Błędne ustalenie warunków transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi było powodem doszacowania przez organ podatkowy niemal 11 mln zł należnego CIT, o czym poinformowało Ministerstwo Finansów. Skuteczność organów KAS rośnie, co wspiera postępująca digitalizacja raportowania podatkowego. Powoduje to systematyczny wzrost ryzyka wykrycia nieprawidłowości w obszarze cen transferowych.
Stosowanie cen poniżej kosztów, nawet przy księgowym ujęciu przychodu według wartości rynkowej, nie uprawnia do złożenia oświadczenia o rynkowości –…
Choć przepisy dotyczące cen transferowych obowiązują już od dłuższego czasu, wielu przedsiębiorców wciąż nie do końca wie, kiedy mają zastosowanie…
Sierpniowy komunikat Ministerstwa Finansów potwierdza to, co już od miesięcy sygnalizowano w różnych wypowiedziach i planach reorganizacyjnych – walka z…
Sierpniowy komunikat Ministerstwa Finansów dotyczący intensyfikacji walki z agresywną optymalizacją podatkową oraz transferem zysków za granicę stanowi wyraźny sygnał zaostrzenia…
Sierpniowy komunikat Ministerstwa Finansów potwierdza to, co już od miesięcy sygnalizowano w różnych wypowiedziach i planach reorganizacyjnych – walka z…
Za sprawą wyroku z 12 marca 2025 r. WSA w Gliwicach dostarczył istotnych wskazówek dotyczących dokumentowania cen transferowych w transakcjach pomiędzy podmiotami powiązanymi. Sprawa dotyczyła spółki, która stosowała preferencyjne ceny sprzedaży poniżej kosztów wytworzenia, ale jednocześnie ujmowała w księgach przychód na poziomie rynkowym i opodatkowywała go zgodnie z zasadami cen rynkowych.
Transakcje między podmiotami powiązanymi są powszechne. Warunki, na jakich są one zawierane, muszą być zgodne z obowiązującymi przepisami, które regulują sposób ustalania cen transferowych. Aby zapewnić, że transakcje te są przeprowadzane na warunkach rynkowych, kluczowy będzie wybór odpowiedniej metody weryfikacji ceny. Pozwoli to ograniczyć ryzyko negatywnych konsekwencji ewentualnych kontroli prowadzonych przez organy podatkowe.
Ministerstwo Finansów opublikowało piątą edycję informatora TPR – pytania i odpowiedzi, który w kontekście obowiązków dotyczących cen transferowych pełni rolę cennego przewodnika i dostarcza istotnych wskazówek w tym zakresie. Ministerstwo podkreśliło również, że nie należy spodziewać się przesunięć ustawowych terminów, co dla większości podatników będzie oznaczać konieczność złożenia informacji cen transferowych do 2 grudnia 2024 r.
Zbliżające się terminy dotyczące obowiązków z obszaru cen transferowych mogą spowodować, że po stronie podatników powrócą wątpliwości związane z ich realizacją. Mogą dotyczyć one m.in. pojęcia transakcji kontrolowanej. Wiedzy w zakresie tego, czym jest taka transakcja i jakie elementy się na nią składają, dostarcza jednak interpretacja ogólna wydana przez Ministra Finansów.
Trzecia odsłona Dyrektywy ATAD ma wprowadzić procedurę służącą identyfikacji tzw. pustych podmiotów. Na przedsiębiorstwa, którym zostanie przypisany taki status, zostaną nałożone dodatkowe obowiązki raportowe. Mogą one również utracić korzyści podatkowe, m.in. preferencje w zakresie WHT. Jednak mimo że regulacje wynikające z Dyrektywy miały obowiązywać od początku 2024 r., proces legislacyjny dotyczący jej wdrożenia jeszcze się nie rozpoczął.
