BAZA WIEDZY
Aktualności
Planned changes in the energy performance of buildings
Soon, another step towards the development of green construction in Poland will be made. This will happen due to the new regulation of the Minister of Development and Technology, the draft of which provides, among others, for changes in the methods of determining the energy performance of buildings. The growing importance of this issue is not only the result of changes in respective regulations, but also of rising energy prices and persistently high inflation.
Planowane zmiany w zakresie charakterystyki energetycznej budynków
Wkrótce wykonany zostanie kolejny krok w kierunku rozwoju zielonego budownictwa w Polsce. Stanie się to za sprawą nowego rozporządzenia Ministra Rozwoju i Technologii, którego projekt przewiduje m.in. zmiany w metodzie wyznaczania charakterystyki energetycznej budynków. Wzrost znaczenia tej kwestii to nie tylko efekt planowanych zmian przepisów, ale też rosnących cen energii i utrzymującej się na wysokim poziomie inflacji.
The key judgment. The Supreme Administrative Court [NSA] in favor of relief for bad debts.
We have written many times about disputes with the tax authorities regarding the possibility of using the bad debt relief and adjusting the tax base by the amount of receivables that have not been paid by debtors when more than two years have passed since the issuance of the invoice. To date, provincial administrative courts [WSA] have consistently agreed with taxpayers. This time, however, the Supreme Administrative Court also agreed with the taxpayer - represented by Gekko Taxens - which is an important step for the formation of a uniform jurisprudence practice in this regard.
Kluczowy wyrok. NSA korzystnie w sprawie ulgi na złe długi
O sporach z fiskusem dotyczących możliwości skorzystania z ulgi na złe długi i
skorygowania podstawy opodatkowania o kwotę należności nieuregulowanych przez
dłużników w sytuacji, gdy od wystawienia faktury minęły ponad dwa lata, pisaliśmy już
wielokrotnie. Do tej pory wojewódzkie sądy administracyjne konsekwentnie
przyznawały rację podatnikom. Tym razem po stronie podatnika – reprezentowanego
przez Gekko Taxens – stanął jednak również Naczelny Sąd Administracyjny, co stanowi
ważny krok dla ukształtowania jednolitej praktyki orzeczniczej w tym zakresie.
Obowiązkowy KSeF – później i w innym kształcie niż zapowiadano
Wbrew wcześniejszym zapowiedziom Ministerstwa Finansów, a także opublikowanemu w listopadzie projektowi nowelizacji ustawy o VAT, obligatoryjne korzystanie z Krajowego Systemu e-Faktur nie będzie obowiązkowe od 1 stycznia 2024 r., a od 1 lipca 2024 r. Resort finansów zakomunikował, że odroczenie obowiązkowego e-fakturowania to efekt postulatów zgłaszanych m.in. przez przedsiębiorców i księgowych. Zmienić ma się jednak nie tylko harmonogram wprowadzania KSeF, ale też niektóre założenia dotyczące jego funkcjonowania.
Komentarz Pauliny Furmanek dla Samar.pl
Od kilku dni właściciele myjni muszą posiadać i stosować kasy fiskalne. Do wyboru mają zasadniczo kasy online lub tzw. kasy wirtualne, które mają postać oprogramowania. Część wydatków poniesionych w związku z koniecznością dostosowania się do nowych wymogów może podlegać zwrotowi w ramach tzw. ulgi na zakup kasy rejestrującej. Z preferencji można skorzystać w przypadku nabycia kasy on-line, ale też – jak wynika z objaśnień Ministerstwa Finansów – kasy wirtualnej.
Spółka z rozproszoną strukturą własnościową. Jak prawidłowo określić beneficjentów?
Obowiązek dokonywania zgłoszeń danych beneficjentów rzeczywistych do Centralnego Rejestru Beneficjentów Rzeczywistych dotyczy większości spółek prawa handlowego. Sankcjami zagrożony jest nie tylko brak zgłoszenia w terminie, ale też jego aktualizacji oraz podanie danych niezgodnych ze stanem faktycznym. Przed dużymi dylematami dotyczącymi ustalenia kręgu beneficjentów rzeczywistych stoją spółki o rozproszonej strukturze własnościowej, a ryzyko zainicjowania wobec nich działań kontrolnych zwiększa stosunkowo nowy przepis, który zobowiązuje instytucje obowiązane, np. firmy leasingowe, do raportowania niezgodności w CRBR ze stanem faktycznym.
Ulga na zakup kasy wirtualnej. Czy można zastosować ją w praktyce?
Od 1 lutego 2023 r. podatnicy prowadzący działalność w postaci myjni samochodowych są zobligowani do posiadania i stosowania kasy rejestrującej. Nowy obowiązek oznacza konieczność poniesienia wydatków na zakup takiej kasy. Część podatników zapewne wybierze kasy wirtualne. Czy będą oni jednak uprawnieni do zastosowania tzw. ulgi na zakup kasy?
