Sprzedaż majątku fundacji rodzinnej bez opodatkowania? Złagodzenie praktyki fiskusa
Fundacja rodzinna coraz częściej wybierana jest przez podatników jako narzędzie do gromadzenia i zarządzania majątkiem oraz do spełniania świadczeń na…
Kategoria CIT
Przeczytaj więcejSprzedaż majątku fundacji rodzinnej bez opodatkowania? Złagodzenie praktyki fiskusa
Transgraniczny leasing finansowy. Część odsetkowa raty objęta podatkiem u źródła?
Opodatkowanie należności wypłacanych w ramach międzynarodowych umów leasingu (czyli tzw. leasingu transgranicznego) od lat pozostaje jednym z bardziej problematycznych zagadnień…
Zmiany w zasadach składania zeznań PIT oraz IFT – nowy projekt ustawy
Na początku maja opublikowano projekt zmian w ustawach o PIT i CIT, którego założenia zostały opracowane w poprzednim roku w…
Akcje otrzymywane w programach motywacyjnych. Kiedy powstaje przychód?
Programy motywacyjne oparte na RSU (Restricted Stock Units) są coraz popularniejsze, szczególnie w międzynarodowych firmach. Ich istota polega na otrzymaniu…
Opłaty leasingowe bez faktury i zapłacone z cudzego konta – czy takie wydatki stanowią koszt?
Wydawałoby się, że rozliczenie leasingu w działalności gospodarczej to formalność. Jest umowa, są raty, więc są też koszty. Jednak interpretacja z 2 kwietnia 2026 r. wydana przez Dyrektora KIS pokazuje, że w praktyce nie zawsze jest to takie proste. Stan faktyczny opisany przez wnioskodawcę był jednak dalece niestandardowy. Po pierwsze, jak wskazał, nie dysponował fakturami, a po drugie, części płatności dokonał z rachunku swojego ojca.
Zmiany w minimalnym CIT – Gekko Taxens interweniuje na rzecz branży motoryzacyjnej
Choć część zmian dotyczących krajowego podatku minimalnego, które wynikają z projektu nowelizacji przepisów o podatkach dochodowych, należy oceniać pozytywnie, Ministerstwo wciąż nie dostrzega i nie naprawia wadliwych przepisów w zakresie wyłączenia z kalkulacji rentowności, zaliczonej do przychodów i kosztów kwoty podatku akcyzowego zawartego w cenie samochodów osobowych. Właśnie tej kwestii dotyczy postulat zgłoszony przez Gekko Taxens w ramach konsultacji publicznych projektu UD116.
Ustawa o PIP z podpisem Prezydenta – przepisy wejdą w życie za trzy miesiące
Nowelizacja ustawy o Państwowej Inspekcji Pracy doczekała się podpisu Prezydenta. Ustawa przewiduje, że nowe regulacje zaczną obowiązywać po upływie trzech miesięcy od dnia ich ogłoszenia – należy się więc spodziewać, że przepisy wejdą w życie już w lipcu 2026 r. Co istotne, Prezydent, podpisując ustawę, zdecydował się jednocześnie na skierowanie jej do Trybunału Konstytucyjnego w ramach kontroli następczej – w zależności od rozstrzygnięcia TK (oraz tego, czy zostanie opublikowane), los tych przepisów może się jeszcze w przyszłości dynamicznie zmieniać.
Projekt tzw. ustawy uszczelniającej – planowane zmiany w zakresie leasingu
W marcu Ministerstwo Finansów powróciło z kolejną wersją projektu szerokiej nowelizacji ustaw o podatkach dochodowych. Zawiera ona szereg rozwiązań mających wyłączyć możliwość podejmowania przez podatników działań mających na celu optymalizację rozliczeń podatkowych. Wiele z nich dotyczy branży leasingowej. Nowelizacja koncentruje się na czterech kluczowych obszarach: swobodzie kształtowania stawek amortyzacyjnych, darowiznach przedmiotów poleasingowych, limitach kosztów dla samochodów osobowych oraz leasingu przedsiębiorstw.
