BAZA WIEDZY
Aktualności
Aleksandra Szczęsny w Gekko Taxens Doradztwo Podatkowe
Miło nam poinformować, że do naszego zespołu dołączyła doradczyni podatkowa Aleksandra Szczęsny.
Aleksandra specjalizuje się doradztwie z zakresu podatków dochodowych. Doświadczenie zawodowe zdobywała pracując w międzynarodowym koncernie, w kancelarii doradztwa podatkowego, a także w administracji skarbowej. Jest absolwentką Wydziału Prawa Uniwersytetu Jagiellońskiego w Krakowie.
Sąd po stronie podatnika w sprawie zwrotu nadpłaty w kontekście tzw. ustawy covidowej
Zasada in dubio pro tributario przewiduje, że niedające się usunąć wątpliwości co do treści przepisów prawa podatkowego rozstrzyga się na korzyść podatnika. Była ona jednym z kluczowych czynników, na który powołał się WSA w Warszawie, rozstrzygając, że organ niezasadnie odmówił podatnikowi wszczęcia postępowania w sprawie stwierdzenia nadpłaty w VAT w sytuacji, gdy tzw. ustawa covidowa czasowo zawieszała bieg terminów przewidzianych przepisami prawa administracyjnego.
Pożyczki w grupie kapitałowej z PCC? Duże ryzyko po wyroku NSA
Nie najlepsze wieści dla finansujących się grupowymi pożyczkami podatników. W myśl wyroku NSA, który wydano 26 kwietnia 2023 r., ryzyko opodatkowania takich pożyczek podatkiem od czynności cywilnoprawnych (PCC) jest wysokie. Dotyczy to w szczególności pożyczek o charakterze incydentalnym (sporadycznym), udzielanych przez podmioty, które w zakresie prowadzonej działalności gospodarczej nie świadczą usług finansowych. Trzeba jednak pamiętać, że ryzyko to nie dotyczy każdej pożyczki grupowej.
Nie wszystkie wydatki w kosztach. Które z nich organy biorą pod lupę?
Zaliczenie w koszty wydatków na nabycie towarów, materiałów czy narzędzi zwykle nie jest przedmiotem sporów pomiędzy podatnikami a fiskusem. Inaczej jest w przypadku usług, w szczególności tych niematerialnych. Aby „obronić” możliwość zaliczenia wydatku na dane świadczenie w toku czynności kontrolnych przez organy, podatnik powinien m.in. posiadać dokumentację towarzyszącą jego realizacji, a także być w stanie wykazać, że cena jego nabycia została ustalona na warunkach rynkowych.
Komentarz Marty Szafarowskiej dla Businessinsider.com.pl
Art. 14 ust. 2 pkt 1 lit b) ustawy o PIT przewiduje, że odpłatne zbycie składników majątku, których wartość początkowa nie przekracza 10 tys. zł, jest przychodem, ale sprzedaż składników o wartości do 1500 zł jest wyłączona z opodatkowania.
Wzrost płacy minimalnej w 2024 r. niemal pewny. Ile wyniesie?
Ministerstwo Rodziny i Polityki Społecznej zapowiedziało, że od przyszłego roku płaca minimalna wyniesie ponad 4 tys. zł brutto, a podwyżki w tym zakresie będą wyższe niż notowane w ostatnim czasie odczyty wskaźnika inflacji. Przedstawiciele pracodawców wskazują, że tak znaczący wzrost przyczyni się do kolejnych podwyżek cen, zaś związkowcy postulują, by minimalne wynagrodzenie było jeszcze wyższe niż proponuje rząd.
Sprawozdanie finansowe za rok 2022. O czym należy pamiętać?
Choć w tym roku terminy na złożenie zeznania rocznego – podobnie jak w latach „covidowych” – zostały wydłużone, to jednocześnie Ministerstwo Finansów nie zdecydowało się na przesunięcie terminów na realizację obowiązków związanych ze sprawozdaniami finansowymi. Tymczasem ujawnienie zdarzeń mogących mieć wpływ na sprawozdanie wiąże się z dodatkowymi obowiązkami, a za zawarcie w nim nierzetelnych danych grozi odpowiedzialność karna.
Komentarz Łukasza Andruszkiewicza dla Samar.pl
Jednym z celów nowelizacji przepisów ustawy o podatku akcyzowym, która weszła w życie 1 lipca 2021 r., było uszczelnienie poboru akcyzy. Ustawodawcy zależało na wyeliminowaniu praktyk zmierzających do unikania opodatkowania w sytuacji, gdy nabywano samochód ciężarowy (nieopodatkowany akcyzą), rejestrowano go, a następnie zlecano bądź wykonywano jego przebudowę zmieniającą jego rodzaj na osobowy (np. dostawczy z więcej niż jednym rzędem siedzeń lub kamper).