Komentarz Bartosza Mazura dla „Dziennika Gazety Prawnej”
Czy spółka może korzystać z pełnego faktoringu, który polega na zbywaniu wierzytelności za sprzedawane towary lub usługi na rzecz faktora (banku lub firmy faktoringowej), a jednocześnie stosować estoński CIT?
Opłata za udzielenie informacji o użytkowniku nie podlega VAT
Czynność polegająca na pobraniu opłaty dodatkowej za przekazanie danych korzystającego na wezwanie organu w przypadku wykroczeń drogowych nie stanowi elementu wynagrodzenia leasingodawcy z tytułu świadczonej przez niego usługi leasingu, a tym samym nie podlega ona VAT. Takie stanowisku zajął Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie w wyroku, w którym oddalono skargę złożoną przez firmę leasingową.
Praca zdalna na stałe w przepisach. Kto (nie) będzie mógł z niej skorzystać?
Sejm odniósł się do senackich poprawek zgłoszonych w toku prac nad nowelizacją kodeksu pracy w zakresie pracy zdalnej. Ustawę uzyskała również podpis Prezydenta. Biorąc pod uwagę dosyć krótkie, 2-miesięczne, vacatio legis dla nowych regulacji, zarówno pracodawcy, jak i pracownicy mogą mieć problem ze stosowaniem przepisów w praktyce. Dotyczy to m.in. możliwości wykonywania pracy zdalnej przez pracowników wychowujących małe dzieci oraz wniosków o zaprzestanie wykonywania pracy zdalnej.
„Przegląd zmian podatkowych 2023” – nowa publikacja Agnieszki Bieńkowskiej i Joanny Pęczek-Czerwińskiej
„Przegląd zmian podatkowych 2023” to najnowsza publikacja wydawnictwa C.H. Beck autorstwa Agnieszki Bieńkowskiej oraz Joanny Pęczek-Czerwińskiej z Gekko Taxens. Na 280 stronach autorki kompleksowo opisały wszystkie najważniejsze zmiany w zakresie PIT, CIT, VAT i innych przepisów podatkowych, które zaczęły lub zaczną obowiązywać w 2023 r.
Kolejny podatek minimalny na horyzoncie – tym razem globalny
Początek nowego roku to czas nierozerwalnie związany z realizacją obowiązków sprawozdawczych i podatkowych. Niniejszy artykuł stanowi syntetyczne zebranie informacji o terminach sporządzenia najważniejszych deklaracji podatkowych w zakresie CIT i PIT. Podane terminy płatności dotyczą podmiotów, których rok podatkowy jest zgody z rokiem kalendarzowym.
Podatkowe zamknięcie roku. Na co zwrócić uwagę, rozliczając rok 2022 w firmie leasingowej?
Teza o tym, że możliwe jest rozwiązanie umowy leasingu dotyczącej samochodu przed upływem 2 lat, która prezentowana jest ostatnio w niektórych artykułach, jest prawdziwa, ale tylko pozornie. Jednostronne rozwiązanie umowy możliwe jest bowiem jedynie w przypadkach wskazanych w samej umowie albo OWU, a wszelkie odstępstwa wymagają zgodnej woli obu stron. O tę będzie trudno, ponieważ przedterminowe rozwiązanie kontraktu w zdecydowanej większości przypadków nie będzie leżało w interesie finansującego, m.in. ze względów podatkowych.
Urządzenia techniczne a podatek od nieruchomości. Konieczna nowelizacja przepisów?
W obecnie obowiązującym porządku prawnym trudno mówić o jednolitym opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości urządzeń technicznych, takich jak myjnie samochodowe, silosy, wytwórnie mas bitumicznych czy węzły betoniarskie. Wynika to m.in. z tego, że pojęcie „urządzenia technicznego” nie zostało zdefiniowane przez ustawodawcę w ustawie o podatkach i opłatach lokalnych. Odsyła ona do definicji zawartych w prawie budowlanym, które nie do końca można przenieść wprost do podatku od nieruchomości. Wątpliwości po stronie właścicieli takich przedmiotów, wśród których licznie reprezentowane są firmy leasingowe, pogłębia również niejednolita linia orzecznicza.
Faktura „wykupowa” – nie wcześniej niż po dacie wymagalności ostatniej raty
Wystawiając fakturę dokumentującą wykup przedmiotu umowy leasingu zgodnie z faktycznym terminem zapłaty dokonanej przez leasingobiorcę, finansujący ryzykują utratę możliwości zastosowania art. 17c ustawy o CIT, który umożliwia sprzedaż po wartości resztowej, narażając się na konieczność zastosowania art. 14 ustawy o CIT, który nakazuje stosowanie zasad ogólnych (sprzedaż według wartości rynkowej). Istnienie takiego zagrożenia potwierdzają również orzeczenia wydane przez Naczelny Sąd Administracyjny.
