BAZA WIEDZY
Aktualności
Wywiad Marty Szafarowskiej dla Samar.pl
W ramach nowelizacji przepisów o VAT ustawodawca postanowił procedować pewne zmiany dotyczące podatków dochodowych. Najważniejsza wiadomość z perspektywy biznesu wiąże się z odroczeniem – o kolejne 12 miesięcy – obowiązku prowadzenia elektronicznie ksiąg oraz ich przesyłania do organów podatkowych. To dobra wiadomość, ponieważ realizacja tego obowiązku z pewnością będzie poważnym wyzwaniem dla podatników - mówi Marta Szafarowska, doradca podatkowy i partner zarządzający w Gekko Taxens, w wywiadzie dla IBRM Samar.
NSA: limit 150 tys. zł także dla ubezpieczenia GAP
Złe wiadomości dla przedsiębiorców wykorzystujących droższe samochody osobowe. Zgodnie z najnowszym wyrokiem NSA, prawo podatników do rozliczania wydatków na ubezpieczenie samochodu zostało dodatkowo ograniczone. Chodzi konkretnie o konieczność stosowania proporcji wynikającej z art. 16 ust. 1 pkt 49 ustawy o CIT w przypadku składki na polisę GAP. Wyrok NSA jest co prawda precedensowy, ale jednocześnie trudno uznać go za zaskoczenie.
Korekty dochodowości odrobinę bardziej przejrzyste? WSA uchyla interpretację
Odmienne mechanizmy dokonywania korekt dochodowości, w tym korekt cen transferowych, funkcjonujące w polskim systemie podatkowym od 2019 r., niezmiennie dostarczają stosującym je wielu trudności. Rozwiązania tych wątpliwości nie ułatwia niejednolite podejście prezentowane przez Dyrektora KIS w interpretacjach indywidualnych prawa podatkowego oraz w najnowszym orzecznictwie sądowym, które stoi z nim w sprzeczności.
Efektywne opodatkowanie na estońskim CIT. Sądy po stronie fiskusa
Niższy poziom komplikacji prowadzenia księgowości (oparcie o zasady rachunkowości, bez odrębnej księgowości podatkowej) oraz przede wszystkim niższe efektywne opodatkowanie przyczyniają się do wzrostu zainteresowania estońskim CIT. Jednak dyskusyjna pozostaje kwestia, która na pierwszy rzut oka wydaje się pryncypialna – jak należy obliczać podatek na estońskim CIT, a w konsekwencji jaka jest jego wysokość? Stanowisko fiskusa w tym zakresie było zróżnicowane, jednak podatnicy doczekali się wyroków sądów administracyjnych. Niestety – niekorzystnych.
Sąd Najwyższy kończy z jednoosobowym orzekaniem w II instancji
Rozpoznanie sprawy cywilnej przez sąd II instancji w składzie jednego sędziego na podstawie tzw. ustawy o COVID-19 ogranicza prawo do sprawiedliwego rozpatrzenia sprawy i prowadzi do nieważności postępowania – uznał Sąd Najwyższy 26 kwietnia 2023 r. Niestety, mimo że z poglądem Sądu Najwyższego nie sposób się nie zgodzić, uchwała zamiast rozwiązywać problemy, tylko je mnoży.
Faktury korygujące i noty korygujące – jak będzie w KSeF?
Projekt nowelizacji ustawy o VAT został już przyjęty przez Radę Ministrów i można spodziewać się, że w najbliższym czasie zostanie skierowany do Sejmu. Wydaje się, że na etapie prac w parlamencie nie zostaną już wprowadzone większe modyfikacje i kształt uchwalonej ustawy będzie zbliżony do projektu zaprezentowanego na początku 2023 r. Oznacza to, że podatnicy powinni już teraz rozpocząć przygotowania do wdrożenia obowiązkowego e-fakturowania. Zmiany, które na nich czekają, wiążą się z m.in. z nowymi regułami w zakresie faktur korygujących oraz likwidacją możliwości wystawiania not korygujących.