Leasing kampera traktowanego jako mobilne biuro. Nowe podejście Dyrektora KIS
Konkluzje wydawanych w ostatnich miesiącach interpretacji Dyrektora KIS dotyczących możliwości zaliczenia do kosztów podatkowych wydatków wynikających z umów leasingu są odmienne. W opisywanym niedawno rozstrzygnięciu organ podatkowy uznał, że tego typu wydatki powinny zostać wyłączone z kosztów ze względu na ich osobisty charakter. Podejście zaprezentowane w nowej interpretacji jest zdecydowanie korzystniejsze. Jakie okoliczności o tym zadecydowały?
Nowe limity amortyzacji – problem dla podatników z przesuniętym rokiem?
Podatnicy z przesuniętym rokiem podatkowym powinni zwrócić szczególną uwagę na znowelizowane przepisy w zakresie limitów amortyzacji samochodów osobowych. W ich przypadku zmiany te zaczynają bowiem obowiązywać nie od początku roku podatkowego (np. 1 kwietnia), lecz od 1 stycznia 2026 r., czyli od początku roku kalendarzowego. Brak świadomości w tym zakresie może prowadzić do błędów w rozliczeniach i zaniżenia zobowiązania podatkowego.
Nie przegap terminu! Kalendarz podatkowy w zakresie CIT i PIT
Początek roku tradycyjnie oznacza intensywny okres wypełniania obowiązków sprawozdawczych i rozliczeniowych przez podatników. W tym roku zbiegł się on dodatkowo z wyzwaniem w postaci wdrożenia KSeF, czemu nie towarzyszył jednak istotny zakres ułatwień w postaci wydłużonych terminów na ich realizację. W niniejszym artykule przedstawiamy najważniejsze terminy związane z rozliczeniami CIT i PIT, które mają zastosowanie przy założeniu, że rok podatkowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym.
Nowelizacja ustawy o podatku wyrównawczym – (nie)korzystne zmiany w bezpiecznej przystani CbCR
Choć przepisy o opodatkowaniu wyrównawczym obowiązują w Polsce od 1 stycznia 2025 r., a termin pierwszego raportowania w zasadzie nawet jeszcze nie minął, już teraz czeka nas dość obszerna nowelizacja mająca na celu doprecyzowanie regulacji oraz uwzględnienie kolejnych wytycznych OECD. Pośród szerokiego katalogu zmian, projekt modyfikuje m.in. zasady stosowania tzw. bezpiecznej przystani CbCR. Choć Ministerstwo w uzasadnieniu nowelizacji określa zmiany jako korzystne dla podatników, to w rzeczywistości trudno uznać je za takie.
Ustawa uszczelniająca – zmiany dotyczące branży leasingowej
Minister Finansów i Gospodarki opublikował ostateczną wersję projektu nowelizacji ustaw o PIT i CIT, określanej jako tzw. ustawa uszczelniająca. Projekt zawiera istotne zmiany m.in. dla branży leasingowej. Wśród proponowanych rozwiązań znalazły się m.in. ograniczenia w zakresie kształtowania stawek amortyzacyjnych, nowe zasady opodatkowania sprzedaży składników majątku wykupionych z leasingu oraz wyłączenie możliwości leasingu przedsiębiorstwa.
Dodatkowy komplet kół a wartość początkowa leasingowanego pojazdu
Czy wydatek poniesiony przez leasingodawcę po przekazaniu pojazdu korzystającemu do używania może zwiększać wartość początkową środka trwałego? Do tej kwestii odniósł się Dyrektor KIS w wydanej niedawno interpretacji, która dotyczyła podatkowego rozliczenia zakupu dodatkowego kompletu kół do samochodu będącego przedmiotem leasingu operacyjnego.
Faktoring wyzeruje minimalny CIT? To możliwe – potwierdza Dyrektor KIS
Od kilku lat podatnicy CIT są zobowiązani do weryfikacji ich statusu jako podatnika tzw. minimalnego CIT. Jeżeli spółka nie może skorzystać z wyłączeń przewidzianych ustawą, konieczne jest ustalenie podstawy opodatkowania podatkiem minimalnym oraz wysokość samego podatku. W związku z tym, że podstawa opodatkowania ulega pomniejszeniu m.in. o przychody ze sprzedaży wierzytelności, rozwiązaniem pozwalającym na znaczące obniżenie podstawy obliczenia podatku (lub wręcz jej wyzerowanie) może być jednak faktoring.
