BAZA WIEDZY
Aktualności
Ekspansja przyniesie oszczędności podatkowe. Ale jedynie firmom produkcyjnym
Zamęt podatkowy, jaki wywołał Polski Ład, był wielkim obciążeniem dla firmowych działów kadr. Księgowość – jeśli funkcjonuje osobno – na przełomie roku mierzyła się z kolei z estońskim CIT, ukrytą dywidendą, podatkiem minimalnym czy podatkiem u źródła. W efekcie stosunkowo małym zainteresowaniem cieszą się nowe ulgi podatkowe, a przecież w ramach styczniowej reformy wprowadzono ich kilka. Jedną z nich jest ulga na ekspansję, która dotyczy na tyle typowych wydatków, że powinna się nią zainteresować każda firma produkcyjna.
Nabycie nieruchomości za granicą a ulga w PIT. Fiskus przychylny dla podatników
Coraz więcej Polaków decyduje się na nabycie nieruchomości za granicą. Czynnikami wpływającymi na wzrost zainteresowania są m.in. wzrost cen nieruchomości i bieżących kosztów w naszym kraju, a także zmiany stylu życia wielu osób spowodowane m.in. pandemią (możliwość pracy zdalnej, która nie musi być wykonywana w Polsce dla polskich pracodawców lub usługobiorców). W tym kontekście z dużym zainteresowaniem i aprobatą spotkała się interpretacja Dyrektora Krajowej Izby Skarbowej dotycząca realizacji celu mieszkaniowego i zastosowania zwolnienia z PIT.
Łagodniejsze zasady wymierzania sankcji VAT
W przypadku gdy organ podatkowy stwierdzi u podatnika nieprawidłowości skutkujące błędnym rozliczeniem VAT, poza określeniem kwoty ewentualnej zaległości, ustala wobec niego dodatkowe zobowiązanie podatkowe, tzw. sankcję. W obecnym stanie prawnym jej stosowanie ma charakter obligatoryjny, tj. poza kilkoma wyjątkami organ podatkowy nie może odstąpić od nałożenia sankcji, nie może także „miarkować” jej wysokości, tj. uzależnić wysokości sankcji od tego, z jakiej przyczyny dana nieprawidłowość powstała. Taki automatyzm został ostatnio zakwestionowany przez TSUE. W ramach pakietu SLIM VAT 3 przewidziano zmiany dostosowujące przepisy ustawy o VAT do wyroku Trybunału.
Faktury zaliczkowe – brak obowiązku wystawiania
Pakiet SLIM VAT 3 ma wprowadzić – pod określonymi warunkami – możliwość rezygnacji z wystawiania faktur zaliczkowych. Takie uproszczenie docenią głównie sprzedający. Z perspektywy nabywców może być to okoliczność niepożądana z uwagi na odroczenie odliczenia podatku naliczonego.
Kursy walutowe a faktury korygujące. Ubędzie wątpliwości
Zasady stosowania kursu walutowego dla faktur korygujących, w przypadku gdy pierwotna faktura została wystawiona w walucie obcej wynikały dotąd z praktyki interpretacyjnej organów podatkowych. Wejście w życie pakietu SLIM VAT 3 ma sprawić, że zasady te zostaną uregulowane przez ustawę.
Brak faktury, czyli uproszczenie i neutralność rozliczeń. Nadchodzą zmiany w WNT
Trzecia odsłona pakietu SLIM VAT zakłada powrót do odliczenia VAT z tytułu WNT bez konieczności otrzymania faktury. Jego wejście w życie może po 9 latach przywrócić neutralność i proste rozliczenia VAT z tytułu WNT.
Akcyza od samochodu kolekcjonerskiego? Nienależna, ale problem istnieje
Niedawne doniesienia medialne wskazują, że podatnicy coraz częściej napotykają problemy z uzyskaniem dokumentu potwierdzającego brak obowiązku zapłaty akcyzy, który jest niezbędny do rejestracji samochodu kolekcjonerskiego. Dzieje się tak, mimo że takie pojazdy powinny być klasyfikowane do kodu CN 9705, co oznacza, że nie podlegają one akcyzie, a przepisy w tym obszarze nie uległy zmianie. Z czego wynikają zatem zasygnalizowane problemy i jakie jest stanowisko Ministerstwa Finansów?
Sprzedaż pojazdu wykupionego z leasingu a zamknięcie działalności
Jak wynika z najnowszego stanowiska organów podatkowych, kluczową kwestią z perspektywy opodatkowania PIT sprzedaży przedmiotu wykupionego z leasingu jest data jego nabycia przez korzystającego. Jeśli nastąpiło to po 31 grudnia 2021 r., u podatnika wystąpi przychód z działalności gospodarczej, który spowoduje konieczność zapłaty podatku, nawet jeśli w międzyczasie działalność zostanie zamknięta. W takiej sytuacji nie trzeba będzie natomiast płacić składki zdrowotnej.