Ukryte zyski i wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą – podatek z ksiąg czy z przelewów?
Ustalając kwotę podatku z tytułu ukrytych zysków oraz wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą księgowi mierzą się z wątpliwościami dotyczącymi tego, czy podatek staje się należny z chwilą „dokonania wydatku” podlegającego opodatkowaniu, czyli jego zapłaty, czy w momencie ujęcia kosztu (bądź np. odpisu amortyzacyjnego) w księgach. Problem jest szczególnie widoczny przy wydatkach związanych z samochodami i pogłębia go wykładnia Dyrektora KIS, która wydaje się sprzeczna z zamiarami ustawodawcy.
Komentarz Marty Szafarowskiej dla Samar.pl
Trybunał Sprawiedliwości UE wydał orzeczenie, zgodnie z którym świadczenie polegające na ładowaniu pojazdu elektrycznego – dla celów VAT – należy traktować jak dostawę towaru.
Wyrok jest istotny m.in. z perspektywy polskich podmiotów, które ponoszą wydatki na ładowanie pojazdów poza granicami Polski, np. w związku z samochodami, które są wynajmowane klientom, a następnie obciążają tymi kosztami klientów (użytkowników pojazdów).
Preferencyjny najem samochodów osobowych na rzecz pracowników generuje przychód
Wynajmowanie pracownikowi samochodu osobowego na preferencyjnych warunkach tj. po cenie niższej od wartości rynkowej wynajmu analogicznego auta, skutkuje uzyskaniem przez niego nieodpłatnego świadczenia, którego wartość powinna zostać przypisana do wynagrodzenia osiąganego ze stosunku pracy i podlegać opodatkowaniu na zasadach ogólnych. W takim modelu nie znajdą zastosowania szczególne regulacje dotyczące ustalania wysokości nieodpłatnego świadczenia dla pojazdów służbowych, co niedawno potwierdził fiskus.
Niezamortyzowana część wartości początkowej przedmiotu leasingu – co z kosztami?
Uiszczone raty leasingowe, w zakresie w jakim wykraczają ponad wartość odpisów amortyzacyjnych zaliczonych przez korzystającego do kosztów podatkowych, są jego kosztem podatkowym w razie skrócenia okresu umowy leasingu finansowego i odstąpienia od wykupu leasingowanej nieruchomości. Choć takie podejście wydaje się oczywiste, to inaczej twierdził Dyrektor KIS. Stanowisko skrytykował WSA w Warszawie, uchylając niekorzystną interpretację. Niewykluczone jednak, że sprawą zajmie się jeszcze NSA.
Cesja wierzytelności z umów leasingu i pożyczek – kolejne spory nieuniknione?
Interpretacja Dyrektora KIS w sprawie skutków dokonania cesji wierzytelności daje wskazówki, jak do tego typu transakcji podchodzą organy. Stanowisko fiskusa, zgodnie z którym sprzedaż wierzytelności, które wcześniej zostały odpisane jako nieściągalne, co powoduje brak możliwości zaliczenia do kosztów podatkowych straty na ich sprzedaży, a jedynie uzyskanej ceny ich sprzedaży, a także konieczność dokonania odpowiedniej korekty, zapowiada jednak kolejne spory z podatnikami.
NSA: sprzedaż wierzytelności odsetkowej bez kosztów podatkowych
Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z 3 marca 2023 r. potwierdził, że sprzedaż wierzytelności z tytułu odsetek karnych nie generuje kosztów uzyskania przychodu. Wyrok jest zgodny z przepisami i nie stanowi żadnego zaskoczenia. Warto jednak zwrócić na niego uwagę z kilku względów, m.in. w kontekście zbywania wierzytelności przez firmę leasingową.
