BAZA WIEDZY
Aktualności
Rachunek nie zastąpi faktury ustrukturyzowanej. Istotna zmiana stanowiska fiskusa
Kolejna grupa przedsiębiorców 1 kwietnia 2026 r. została objęta obowiązkiem wystawiania faktur sprzedażowych w KSeF. Dotychczas wydawało się, że przynajmniej część podatników korzystających ze zwolnienia z VAT ma szansę pozostać poza Systemem, dokumentując sprzedaż w relacjach B2B z wykorzystaniem rachunków. Fiskus zmienił jednak zdanie w tym zakresie, wymuszając na podatnikach zwolnionych z VAT stosowanie faktur – a w konsekwencji także ich wystawianie za pośrednictwem KSeF.
Hale namiotowe a opodatkowanie podatkiem od nieruchomości. Wszystko rozstrzygnięte?
Obowiązujące od 1 stycznia 2025 r. nowe regulacje dotyczące podatku od nieruchomości, przede wszystkim w zakresie ponownego zdefiniowania przedmiotu opodatkowania, rozwiały wszelkie wątpliwości dotyczące kwalifikacji hal namiotowych na gruncie tego podatku. Wymienienie hal namiotowych w Załączniku nr 4 do ustawy o podatkach i opłatach lokalnych powoduje, że główną kwalifikacją takich obiektów na gruncie PoN jest uznanie ich za budowle. W niektórych przypadkach hala namiotowa może jednak zostać uznana nie za budowlę, a za budynek.
Opłaty leasingowe bez faktury i zapłacone z cudzego konta – czy takie wydatki stanowią koszt?
Wydawałoby się, że rozliczenie leasingu w działalności gospodarczej to formalność. Jest umowa, są raty, więc są też koszty. Jednak interpretacja z 2 kwietnia 2026 r. wydana przez Dyrektora KIS pokazuje, że w praktyce nie zawsze jest to takie proste. Stan faktyczny opisany przez wnioskodawcę był jednak dalece niestandardowy. Po pierwsze, jak wskazał, nie dysponował fakturami, a po drugie, części płatności dokonał z rachunku swojego ojca.
Artykuł Michała Pysiewicza dla „Rzeczpospolitej”
O konsekwencjach zmian w amortyzacji samochodów osobowych dla podatników z przesuniętym rokiem podatkowym pisze doradca podatkowy Michał Pysiewicz, starszy konsultant w Gekko Taxens, w artykule opublikowanym na łamach „Rzeczpospolitej”.
Komentarz Patryka Chmiela dla „Rzeczpospolitej”
„Rzeczpospolita” podejmuje temat ujednolicenia zasad dokonywania korekt ksiąg podatkowych, którego Ministerstwo Finansów zamierza dokonać w ramach planowanej nowelizacji Ordynacji podatkowej. Na łamach dziennika założenia zmian komentuje doradca podatkowy Patryk Chmiel, starszy konsultant w Gekko Taxens.
Rezygnacja ze zwolnienia z VAT po sprzedaży nieruchomości – ważny wyrok
W niedawnym orzeczeniu wydanym dla jednego z Klientów Gekko Taxens WSA w Warszawie zaprezentował korzystne podejście do kwestii rezygnacji ze zwolnienia z opodatkowania VAT przy sprzedaży nieruchomości, co jest istotne zwłaszcza w kontekście dużych wartości transakcji i towarzyszących im konsekwencji podatkowych. Rozstrzygnięcie pokazuje, że w pewnych sytuacjach decydujące znaczenie ma rzeczywista wola stron, a nie wyłącznie dochowanie wymogów formalnych.
Artykuł Bartosza Mazura w C-SuiteNEWs
O aktualnym krajobrazie podatkowym – między cyfrową rewolucją a legislacyjną niepewnością – pisze doradca podatkowy Bartosz Mazur, partner w Gekko Taxens, w najnowszym wydaniu kwartalnika C-SuiteNEWs wydawanego przez naszą siostrzaną spółkę Gekko advisoryNOW.
Zmiany w minimalnym CIT – Gekko Taxens interweniuje na rzecz branży motoryzacyjnej
Choć część zmian dotyczących krajowego podatku minimalnego, które wynikają z projektu nowelizacji przepisów o podatkach dochodowych, należy oceniać pozytywnie, Ministerstwo wciąż nie dostrzega i nie naprawia wadliwych przepisów w zakresie wyłączenia z kalkulacji rentowności, zaliczonej do przychodów i kosztów kwoty podatku akcyzowego zawartego w cenie samochodów osobowych. Właśnie tej kwestii dotyczy postulat zgłoszony przez Gekko Taxens w ramach konsultacji publicznych projektu UD116.
Zawyżona akcyza dla miękkich hybryd. Czy możliwy wniosek o stwierdzenie nieważności decyzji?