Przepadek pojazdów nietrzeźwych kierowców przyjęty przez Sejm. Czy zacznie obowiązywać?
Długo zapowiadana nowelizacja kodeksu karnego została 7 lipca 2022 r. uchwalona przez Sejm. Jeśli wejdzie w życie w takim kształcie, zaostrzone zostaną kary za przestępstwa przeciwko wolności seksualnej, w szczególności na szkodę małoletnich, a także przestępstwa popełniane w ramach zorganizowanych grup przestępczych oraz przestępstwa drogowe popełniane w stanie nietrzeźwości lub pod wpływem środka odurzającego. Pojawi się też nowa sankcja, polegająca na przepadku pojazdu lub jego równowartości.
Pakiet SLIM VAT – runda trzecia
Po kilku miesiącach oczekiwania rozpoczęły się konsultacje publiczne zmian w przepisach w ramach zapowiadanego już na początku roku pakietu SLIM VAT 3. Jak wskazuje nazwa pakietu, projektowane regulacje mają dotyczyć podatku VAT. Sama ustawa zmieniająca obejmie natomiast nie tylko ustawę o podatku od towarów i usług, ale też ustawę o podatku akcyzowym, ustawę o postępowaniu egzekucyjnym w administracji, prawo bankowe, ordynację podatkową, prawo celne i ustawę wprowadzającą Polski Ład.
Wakacje kredytowe. Kto (nie) może z nich skorzystać?
Z informacji przekazanych przez Prezesa Rady Ministrów wynika, że w ciągu pierwszych dwóch dni od uruchomienia programu wakacji kredytowych skorzystało z niego ponad 500 tys. kredytobiorców. Nie obyło się jednak bez problemów, które wynikały m.in. z pośpiechu przy wprowadzaniu narzędzi umożliwiających kredytobiorcom składanie wniosków. Nie brak też wątpliwości dotyczących określenia zakresu osób mogących korzystać z pomocy.
Do wypłaty wynagrodzenia członkowi zarządu Biała lista niepotrzebna
Płatności dokonane przez spółkę przelewem z tytułu wynagrodzeń członków zarządu, na podstawie wystawionych przez nich rachunków niezawierających podatku VAT, na rachunki spoza Białej listy, mogą być potraktowane jako koszt uzyskania przychodu spółki – tak wskazał w niedawnej interpretacji Dyrektor KIS. Decydujące znaczenie w tej sytuacji ma fakt, że osoby fizyczne pełniące funkcje członków zarządu na podstawie kontraktu menedżerskiego nie spełniają przesłanek do uznania ich za przedsiębiorców.
Komentarz Michała Półtoraka dla Samar.pl
Jeżeli samochód nie został przez podatnika wprowadzony do majątku firmowego, będzie on uprawniony do zaliczenia do kosztów podatkowych tylko 20% wydatków związanych z jego używaniem – tak wynika z wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego z 6 lipca 2022 r., o którym pisze IBRM Samar. Nie ma przy tym znaczenia, czy samochód jest własnością przedsiębiorcy, czy – tak, jak w sytuacji, której dotyczył lipcowy wyrok NSA – jego współwłasnością.
Wadium a moment powstania obowiązku podatkowego w VAT
Jak wynika z niedawnego wyroku WSA w Gliwicach, w przypadku przetargów dotyczących sprzedaży nieruchomości moment powstania obowiązku podatkowego w VAT wyznacza wybór nabywcy nieruchomości, co jest powiązane z podpisaniem protokołu z przeprowadzonego przetargu. Orzeczenie wpisuje się w dotychczasową linię orzeczniczą sądów, a także linię interpretacyjną prezentowaną przez organy podatkowe. Warto jednak zaznaczyć, że stanowisko fiskusa w tej kwestii uległo pewnej ewolucji i może zależeć od specyfiki danej transakcji.
Komentarz Łukasza Andruszkiewicza dla „Rzeczpospolitej”
„Żeby uniknąć podatku, przedsiębiorca, który wykupił samochód z leasingu, musi zaczekać z jego sprzedażą aż sześć lat. Termin liczy się od pierwszego dnia miesiąca następującego po wycofaniu auta z biznesu” – wyjaśnia na łamach „Rzeczpospolitej” Łukasz Andruszkiewicz z Gekko Taxens, który wypowiada się w tekście dotyczącym kwestii opodatkowania dochodu ze sprzedaży auta wykupionego prywatnie z leasingu. Co istotne, okres sześcioletni należy stosować również w sytuacji, gdy firma, która leasingowała samochód, zakończyła działalność.