Polityka cen transferowych coraz bardziej zyskuje na znaczeniu, a jej posiadacze mogą liczyć w związku z tym na liczne korzyści. Jedną z największych z nich jest z pewnością to, że zapewniając klarowne zasady i metody ustalania cen w transakcjach wewnątrzgrupowych, minimalizuje się ryzyko negatywnych konsekwencji wynikających z kontroli podatkowej w tym obszarze.
11 milionów złotych wraz z odsetkami - tyle kosztowało podatnika działającego
w branży motoryzacyjnej zawyżenie kosztów uzyskania przychodu o korektę cen transferowych. Marzec, w którym większość podmiotów pracuje nad zamknięciem rocznego zeznania podatkowego, jest dobrym momentem, by pochylić się m.in. nad kwestią weryfikacji poprawności dokonywanych korekt dochodowości.
Zbliża się termin realizacji obowiązków związanych z cenami transferowymi. Informację TPR należy przesłać do 31 stycznia 2024 r. Jeszcze w grudniu ubiegłego roku Ministerstwo Finansów opublikowało nowe wydanie informatora TPR, zawierającego pytania i odpowiedzi, które dotyczą nie tylko aspektów technicznych związanych z wypełnianiem formularzy, ale też kwestii merytorycznych, które ułatwią poprawną realizację obowiązków przez zagraniczne zakłady oraz mikro i małych przedsiębiorców.
27 listopada 2023 r. zostało opublikowane Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 24 listopada 2023 r. w sprawie przedłużenia terminu do złożenia informacji o cenach transferowych.
Ministerstwo Finansów postanowiło przyznać podatnikom dodatkowe 3 miesiące na złożenie informacji TPR, by mogli się zapoznać z nowym sposobem wysyłki formularzy. Z perspektywy samego resortu finansów przedłużenie terminów da również możliwość wyeliminowania błędów zidentyfikowanych w procesie raportowania. Co istotne, opublikowany projekt rozporządzenia nie przewiduje wydłużenia pozostałych terminów związanych z cenami transferowymi – na przekazanie dokumentacji lokalnej i grupowej oraz raportowanie ORD-U.
Potwierdzają się zapowiedzi, że z uwagi na to, że nowe oprogramowanie do złożenia informacji TPR zostało udostępnione na około miesiąc przed upływem terminu na złożenie TPR, Ministerstwo Finansów postanowiło dać podatnikom więcej czasu na zapoznanie się z narzędziem.
Ministerstwo Finansów nie przestaje zaskakiwać. Po tym jak w piątek opublikowano komunikat dotyczący planowanego przedłużenia terminu na złożenie informacji o cenach transferowych TPR-P i TPR-C o 3 miesiące, w poniedziałek udostępniono długo wyczekiwane formularze interaktywne online (tzw. formularze webowe) TPR-C(5) oraz TPR-P(5).
Kolejna niespodzianka związana z cenami transferowymi. Tym razem korzystna dla podatników. Ministerstwo Finansów poinformowało, że pracuje nad rozporządzeniem wydłużającym termin na złożenie informacji o cenach transferowych TPR-P i TPR-C o 3 miesiące!
Ministerstwo Finansów 9 października 2023 r. opublikowało nowe wzory dokumentów elektronicznych w BIP, co było wyczekiwane przez wielu podatników. Nowe wzorce: TPR-P(5) oraz TPR-C(5) odnoszą się – odpowiednio – do informacji dotyczących cen transferowych w kontekście podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) i podatku dochodowego od osób prawnych (CIT).
Zważywszy na to, że w tym roku terminy na realizację obowiązków z zakresu cen transferowych są krótsze, nie warto dłużej zwlekać z ich weryfikacją. W tym kontekście kluczowa będzie m.in. identyfikacja podmiotów powiązanych oraz wytypowanie transakcji jednorodnych i analiza ich wartości w kontekście ustawowych progów. Warto też pamiętać, że nawet jeśli podatnik będzie mógł skorzystać ze zwolnienia z obowiązku przygotowania lokalnej dokumentacji cen transferowych, będzie zobowiązany do złożenia informacji TPR-C, której w tym roku nie podpiszą już księgowi.