Komentarz Bartosza Mazura dla „Gazety Wyborczej”
„Gazeta Wyborcza” opisuje orzeczenia, w których sądy administracyjne wypowiedziały się w sprawie stawek ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych dla branży IT. W jednym z nich sąd uznał, że informatyk zajmuje się oprogramowaniem i tym samym musi płacić wyższy, wynoszący 12% podatek, a nie niższą stawkę w wysokości 8,5%, z której dotąd korzystały osoby pracujące przy analizie działania systemów, procedurach bezpieczeństwa, logice automatyzacji czy tworzeniu dokumentacji technicznej.
Zmiany w zakresie płatności gotówkowych. Miały być, ale… jednak ich nie będzie?
Przeciwdziałanie wykluczeniu finansowemu części społeczeństwa – to jeden z celów przyświecający projektowi nowelizacji ustaw o PIT i CIT, który uchyla ograniczenia w regulowaniu zobowiązań przy użyciu gotówki, jakie uchwalono w związku z Polskim Ładem (przy czym ich wejście w życie było dwukrotnie odraczane). Przyjęcie projektu spowoduje, że ograniczenia w regulowaniu zobowiązań przy użyciu gotówki przez konsumentów w ogóle nie wejdą w życie, a obowiązujące restrykcje dotyczące transakcji B2B nie ulegną zmianie.
Komentarz Michała Półtoraka dla Samar.pl
Przedsiębiorcy, którzy wykorzystują w działalności wiele samochodów, mogą rozważać wynajmowanie ich swoim pracownikom, np. tylko poza godzinami funkcjonowania firmy i w dni wolne od pracy.
Czy w sytuacji gdy kwota miesięcznego czynszu za najem jest niższa od rynkowej, ale jednocześnie wyższa niż ryczałt z tytułu używania pojazdów służbowych do celów prywatnych (400 zł) pracownik uzyska częściowo nieodpłatne świadczenie powodujące powstanie przychodu ze stosunku pracy?
Ładowanie pojazdu elektrycznego to dostawa towaru. TSUE zadecydował
Trybunał Sprawiedliwości UE wydał oczekiwany wyrok w sprawie ładowania samochodów, stwierdzając, że kompleksowe świadczenie, służące naładowaniu pojazdu elektrycznego, w którego skład wchodzi m.in. udostępnienie infrastruktury technicznej oraz aplikacji informatycznych, stanowi dostawę towarów na gruncie VAT. To stanowisko jest zgodne z tym, jak do tej kwestii podchodziły w większości przypadków polskie organy podatkowe. Orzeczenie jest jednak przełomowe i rozstrzyga wiele wątpliwości podatników. Jakie będzie miało ono konsekwencje?
Obsługa gwarancyjna w kosztach podatkowych? Fiskus potwierdza
W obrocie towarowym naprawy gwarancyjne są powszechne. Mimo wyśrubowanych norm jakości, wady produktów nie mogą zostać w pełni wyeliminowane – szczególnie, że zwykle pojawiają się one po pewnym czasie. Zasadne jest jednak pytanie, czy wydatki związane z takimi naprawami (ponoszone np. przez dealerów, importerów czy producentów samochodów) mogą stanowić koszt uzyskania przychodu. W niedawnej interpretacji Dyrektor KIS potwierdził, że tak.
Komentarz Bartosza Mazura dla „Dziennika Gazety Prawnej”
W przeszłości Dyrektor KIS zgadzał się na stosowanie przez informatyków wspomagających programistów stawki ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 8,5%. Podejście w tej kwestii uległo jednak zmianie – obecnie fiskus twierdzi, że właściwa stawka to 12%. Co więcej, niekorzystne interpretacje zaczynają potwierdzać sądy administracyjne, m.in. WSA w Warszawie (orzeczenie z 6 kwietnia) i WSA w Łodzi (orzeczenie z 10 listopada 2022 r.) – pisze Agnieszka Pokojska na łamach „Dziennika Gazety Prawnej”.
Kwartał z Dyrektywą Omnibus. Jak uniknąć błędów?
