BAZA WIEDZY
Aktualności
Oczekiwanie na rozstrzygnięcia w zakresie schematów podatkowych
W ostatnich 2 latach temat schematów podatkowych, tak bardzo komentowany zaraz po wprowadzeniu w życie zmian do ordynacji podatkowej, które ich dotyczyły, stracił sporo na dynamice. Wkrótce może się to jednak zmienić, a to za sprawą niezgodności przepisów dotyczących raportowania schematów podatkowych z konstytucją, którą orzekł Trybunał Konstytucyjny w Belgii. Podobne wątpliwości sygnalizują też Francuzi. Zastrzeżenia, m.in. dotyczące ujawniania tajemnicy zawodowej przy raportowaniu MDR-ów, zgłoszono też do polskiego Trybunału Konstytucyjnego.
Kopiowanie i przechowywanie kopii dowodów osobistych klientów. Kiedy możliwe?
Pytanie o to, czy kopiowanie dowodów osobistych klientów przez instytucje obowiązane i przechowywanie ich kopii na potrzeby związane z realizacją obowiązków wynikających z Ustawy AML jest dopuszczalne również w świetle przepisów o ochronie danych osobowych, powraca w debacie publicznej co jakiś czas, a rozstrzygnięcie tej kwestii nastręczało i nadal nastręcza pewnych trudności. Pomocnych wskazówek w tym zakresie dostarcza niedawna decyzja Prezesa Urzędu Ochrony Danych Osobowych.
CJEU: the contract (exceptionally) can be an invoice
A contract after the conclusion of which the parties have not issued an invoice may be regarded as an invoice if it contains all the information necessary for the tax authorities of a Member State to establish whether the substantive conditions for the right to deduct VAT are satisfied in a given case. This follows from the judgment of the CJEU in case C-235/21 Raiffeisen Leasing.
Komentarz Bartosza Mazura dla „Dziennika Gazety Prawnej”
Nie ma estońskiego CIT od samochodów używanych przez pracowników – pisze „Dziennik Gazeta Prawna” w reakcji na wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gdańsku, który uznał, że koszty związane z używaniem firmowych samochodów osobowych przekazanych pracownikom do celów mieszanych (służbowo-prywatnych) nie są wydatkami niezwiązanymi z działalnością gospodarczą i nie należy się od nich podatek.
TSUE: umowa (wyjątkowo) może być fakturą
Umowę, po zawarciu której strony nie wystawiły faktury, można uznać za fakturę, w przypadku gdy zawiera ona wszystkie informacje niezbędne do tego, by organ podatkowy państwa członkowskiego mógł ustalić, czy materialne przesłanki prawa do odliczenia podatku VAT zostały w danym wypadku spełnione. Tak wynika z wyroku TSUE w sprawie C-235/21 Raiffeisen Leasing.
Limit 150 000 zł a wynajem leasingowanego samochodu – kolejne orzeczenie
Przekazywanie leasingowanego pojazdu do dalszego używania (np. w ramach umowy najmu) nie jest rzadkością. Jest to szczególnie popularne w grupach spółek, w których zarządzaniem flotą pojazdów (i zawieraniem umów leasingu) zajmuje się jeden podmiot, który następnie wynajmuje wyleasingowane wcześniej pojazdy pozostałym firmom z grupy. Wątpliwości budzi jednak kwestia limitów w zaliczaniu do kosztów rat leasingowych i nieobowiązkowych ubezpieczeń. Czy zobowiązany do ich stosowania jest pierwotny leasingobiorca?
Komentarz Łukasza Andruszkiewicza dla Samar.pl
Obowiązujące od początku roku regulacje dotyczące opodatkowania sprzedaży przedmiotów wykupionych z leasingu wydłużyły – z 6 miesięcy aż do 6 lat – okres, który musi minąć od wykupu, by móc sprzedać przedmiot umowy bez konieczności zapłaty z tego tytułu podatku PIT.
Wnioski o interpretację nowych przepisów kierują do fiskusa głównie osoby zainteresowane kwestią opodatkowania wykupionych z leasingu samochodów – m.in. podatnik, który przelewu z tytułu wartości
Finansowanie farm fotowoltaicznych. NSA dostarczył wskazówki
Farmy fotowoltaiczne, jak i pozostałe odnawialne źródła energii cieszą się w Polsce coraz większą popularnością. Praktycznym problemem, z jakim muszą zmierzyć się podatnicy, którzy zamierzają wznieść tego typu obiekty, jest kwalifikacja podatkowa wszystkich czynności, które są niezbędne do uruchomienia farmy fotowoltaicznej - począwszy od etapu jej projektowania aż do podłączenia do sieci energetycznej. Odmienne stanowisko w jednej ze spraw dotyczących tego zagadnienia zajęły jednak również organy podatkowe i gliwicki WSA, dlatego spór musiał rozstrzygnąć NSA.
