 zł do 150 000 zł byłyby objęte stawką 24%. Natomiast dochody powyżej 150 000 zł byłyby opodatkowane stawką 32%.
Projekt nie przewiduje natomiast modyfikacji wysokości kwoty wolnej – ma ona pozostać na poziomie 30 tys. zł.
Wyższa danina solidarnościowa
Projekt nowelizacji przepisów przewiduje również podniesienie stawki daniny solidarnościowej. Obecna stawka 4% miałaby zostać zwiększona do 5%.
Po raz pierwszy wyższa stawka miałaby być stosowana do daniny, której termin zapłaty przypada na 2 maja 2028 r. Oznacza to, że zmiana dotyczyłaby daniny obliczanej na podstawie zeznania PIT za 2027 rok.
Zmiany w podatku CIT
Jak wspomniano, planowane są także zmiany dotyczące podatku CIT. Dla podatników osiągających przychody powyżej 50 mln euro stawka CIT miałaby zostać podniesiona do 22%.
Stawka w wysokości 22% miałaby również dotyczyć podatników wchodzących w skład krajowych lub międzynarodowych grup objętych regulacją ustawy o opodatkowaniu wyrównawczym. Należy zauważyć, że ten warunek nie jest powiązany z wartością przychodów. Może się zatem okazać, że nawet jeśli spółka osiąga przychody znacząco niższe niż 50 mln euro rocznie, ale jest częścią dużej grupy kapitałowej, zostanie objęta wyższym CIT.
Planowane zmiany nie zakładają tzw. progresji podatkowej – nowa stawka obejmowałaby całe dochody podatnika, który spełni kryteria do objęcia go podwyższonym opodatkowaniem.
Wyższe zaliczki uproszczone
Projektowane zmiany obejmują także wysokość zaliczek uproszczonych. Podatnicy stosujący stawkę 22%, którzy chcą korzystać z zaliczek uproszczonych, będą musieli podwyższyć ich podstawową wysokość o 15,8%.
Zgodnie z projektem nowelizacji przepisów stawka CIT w wysokości 22% miałaby dotyczyć podatników osiągających przychody powyżej 50 mln euro oraz wchodzących w skład krajowych lub międzynarodowych grup objętych regulacją ustawy o opodatkowaniu wyrównawczym.
Miałoby to dotyczyć sytuacji, w której wysokość zaliczek jest ustalana na podstawie podatku należnego wynikającego z zeznania za rok, w którym podatnik stosował stawkę 19%.
Niższy limit ryczałtu
Projekt UD458 przewiduje również obniżenie limitu przychodów uprawniającego do stosowania ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.
Limit, który obecnie wynosi 2 mln euro, miałby zostać obniżony do 250 tys. euro (pod uwagę bierze się tutaj przychód uzyskany w roku poprzednim).
Wyższa stawka ryczałtu
Projekt nowelizacji przepisów zakłada również opodatkowanie stawką 17% przychodów przekraczających 300 tys. euro. Prawdopodobnie głównym celem tej regulacji jest ograniczenie przypadków, w których podatnik tak ułoży swoje relacje gospodarcze, że spełni kryteria przychodowe uprawniające do ryczałtu (tj. przychód poniżej 250 tys. euro za rok poprzedni), natomiast w roku kolejnym osiągnie bardzo wysokie przychody, które będzie mógł opodatkować niską stawką ryczałtu.
Zmiana ma dotyczyć niemal wszystkich rodzajów przychodów wskazanych w art. 12 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.
Zapisz się do naszego newslettera i otrzymuj praktyczne wskazówki dla Twojego biznesu.
Zmiany w ulgach podatkowych
Drugi projekt ustawy, oznaczony numerem UD461, który został opublikowany 28 sierpnia 2026 r., zakłada zmiany dotyczące wybranych ulg podatkowych.
Planowane jest uchylenie ulgi na internet Jednocześnie przewidziano zachowanie praw nabytych dla osób, które po raz pierwszy skorzystały z tego odliczenia w rozliczeniu PIT za rok poprzedzający wejście nowych przepisów w życie.
W projekcie przewidziano również uchylenie ulgi na ekspansję.
Większa ulga dla krwiodawców
Zmiana ma objąć również ulgę z tytułu krwiodawstwa. Projekt przewiduje podwojenie wysokości odliczenia.
Dłuższa ulga na robotyzację
Inaczej wygląda sytuacja w przypadku ulgi na robotyzację. Projektowana nowelizacja zakłada przedłużenie przepisów dotyczących tej ulgi na kolejne 10 lat podatkowych, przy jednoczesnym doprecyzowaniu niektórych warunków stosowania ulgi.
Wejście w życie planowanych zmian
Zasadniczo nowe regulacje mają zacząć obowiązywać od 1 stycznia 2027 r.
Jednakże zgodnie z projektem regulacje dotyczące nowej skali podatkowej miałyby być stosowane od 2027 r. pod warunkiem wejścia w życie 1 stycznia 2027 r. wskazanych przepisów dotyczących wyższej stawki CIT oraz zmian w ryczałcie.
Autor tekstu:
Piotr Rejowski