New directives for Polish law – privileges for consumers, obligations for traders
The regulations implementing the so-called Omnibus Directive and the Goods Directive came into force on 1 January 2023. They mostly apply to consumer sales - both distance and in person , but in some cases it involves sole traders. The new rules certainly empower buyers’ position and make it necessary for traders to analyse their existing sales processes and make the necessary modifications.
Nowe dyrektywy w polskich przepisach – przywileje dla konsumentów, obowiązki dla przedsiębiorców
Przepisy implementujące tzw. Dyrektywę Omnibus oraz Dyrektywę Towarową weszły w życie 1 stycznia 2023 r. Dotyczą one przede wszystkim sprzedaży – zarówno na odległość, jak i stacjonarnej – na rzecz konsumentów, ale w niektórych sytuacjach również jednoosobowych przedsiębiorców. Nowe przepisy niewątpliwie wzmacniają pozycję kupujących i powodują, że przedsiębiorcy muszą przeanalizować dotychczasowe procesy sprzedażowe, a w razie potrzeby dokonać niezbędnych modyfikacji.
Obligatoryjny mechanizm KSeF od 1 stycznia 2024 r. Jakie zmiany dla podatników?
Najnowszy projekt zmian do ustawy o VAT, związany z wdrożeniem obowiązkowego Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF), ma zostać przyjęty w I kwartale 2023 r., a wejść w życie 1 stycznia 2024 r. Przewiduje on wprowadzenie wielu nowych zasad dotyczących wystawiania faktur – zarówno pozytywnych, jak i negatywnych dla podatników. Ze względu na toczące się prace legislacyjne, obecny kształt projektowanych przepisów może ulec zmianom.
Podatkowe zamknięcie roku – najważniejsze terminy w zakresie CIT i PIT
Początek nowego roku to czas nierozerwalnie związany z realizacją obowiązków sprawozdawczych i podatkowych. Niniejszy artykuł stanowi syntetyczne zebranie informacji o terminach sporządzenia najważniejszych deklaracji podatkowych w zakresie CIT i PIT. Podane terminy płatności dotyczą podmiotów, których rok podatkowy jest zgodny z rokiem kalendarzowym.
Korzystanie z fotowoltaiki a obowiązki podatkowe
Kolejna odsłona rządowego programu umożliwiającego uzyskanie dofinansowania wydatków na inwestycje w energię odnawialną przyczyni się zapewne do znacznego wzrostu zainteresowania przedsiębiorców leasingiem instalacji fotowoltaicznych. Warto więc przypomnieć, że przedmiotem umowy leasingu może być wyłącznie instalacja fotowoltaiczna stanowiąca odrębny środek trwały. Warto być świadomym również konsekwencji w zakresie podatku od nieruchomości, bo choć same panele fotowoltaiczne nie są nim objęte, to na podmiotach korzystających z fotowoltaiki będą ciążyć pewne obowiązki.
Rozwiązanie umowy leasingu przed upływem 2 lat? Tylko na warunkach finansującego
Teza o tym, że możliwe jest rozwiązanie umowy leasingu dotyczącej samochodu przed upływem 2 lat, która prezentowana jest ostatnio w niektórych artykułach, jest prawdziwa, ale tylko pozornie. Jednostronne rozwiązanie umowy możliwe jest bowiem jedynie w przypadkach wskazanych w samej umowie albo OWU, a wszelkie odstępstwa wymagają zgodnej woli obu stron. O tę będzie trudno, ponieważ przedterminowe rozwiązanie kontraktu w zdecydowanej większości przypadków nie będzie leżało w interesie finansującego, m.in. ze względów podatkowych.
Komentarz Marty Szafarowskiej dla Samar.pl
Choć w teorii zmiany podatkowe wprowadzane w ostatnich miesiącach tylko w wąskim zakresie skupiały się na motoryzacji jako takiej, to w rzeczywistości trzeba na nie patrzeć w znacznie szerszym kontekście. Dla dealerów istotna była nowelizacja regulacji dotyczących estońskiego CIT. Dla dystrybutorów większe znaczenie miało zaś obniżenie limitu kosztów finansowania dłużnego.
Rozliczenie wynagrodzenia z tytułu cesji umowy leasingu. Fiskus (nie) rozwiewa wątpliwości
Zagadnienie tzw. cesji, a więc zmian podmiotowych w umowie leasingu (zarówno po stronie finansującego, jak i korzystającego) w trakcie jej trwania, to jedno z najbardziej kontrowersyjnych na przestrzeni ostatnich kilkunastu lat zagadnień związanych z podatkowym rozliczeniem umowy leasingu. Generuje ono również liczne spory z organami podatkowymi. Nowa interpretacja, zgodnie z którą wynagrodzenie z tytułu cesji umowy leasingu uzyskane przez pierwotnego korzystającego należy opodatkować stawką właściwą dla prowadzonej działalności, nie rozwiewa jednak dotychczasowych wątpliwości.
Newsletter
Bądź na bieżąco z kluczowymi zmianami w podatkach i prawie.
Zapisz się do naszego newslettera i otrzymuj praktyczne wskazówki dla Twojego biznesu.