WSA potwierdza: prywatny użytek samochodu bez podatku estońskiego
Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gdańsku wydał pierwszy wyrok dotyczący rozliczania wydatków dotyczących samochodów wykorzystywanych przez spółki na estońskim CIT. I choć orzeczenie jest korzystne, to w związku z nadchodzącą zmianą przepisów będzie ono mieć znaczenie głównie historyczne.
Komentarz Małgorzaty Sobońskiej-Szylińskiej dla Prawo.pl
Prawo.pl informuje o wątpliwościach dotyczących stosowania przez Krajową Administrację Skarbową uprawnień w zakresie pozyskiwania i przetwarzania danych o podatnikach od podmiotów gospodarczych, np. administratorów portali internetowych. Zdaniem ekspertów korzystanie z tych uprawnień często odbywa się bez wyraźnej podstawy prawnej, przez co działania te mogą nosić znamiona inwigilacji.
Use of private vehicles for business purposes. New mileage rates.
Through an amendment to the regulation for which the Ministry of Infrastructure is responsible, the mileage amount to which employees who use private vehicles for business purposes are entitled will change. Consequently, the monthly lump sum limits for such employees will also be updated. For most drivers, however, the amounts proposed in the draft will not compensate for rising operating costs. The regulation also does not regulate the reimbursement of employees for the use of, among other things, private electric cars.
Wykorzystanie prywatnych pojazdów do celów służbowych. Nowe stawki kilometrówki
Za sprawą nowelizacji rozporządzenia, za którego projekt odpowiada Ministerstwo Infrastruktury, zmieni się kwota kilometrówki, która przysługuje pracownikom wykorzystującym prywatne pojazdy do celów służbowych. W konsekwencji zaktualizowane zostaną też miesięczne limity ryczałtu dla takich zatrudnionych. W przypadku większości kierowców proponowane w projekcie kwoty nie zrekompensują jednak rosnących kosztów eksploatacji. Rozporządzenie nie reguluje również kwestii zwrotu pracownikom kosztów używania m.in. prywatnych samochodów z napędem elektrycznym.
Negatywne skutki podwyżek płacy minimalnej. O ile wzrosną kary grzywny i składki ZUS?
Rozporządzenie przyjęte przez Radę Ministrów przewiduje wynoszący blisko 20% wzrost płacy minimalnej w 2023 r. Przełoży się to m.in. na kary grzywien za wykroczenia, a także przestępstwa skarbowe (które od lipca 2023 r. będą zagrożone sankcją w wysokości nawet ponad 34,5 mln zł). Wzrost płacy minimalnej bezpośrednio spowoduje też większe obciążenia z tytułu składek ZUS dla przedsiębiorców korzystających z preferencyjnych składek, a w sposób pośredni – poprzez podwyższenie przeciętnego wynagrodzenia – również dla przedsiębiorców rozliczających ZUS bez preferencji.
Komentarz Łukasza Andruszkiewicza dla „Dziennika Gazety Prawnej”
„Dziennik Gazeta Prawna” pisze o problemach z prawidłowym rozliczeniem cesji wierzytelności, które dotykają m.in. firmy z branży leasingowej i motoryzacyjnej. Wynikają one z wątpliwości związanych z tym, czy takie transakcje powinny być opodatkowane VAT czy PCC. Towarzyszą one nie tylko przedsiębiorcom, bo odmienne zdanie w tej kwestii mają fiskus i sądy, czego dowodem jest niedawny wyrok WSA w Warszawie, który uchylił wcześniejszą interpretację wydaną przez Dyrektora KIS.
Projektowane zmiany w ustawie o planowaniu i zagospodarowaniu przestrzennym
Kancelaria Prezesa Rady Ministrów prowadzi prace nad zmianami do ustawy o planowaniu i zagospodarowaniu przestrzennym. Nowe przepisy wprowadzają m.in. instytucję „planu ogólnego”, który będzie jednym z czynników odpowiadających za zwiększenie zakresu wymogów formalnych towarzyszących realizowanym inwestycjom mieszkaniowym. Ponadto rozszerzają one zakres zastosowania tzw. renty planistycznej, przez co wzrosną obciążenia dla właścicieli niektórych nieruchomości. Uchwalenie nowych regulacji przewidziane jest na I kwartał 2023 r.
Cesja wierzytelności – podatek VAT czy PCC?
WSA w Warszawie orzekł, że w przypadku cesji wierzytelności nie dochodzi do realizacji usługi, która podlegałaby VAT. Sąd uchylił tym samym interpretację Dyrektora KIS, nie zgadzając się w kwestii istnienia wynagrodzenia za dokonywane świadczenie, a także co do tego, że sprzedawana wierzytelność nie ma – jak twierdził fiskus – charakteru „trudnej”. Wyrok dotyczył co prawda cesji z tytułu szkód komunikacyjnych, ale ma on znaczenie również dla podobnych transakcji dokonywanych przez firmy leasingowe. Orzecznictwo w tym obszarze nie jest jednak jednolite, a część wyroków wskazuje na to, że jeśli cesja nie jest opodatkowana VAT, podlega opodatkowaniu PCC.