Cesja leasingu finansowego. Finansujący bez obowiązku dokonania korekty
Dyrektor KIS zgodził się ze stanowiskiem finansującego, który twierdził, że dokonanie cesji umowy leasingu finansowego nie jest podstawą do dokonania korekty faktury dokumentującej dostawę towaru na rzecz korzystającego i wystawienia nowej faktury na rzecz przejmującego. Cesję – utożsamianą z dostawą towaru – powinni natomiast rozliczyć pomiędzy sobą korzystający i przejmujący, choć problematyczne może okazać się dla nich ustalenie wysokości tzw. odstępnego.
Kary za brak biletu parkingowego jednak z VAT – Szef KAS zweryfikował stanowisko organów
Dotychczas Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stał na stanowisku, że opłaty dodatkowe za brak biletu parkingowego nie są objęte VAT. W tej kwestii stanowisko organów uległo jednak zmianie. Ma to związek z wyrokiem Trybunału Sprawiedliwości UE. Jak wskazuje w ostatnich pismach Szef Krajowej Administracji Skarbowej, istnieje bezpośredni związek pomiędzy świadczeniem usługi parkowania a nałożeniem kary umownej, dlatego takie opłaty podlegają opodatkowaniu VAT. Naczelny Sąd Administracyjny takie podejście prezentował już wcześniej.
Frankowicze wygrywają, banki nie dostaną wynagrodzenia za korzystanie z kapitału
Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE) wydał dwa ważne i bardzo korzystne wyroki dla frankowiczów. Oba orzeczenia zapadły 15 czerwca 2023 r. Porządkują one obecny stan prawny i dają większe poczucie bezpieczeństwa kredytobiorcom, poprzez wyłączenie niektórych ryzyk po ich stronie.
Komentarz Macieja Gierady dla Businessinsider.com.pl
Business Insider pisze o problemach klubu FC Barcelona z hiszpańskim fiskusem. Zaczęły się one od rutynowej kontroli podatkowej u szefa Kolegium Sędziów Piłkarskich Ligi Hiszpańskiej, podczas której organy zainteresowały faktury wystawiane przez należące do niego firmy na rzecz FC Barcelony za świadczenie „usług doradczych”.
Rewolucja w podatku od spadków i darowizn już od 1 lipca 2023 r.
Z dniem 1 lipca 2023 r. nastąpi największa od 20 lat rewolucja w przepisach ustawy o podatku od spadków i darowizn (upsd). Zmiany w zakresie podatku od spadków i darowizn będą skutkowały znaczącym zwiększeniem kwot wolnych od opodatkowania tym podatkiem. Za sprawą ustawy z 26 maja 2023 r. podpisanej przez Prezydenta Andrzeja Dudę – procedowanej razem z pakietem SLIM VAT 3 – wiadomo również, że wyeliminowano ryzyko wejścia w życie przepisów przewidujących opodatkowanie zrzutek internetowych.
Konsumpcja, czyli rejestracja. TSUE o polskich regulacjach dotyczących zwrotu zapłaconej akcyzy
Trybunał Sprawiedliwości UE uznał, że polskie regulacje dotyczące zwrotu zapłaconej akcyzy w przypadku dokonania WDT lub eksportu samochodu osobowego nie stoją w sprzeczności z przepisami unijnymi, ponieważ art. 107 AKCu odnosi się do konsumpcji towaru, a tę należy utożsamiać z samym faktem rejestracji pojazdu na terytorium kraju. Oznacza to, że w odniesieniu do samochodów, które opuściły Polskę, ale wcześniej były tu zarejestrowane – choćby czasowo – zwrot akcyzy nie jest możliwy.
TSUE: nie każde naruszenie RODO pozwala ubiegać się o odszkodowanie
W związku z naruszeniem danych osobowych przez austriacką spółkę, tamtejszy Sąd Najwyższy zwrócił się z pytaniami prejudycjalnymi do Trybunału Sprawiedliwości UE dotyczącymi zasad określenia odszkodowania za naruszenia przepisów RODO. W wydanym orzeczeniu TSUE wskazał m.in., że w celu uzyskania odszkodowania za naruszenie konieczne jest wykazanie szkody majątkowej lub niemajątkowej powstałej na skutek działania niezgodnego z przepisami RODO.
Ramowa umowa leasingu sprzed 2019 r. nie zapewni korzystniejszych zasad
NSA potwierdził w najnowszym wyroku, że leasingobiorcy, którzy nie zdążyli zawrzeć indywidualnej umowy leasingu do końca 2018 r., a jedynie – jak w sprawie, której dotyczyło orzeczenie – zamówienie związane z umową ramową, zobowiązani są do stosowania po swojej stronie ograniczeń kosztowych, które obowiązują od 1 stycznia 2019 r. Wyrok nie jest korzystny, ale jednocześnie nie stanowi on zaskoczenia. Leasingobiorcy, którzy stosowali bardziej korzystne podejście, zdecydowanie powinni rozważyć korektę rozliczeń.
Zmiany konstrukcyjne a nowelizacja ustawy AKCu. Kiedy (nie) wystąpi obowiązek zapłaty akcyzy?