Przepisy implementujące tzw. Dyrektywę Omnibus weszły w życie 1 stycznia 2023 r. Jedną z najgłośniejszych medialnie zmian było wprowadzenie obowiązku informowania przez przedsiębiorców o najniższej cenie towaru lub usługi obowiązującej w okresie 30 dni przed dokonaną obniżką. Od wprowadzenia powyższego obowiązku minęło już prawie pięć miesięcy. Jak w praktyce wygląda realizacja przez przedsiębiorców nowego obowiązku?
17. ranking firm doradztwa podatkowego „Rzeczpospolitej”
Jest nam bardzo miło, ponieważ świętujemy dziś kolejny sukces zespołu Gekko Taxens!
W opublikowanym przez „Rzeczpospolitą” 17. rankingu firm doradztwa podatkowego zostaliśmy sklasyfikowani na 4. miejscu wśród firm o największej procentowej różnicy przychodów rok do roku. Dało to nam 29. pozycję wśród największych firm doradztwa podatkowego (według przychodów). To efekt zaufania klientów, którzy powierzają nam coraz więcej spraw 🙂 Serdecznie dziękujemy!
Żuraw za ciężki na środek transportu. Organ zmienił stanowisko
Żuraw samojezdny nie stanowi jednak środka transportu w rozumieniu ustawy o VAT – tak wynika ze zmienionego stanowiska organu zaprezentowanego w interpretacji indywidualnej zmieniającej z 27 marca 2023 r. Dyrektor KIS w trybie samokontroli zmienił swoje stanowisko wyrażone w niekorzystnej dla podatnika interpretacji indywidualnej z 20 stycznia 2023 r. W efekcie podatnik, który dokonuje WNT takiego urządzenia, nie jest zobowiązany do zapłaty VAT i złożenia VAT-23.
NSA: kolej linowa i wyciąg narciarski nie podlegają podatkowi od nieruchomości
Zmiany przepisów z 2015 r. powodują, że obecnie nie ma możliwości opierania się na kwestii całości techniczno–użytkowej przy ustalaniu, czy dana budowla wraz z instalacjami i urządzeniami stanowi przedmiot opodatkowania podatkiem od nieruchomości. Jak wskazuje NSA, brak elementu definicji budowli ma istotne znaczenie m.in. w kontekście kolejek linowych i wyciągów narciarskich i oceniając zakres ich opodatkowania podatkiem od nieruchomości należy brać pod uwagę ten aspekt. Samo odwołanie się do załącznika nr 1 do prawa budowlanego nie jest wystarczające do opodatkowania takich obiektów podatkiem nieruchomości.
Foreign currency leasing at risk after judgment of Regional Administrative court in Warsaw
The taxpayer raises the risk of his business, including the risk related to the volatility of currency exchange rates, the Regional Administrative Court in Warsaw said in a case concerning the possibility of selling the subject of a currency lease agreement at a price lower than the market price in a situation where the sum of receivables under the agreement - after converting it into zlotys - does not correspond to the initial value of the subject of the agreement. In the Court's opinion, the books are kept in Polish zlotys and only the entries made in this currency are relevant for tax purposes.
Leasing walutowy zagrożony po wyroku WSA w Warszawie
Podatnik podnosi ryzyko prowadzonej działalności, w tym związane ze zmiennością kursów walut – stwierdził WSA w Warszawie w sprawie dotyczącej możliwości zbycia przedmiotu umowy leasingu walutowego po cenie niższej niż rynkowa w sytuacji, gdy suma należności z umowy – po przeliczeniu jej na złote – nie odpowiada wartości początkowej przedmiotu umowy. W ocenie Sądu księgi prowadzi się w polskich złotych i wyłącznie zapisy dokonane w tej walucie mają znaczenie dla celów podatkowych.
Newsletter
Bądź na bieżąco z kluczowymi zmianami w podatkach i prawie.
Zapisz się do naszego newslettera i otrzymuj praktyczne wskazówki dla Twojego biznesu.