Choć uzyskanie korzystnego rozstrzygnięcia w procedurze nadzwyczajnej często kończy się niepowodzeniem z uwagi na błędy podatników popełnione przy sporządzaniu wniosku, to zastosowanie tego trybu daje realne szanse powodzenia m.in. w przypadku decyzji akcyzowych dotyczących tzw. miękkich hybryd (MHEV), które są sprzeczne z interpretacją ogólną Ministra Finansów i stanowiskiem sądów administracyjnych.
Wielkanocne życzenia od zespołu Gekko Taxens
🐥🌿 Z okazji Świąt Wielkiej Nocy składamy wszystkim naszym Klientom i Partnerom serdeczne życzenia spokoju, harmonii oraz wiosennej energii, która sprzyja nowym początkom i realizacji ambitnych planów.
Ustawa o PIP z podpisem Prezydenta – przepisy wejdą w życie za trzy miesiące
Nowelizacja ustawy o Państwowej Inspekcji Pracy doczekała się podpisu Prezydenta. Ustawa przewiduje, że nowe regulacje zaczną obowiązywać po upływie trzech miesięcy od dnia ich ogłoszenia – należy się więc spodziewać, że przepisy wejdą w życie już w lipcu 2026 r. Co istotne, Prezydent, podpisując ustawę, zdecydował się jednocześnie na skierowanie jej do Trybunału Konstytucyjnego w ramach kontroli następczej – w zależności od rozstrzygnięcia TK (oraz tego, czy zostanie opublikowane), los tych przepisów może się jeszcze w przyszłości dynamicznie zmieniać.
Projekt tzw. ustawy uszczelniającej – planowane zmiany w zakresie leasingu
W marcu Ministerstwo Finansów powróciło z kolejną wersją projektu szerokiej nowelizacji ustaw o podatkach dochodowych. Zawiera ona szereg rozwiązań mających wyłączyć możliwość podejmowania przez podatników działań mających na celu optymalizację rozliczeń podatkowych. Wiele z nich dotyczy branży leasingowej. Nowelizacja koncentruje się na czterech kluczowych obszarach: swobodzie kształtowania stawek amortyzacyjnych, darowiznach przedmiotów poleasingowych, limitach kosztów dla samochodów osobowych oraz leasingu przedsiębiorstw.
Leasing kampera traktowanego jako mobilne biuro. Nowe podejście Dyrektora KIS
Konkluzje wydawanych w ostatnich miesiącach interpretacji Dyrektora KIS dotyczących możliwości zaliczenia do kosztów podatkowych wydatków wynikających z umów leasingu są odmienne. W opisywanym niedawno rozstrzygnięciu organ podatkowy uznał, że tego typu wydatki powinny zostać wyłączone z kosztów ze względu na ich osobisty charakter. Podejście zaprezentowane w nowej interpretacji jest zdecydowanie korzystniejsze. Jakie okoliczności o tym zadecydowały?
Samofakturowanie w KSeF, czyli diabeł tkwi w szczegółach
Po wejściu obowiązkowego KSeF tzw. samofakturowanie nadal jest możliwe, ale organy podatkowe wymagają dużo większej dyscypliny organizacyjnej od wystawcy. Zdaniem fiskusa sprzedawca musi mieć m.in. prawo do uprzedniej akceptacji faktury, a brak dochowania tego wymogu może skutkować brakiem prawa do odliczenia po stronie nabywcy. Stanowisko fiskusa jest rygorystyczne i przewiduje dla procedury samofakturowania nowe wymogi, nieznane ustawie o VAT.
Nowe limity amortyzacji – problem dla podatników z przesuniętym rokiem?
Podatnicy z przesuniętym rokiem podatkowym powinni zwrócić szczególną uwagę na znowelizowane przepisy w zakresie limitów amortyzacji samochodów osobowych. W ich przypadku zmiany te zaczynają bowiem obowiązywać nie od początku roku podatkowego (np. 1 kwietnia), lecz od 1 stycznia 2026 r., czyli od początku roku kalendarzowego. Brak świadomości w tym zakresie może prowadzić do błędów w rozliczeniach i zaniżenia zobowiązania podatkowego.
Nie przegap terminu! Kalendarz podatkowy w zakresie CIT i PIT
Początek roku tradycyjnie oznacza intensywny okres wypełniania obowiązków sprawozdawczych i rozliczeniowych przez podatników. W tym roku zbiegł się on dodatkowo z wyzwaniem w postaci wdrożenia KSeF, czemu nie towarzyszył jednak istotny zakres ułatwień w postaci wydłużonych terminów na ich realizację. W niniejszym artykule przedstawiamy najważniejsze terminy związane z rozliczeniami CIT i PIT, które mają zastosowanie przy założeniu, że rok podatkowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym.
Nowelizacja ustawy o podatku wyrównawczym – (nie)korzystne zmiany w bezpiecznej przystani CbCR
Choć przepisy o opodatkowaniu wyrównawczym obowiązują w Polsce od 1 stycznia 2025 r., a termin pierwszego raportowania w zasadzie nawet jeszcze nie minął, już teraz czeka nas dość obszerna nowelizacja mająca na celu doprecyzowanie regulacji oraz uwzględnienie kolejnych wytycznych OECD. Pośród szerokiego katalogu zmian, projekt modyfikuje m.in. zasady stosowania tzw. bezpiecznej przystani CbCR. Choć Ministerstwo w uzasadnieniu nowelizacji określa zmiany jako korzystne dla podatników, to w rzeczywistości trudno uznać je za takie.