Dokonanie przebudowy samochodu ciężarowego na osobowy po 30 czerwca 2021 r. wywołuje skutek w postaci obowiązku zapłaty podatku akcyzowego. Jeżeli natomiast takie zmiany konstrukcyjne zostały dokonane przed tą datą, obowiązek podatkowy w podatku akcyzowym nie powstanie, choć od tej zasady może istnieć jeden wyjątek. Ma to istotne znaczenie m.in. w odniesieniu do samochodów dostawczych, które są doposażane w dodatkowy rząd siedzeń, ale także takich, które są przebudowywane na kamper.
Sprzedaż wierzytelności a ulga na złe długi. Korekta z zachowaniem proporcji
Niedawne orzeczenie WSA w Warszawie, choć wydane dla jednej z firm leasingowych, potencjalnie dostarcza cennych informacji także innym przedsiębiorcom, którzy korzystają z tzw. ulgi na złe długi. Z wyroku wynika bowiem, że w przypadku gdy podatnik dokona zbycia wierzytelności po wartości niższej od nominalnej, w stosunku do których skorzystał ze wspomnianej ulgi, to korekta, do której będzie on zobowiązany, powinna nastąpić z uwzględnieniem proporcji, w jakiej kwota otrzymana z tytułu zbycia pakietu wierzytelności ma się do kwoty dokonanej korekty.
Komentarz Bartosza Mazura dla „Dziennika Gazety Prawnej”
Które zdarzenie decyduje w kwestii możliwości zastosowania wynoszącej 10% stawki opodatkowania estońskim CIT, która przysługuje tzw. małym podatnikom (dla pozostałych stawka wynosi 20%)? Okres, w którym osiągnięto zysk, data jego faktycznej wypłaty, a może moment podjęcia uchwały o podziale lub pokryciu wyniku finansowego netto?
Komentarz Marty Szafarowskiej dla Businessinsider.com.pl
Od 1 lipca 2023 r. będą obowiązywać nowe, wyższe limity zwolnienia z podatku od spadków i darowizn. Czy zmiana w tym zakresie wpłynie na zachowanie osób, którym w najbliższym czasie będzie kończyć się umowa leasingu samochodu i które mogą rozważać podarowanie pojazdu bliskiej osobie? Pytanie to zadał ekspertom od podatków Łukasz Zalewski, dziennikarz Business Insider Polska.
Nowe programy kolejną próbą rozwiązania problemu dostępności mieszkań
Prace dotyczące ustawy o pomocy państwa w oszczędzaniu na cele mieszkaniowe są na końcowym etapie. Projekt reguluje kolejne mechanizmy wsparcia budownictwa mieszkaniowego, a jego przyjęcie ma poprawić dostępność mieszkań, poprzez wprowadzenie programów „bezpieczny kredyt 2%” oraz „bezpieczne mieszkanie”. Jako że wejście w życie ustawy planowane jest już na 1 lipca 2023 r., warto zwrócić uwagę na jej główne założenia i wpływ na rynek nieruchomości mieszkaniowych.
Nowelizacja ustawy o zatrudnianiu cudzoziemców wyeliminuje outsourcing?
Projektowane przez Ministerstwo Rodziny i Polityki Społecznej nowe regulacje dotyczące zatrudniania obcokrajowców uzasadniane są m.in. potrzebą eliminowania outsourcingu pracowniczego traktowanego jako tzw. ukryta praca tymczasowa. W praktyce uchwalenie nowelizacji w kształcie, w którym została ona skierowana do konsultacji, może zwiększyć liczbę odmownych decyzji o udzieleniu zezwolenia na pracę dla cudzoziemców, również w tych przypadkach, gdy zatrudniający go podmiot realizuje legalny outsourcing procesowy.
Wykup aut z leasingu i przekazanie ich wspólnikom spółki cywilnej – z VAT czy bez?
Czy nieodpłatne przekazanie samochodów wykupionych z leasingu wspólnikom spółki cywilnej, w sytuacji, gdy nie odliczyła ona VAT z faktur dokumentujących ich wykup, a pojazdy zostały zaalokowane do majątku prywatnego wspólników, będzie podlegało opodatkowaniu VAT? Kwestia ta była przedmiotem interpretacji Dyrektora KIS. Zgodnie ze stanowiskiem fiskusa skutki podatkowe takiego nieodpłatnego przekazania będą identyczne jak w przypadku prywatnego wykupu przez właścicieli działalności gospodarczych.
Proporcja przy samochodach luksusowych zarówno w umowach leasingu, jak i najmu
Czy to, że w ustawie o CIT istnieje przepis, który nakazuje stosować proporcję dotyczącą tzw. limitu 150 tys. zł jedynie do części opłaty, która stanowi spłatę wartości samochodu osobowego, będącego przedmiotem leasingu, oznacza, że w przypadku umów najmu, gdzie do spłaty wartości auta nie dochodzi, wspomnianej proporcji i limitu stosować nie trzeba? Z takim pytaniem podatnik zwrócił się do Dyrektora KIS w 2019 r., ale sprawa znalazła finał dopiero po 4 latach, gdy prawomocne orzeczenie wydał NSA.
Newsletter
Bądź na bieżąco z kluczowymi zmianami w podatkach i prawie.
Zapisz się do naszego newslettera i otrzymuj praktyczne wskazówki dla Twojego biznesu.