Kontrola dotycząca przejścia na estoński CIT w trakcie roku. Co, jeśli pojawia się problem?
Termin podpisania sprawozdania finansowego na potrzeby przejścia na estoński CIT w trakcie roku budzi wątpliwości księgowych, które narastają w obliczu działań organów podatkowych i opóźnień w procedowaniu tzw. abolicji zapowiadanej przez Ministerstwo Finansów. Fiskus prowadzi czynności sprawdzające w podmiotach, które wybrały estoński CIT w trakcie roku i podważa skuteczność wyboru tej formy opodatkowania, jeśli sprawozdanie finansowe zostało podpisane później niż po upływie trzech miesięcy od dnia bilansowego.
Raportowanie spółek nieruchomościowych – zbliża się termin
Do 31 marca 2026 r. spółki nieruchomościowe, których rok podatkowy jest zbieżny z rokiem kalendarzowym, muszą złożyć informacje o swojej strukturze właścicielskiej. Analogiczny obowiązek raportowania ciąży również na wspólnikach takich spółek. Czasu jest coraz mniej, a biorąc pod uwagę, że przygotowanie do raportowania bywa czasochłonne, a uchybienia w tym zakresie mogą skutkować odpowiedzialnością karnoskarbową, nie warto zwlekać z zajęciem się tym tematem.
Program „NaszEauto” w leasingu – jakie skutki podatkowe otrzymania dotacji?
Fiskus wydał interpretację, w której odpowiedział m.in. na pytanie, czy wydatki na opłatę wstępną i raty leasingowe auta elektrycznego w ramach programu „NaszEauto” mogą w całości pozostać w kosztach uzyskania przychodu. Wskazał także, że otrzymana dotacja stanowi przychód zwolniony z opodatkowania PIT, a także określił podstawę prawną tego zwolnienia.
Rozporządzenie odraczające JPK_CIT z podpisem ministra – nowy kalendarz raportowania
Od początku 2025 r. obowiązują przepisy o JPK_CIT sukcesywnie obejmujące swym zastosowaniem kolejne grupy podatników. Nowe regulacje zobowiązują firmy do prowadzenia ksiąg w formie elektronicznej, uzupełniania ich o dodatkowe dane oraz przesyłania do urzędu skarbowego co roku, bez wezwania ze strony organu. Pierwotnie uchwalone przepisy zakładały, że raportowanie ma odbywać się w terminach zbieżnych z raportowaniem deklaracji CIT. Jeszcze przed pierwszym raportowaniem, terminy te ulegną jednak zmianie.
Członek zarządu nie zafakturuje spółki za usługi zarządzania. Nowy wyrok NSA
Sprawa opodatkowania wynagrodzenia prezesa zarządu, który chciał świadczyć usługi zarządzania w formule B2B, znalazła swój finał przed Naczelnym Sądem Administracyjnym. Spór dotyczył tego, czy takie przychody można rozliczać w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej, czy też należy je uznać za przychody z działalności wykonywanej osobiście. To ważna kwestia, jako że w praktyce wielu członków zarządu oraz menedżerów współpracuje ze spółkami na podstawie umów B2B i wystawia na ich rzecz faktury za swoje usługi.
Limit małego podatnika CIT – pułapka przy transakcjach z odwrotnym obciążeniem
Na gruncie podatku CIT status tzw. małego podatnika warunkuje korzystanie z szeregu uproszczeń i benefitów wynikających z przepisów. Jest on szczególnie istotny w kontekście stosowania obniżonej stawki 9% CIT. Mimo że obowiązujące regulacje zawierają definicję legalną małego podatnika, która wskazuje, jakie warunki muszą być spełnione w celu posiadania statusu małego podatnika, kwestia ta budzi wątpliwości podatników, a w ich rozstrzygnięciu nie pomaga Dyrektor KIS.