Przeksięgowanie zaliczki to nie jej zwrot – skutkiem brak prawa do korekty?
W lutym 2026 r. Dyrektor KIS wydał interpretację indywidualną, która na pierwszy rzut oka wiąże się z rewolucyjnym podejściem do kwestii rozliczania zaliczek wpłacanych przez korzystających na rzecz zbywców. Ze stanowiska organu wynika, że zbywca nie jest uprawniony do korekty faktury dokumentującej zaliczkę na poczet ceny sprzedaży rzeczy, w sytuacji w której kupujący stał się korzystającym w umowie leasingu, a finansujący oczekuje od zbywcy faktury dokumentującej dostawę przedmiotu leasingu odpowiadającej 100% ceny sprzedaży. Analiza interpretacji wskazuje jednak na to, że został wydana w oparciu o błędnie opisany stan faktyczny.
Ustawa uszczelniająca – zmiany dotyczące branży leasingowej
Minister Finansów i Gospodarki opublikował ostateczną wersję projektu nowelizacji ustaw o PIT i CIT, określanej jako tzw. ustawa uszczelniająca. Projekt zawiera istotne zmiany m.in. dla branży leasingowej. Wśród proponowanych rozwiązań znalazły się m.in. ograniczenia w zakresie kształtowania stawek amortyzacyjnych, nowe zasady opodatkowania sprzedaży składników majątku wykupionych z leasingu oraz wyłączenie możliwości leasingu przedsiębiorstwa.
Dodatkowy komplet kół a wartość początkowa leasingowanego pojazdu
Czy wydatek poniesiony przez leasingodawcę po przekazaniu pojazdu korzystającemu do używania może zwiększać wartość początkową środka trwałego? Do tej kwestii odniósł się Dyrektor KIS w wydanej niedawno interpretacji, która dotyczyła podatkowego rozliczenia zakupu dodatkowego kompletu kół do samochodu będącego przedmiotem leasingu operacyjnego.
Komentarz Łukasza Andruszkiewicza dla Samar.pl
Temat opodatkowania akcyzą tzw. miękkich hybryd, o którym pisaliśmy już w ostatnich dniach, podejmuje także IBRM Samar. Portal publikuje komentarz doradcy podatkowego Łukasza Andruszkiewicza, menedżera w Gekko Taxens, dotyczący interpretacji ogólnej Ministra Finansów potwierdzającej możliwość stosowania obniżonej stawki akcyzy dla pojazdów typu MHEV.
Faktoring wyzeruje minimalny CIT? To możliwe – potwierdza Dyrektor KIS
Od kilku lat podatnicy CIT są zobowiązani do weryfikacji ich statusu jako podatnika tzw. minimalnego CIT. Jeżeli spółka nie może skorzystać z wyłączeń przewidzianych ustawą, konieczne jest ustalenie podstawy opodatkowania podatkiem minimalnym oraz wysokość samego podatku. W związku z tym, że podstawa opodatkowania ulega pomniejszeniu m.in. o przychody ze sprzedaży wierzytelności, rozwiązaniem pozwalającym na znaczące obniżenie podstawy obliczenia podatku (lub wręcz jej wyzerowanie) może być jednak faktoring.
Opłaty dodatkowe za mandaty a VAT. NSA rozstrzygnął spór
Sprawa opłat dodatkowych pobieranych przez firmy leasingowe w związku z mandatami i wykroczeniami drogowymi trafiła ostatecznie przed Naczelny Sąd Administracyjny. W wyroku z 4 lutego 2026 r. Sąd wskazał, w jaki sposób na gruncie podatku VAT należy kwalifikować kwoty naliczane leasingobiorcom za obsługę wezwań kierowanych do właściciela pojazdu przez organy krajowe i zagraniczne.
Kontrola dotycząca przejścia na estoński CIT w trakcie roku. Co, jeśli pojawia się problem?
Termin podpisania sprawozdania finansowego na potrzeby przejścia na estoński CIT w trakcie roku budzi wątpliwości księgowych, które narastają w obliczu działań organów podatkowych i opóźnień w procedowaniu tzw. abolicji zapowiadanej przez Ministerstwo Finansów. Fiskus prowadzi czynności sprawdzające w podmiotach, które wybrały estoński CIT w trakcie roku i podważa skuteczność wyboru tej formy opodatkowania, jeśli sprawozdanie finansowe zostało podpisane później niż po upływie trzech miesięcy od dnia bilansowego.
Newsletter
Bądź na bieżąco z kluczowymi zmianami w podatkach i prawie.
Zapisz się do naszego newslettera i otrzymuj praktyczne wskazówki dla Twojego biznesu.