Komentarz Małgorzaty Sobońskiej-Szylińskiej dla Prawo.pl
Do niedawna organy podatkowe mogły żądać informacji bankowych dotyczących osób, które mają status podejrzanych, a więc takich, którym przedstawiono formalne zarzuty. Od 1 lipca żądanie może dotyczyć wszystkich bez wyjątku, a możliwość wglądu w dane bankowe otrzymają także naczelnicy 400 urzędów skarbowych, które działają w Polsce.
Stawka 0% dla WDT przedmiotu poleasingowego. Firma leasingowa wygrywa spór z fiskusem
WSA w Warszawie wskazał, że choć to na dokonującym WDT spoczywa obowiązek udowodnienia, że towary będące przedmiotem transakcji zostały przemieszczone pomiędzy państwami członkowskimi oraz że zostały dostarczone do nabywcy, to organy podatkowe nie są uprawnione do kwestionowania prawa do zastosowania przez podatnika stawki 0% VAT bez wskazania, jakich elementów należytej staranności nie dopełnił. Orzeczenie wydane dla jednego z Klientów Kancelarii Gekko Taxens może przyczynić się do ograniczenia stosowania takich praktyk przez fiskusa.
Jaka stawka akcyzy dla hybrydy „miękkiej”, jaka dla „mikro”?
Do tzw. miękkich hybryd, w napędzie których silnik spalinowy odgrywa rolę dominującą, ale jednostka elektryczna uczestniczy we wspomaganiu napędu – umożliwiając postój lub jazdę na biegu jałowym – zastosowanie znajdą obniżone stawki akcyzy. Z preferencji nie skorzystają natomiast tzw. mikrohybrydy, w których silnik elektryczny jest używany wyłącznie do funkcji innych niż napędowe. To najważniejsze konkluzje z interpretacji Dyrektora KIS wydanej 24 sierpnia 2022 r.
Kolejne zmiany w ramach pakietu VAT e-commerce od 1 stycznia 2024 r.
Część planowanych zmian w obszarze podatku od towarów i usług jest procedowanych w ramach pakietu VAT e-commerce. Obecnie ustawa została rozpatrzona przez Senat i oczekuje na przekazanie jej do podpisu Prezydenta. Nowe przepisy mają wejść w życie 1 stycznia 2024 r. i będą dotyczyć głównie dostawców usług płatniczych.
Zmiany w zasadach częściowego odliczania VAT
Podatnicy, którzy poza działalnością opodatkowaną wykonują jednocześnie czynności zwolnione z VAT lub takie, które w ogóle nie podlegają opodatkowaniu, nie mają prawa do odliczania VAT od zakupów w pełnej wysokości, a jedynie w części. W ramach pakietu SLIM VAT 3 przewidziano zmiany w sposobie takiego częściowego odliczania VAT naliczonego. Część z nich obowiązywać będzie w stosunku do rozliczeń za rok 2022.
Zmiany dotyczące ewidencjonowania sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących
Pakiet SLIM VAT 3 ma wprowadzić kilka uproszczeń w obszarze ewidencjonowania sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących. Wprowadzane zmiany będą istotne dla podatników, którzy wykorzystują kasy rejestrujące online (w tym wirtualne), oraz tych, którzy korzystają ze zwolnienia z VAT (podmiotowego i przedmiotowego).
Zmiany w zakresie WIS. Doprecyzowanie niekorzystne dla wnioskodawców?
Pakiet SLIM VAT 3 przewiduje wprowadzenie bloku zmian obejmujących wiążące informacje stawkowe (WIS), wiążące informacje akcyzowe (WIA), wiążące informacje taryfowe (WIT) i wiążące informacje o pochodzeniu (WIP). Nowe regulacje, dotyczące m.in. WIS, mają zacząć obowiązywać 1 kwietnia 2023 r., ale projektowany przepis przejściowy przewiduje, że nowelizowane (zdaniem Ministerstwa Finansów – doprecyzowywane) regulacje będą miały zastosowanie także do informacji wydanych w oparciu o obowiązujące, korzystniejsze dla wnioskodawców przepisy.
Planowane zmiany w zakresie zwolnień od podatku VAT
Nowelizacja ma wprowadzić zwolnienie z VAT dla usług zarządzania specjalnymi funduszami inwestycyjnymi z siedzibą w innych państwach członkowskich oraz zliberalizować warunki stosowania zwolnienia z VAT dla importu samochodów osobowych i innych pojazdów przeznaczonych do użytku m.in. przez zagraniczny personel dyplomatyczny.
Newsletter
Bądź na bieżąco z kluczowymi zmianami w podatkach i prawie.
Zapisz się do naszego newslettera i otrzymuj praktyczne wskazówki dla Twojego biznesu.