Zwrot kosztów za jazdę prywatnym autem przychodem pracownika
W wyroku z 5 lipca 2022 r. Naczelny Sąd Administracyjny po raz kolejny – niekorzystny tym razem - wypowiedział się w sprawie zwrotu kosztów pracownikowi za jazdę prywatnym autem przez pracodawcę, uznając, że wypłacane kwoty stanowią przychód ze stosunku pracy, co oznacza, że podlegają opodatkowaniu analogicznie do przychodów uzyskanych przez pracownika ze stosunku pracy.
Umowa leasingu, której przedmiotem jest przedsiębiorstwo? Fiskus na „tak”
Przepisy przewidują możliwość zawarcia umowy leasingu dotyczącą wartości niematerialnych i prawnych. Rzadko jednak przedmiotem umowy jest przedsiębiorstwo mające pełną zdolność do funkcjonowania jako samodzielny podmiot gospodarczy. Obowiązujące regulacje dopuszczają jednak taką możliwość – o czym świadczy wydana niedawno interpretacja Dyrektora KIS. Należy ją jednak traktować raczej w kategoriach ciekawostki, a leasing finansowy przedsiębiorstwa pozostanie rozwiązaniem stosowanym przy przekształceniach formy prowadzenia działalności.
VAT-1 a prawo do odliczenia. Sądy przychylne, fiskus – przeciwnie
Adnotacja VAT-1 może pojawić się w dowodzie rejestracyjnym samochodu ciężarowego – po wizycie na stacji kontroli pojazdów. Częsta wśród podatników wątpliwość dotyczy tego, czy taka adnotacja kreuje czy jedynie potwierdza prawo do pełnego odliczenia VAT od wydatków związanych z pojazdem ciężarowym? Kolejny sąd administracyjny wskazał, że jedynie potwierdza. Niestety Dyrektor KIS – mimo szeregu takich orzeczeń - stoi na stanowisku, że prawo do pełnego odliczenia VAT od wydatków na pojazdy ciężarowe przysługuje dopiero po uzyskaniu zaświadczenia VAT-1.
Zmiany w kks narzędziem do egzekwowania przedawnionych zobowiązań?
Projekt nowelizacji kodeksu karnego skarbowego przygotowany przez Ministerstwo Sprawiedliwości jest już po konsultacjach publicznych – aktualnie na etapie opiniowania. Zakłada on zaostrzenie obowiązujących przepisów. Jeśli projektowane zmiany wejdą w życie, państwo uzyska możliwość egzekwowania przedawnionych już zobowiązań podatkowych – tak długo, jak nie ustanie karalność penalizowanego czynu na gruncie kodeksu karnego skarbowego, co w praktyce oznacza okres nawet 10 lat.
Umowa z powtarzającymi się płatnościami? Zakaz dla gotówki
Naczelny Sąd Administracyjny wydał orzeczenie, w którym stwierdził, że „jednorazową wartością transakcji” w przypadku umowy z powtarzającymi się płatnościami jest całkowita wartość świadczeń dokonanych na podstawie umowy. Aby zachować prawo do zaliczania takich wydatków do kosztów, nabywca powinien skorzystać z rachunku bankowego (nawet jeśli pojedyncza płatność nie przekracza ustawowego limitu w wysokości 15 tys. zł). Podobne jest najnowsze stanowisko organów, o czym świadczą decyzje o zmianie wcześniejszych interpretacji, które wydaje Szef KAS.
Polski Ład 2.0 a zmiany w estońskim CIT
Polski Ład dogłębnie przemodelował estoński CIT, czyniąc go – począwszy od 2022 r. – atrakcyjną formą opodatkowania. Wzrost zainteresowania systemem estońskim przyczynił się jednak również do unaocznienia niedociągnięć i uchybień ustawodawcy przy konstruowaniu przepisów dotyczących tej formy opodatkowania. Po pół roku od wejścia w życie Polskiego Ładu Ministerstwo Finansów zapowiedziało nowelizację przepisów ustawy o CIT, która nie ominie również ryczałtu od dochodów spółek. Co ma się zmienić i jakie to przyniesie skutki?
Projekt objaśnień dotyczących grup VAT. Co nowego wiemy?
Można już zapoznać się z projektem objaśnień podatkowych dotyczących grup VAT. Poruszono w nich m.in. kluczowe – z perspektywy firm leasingowych – kwestie prawa do odliczenia podatku naliczonego i stosowania współczynnika VAT. Projekt objaśnień przynosi również wskazówki m.in. w zakresie ochrony, jaką zapewniają członkom grupy interpretacje indywidualne i zasad prowadzenia postępowań podatkowych. Odniesiono się również do kwestii technicznych, jak fakturowanie, wysyłka JPK czy korzystanie z KSeF.
New developer act – summary of selected changes
Most of the provisions of the so-called developer act entered into force as of July 1, 2022. The main objective of the new regulations is to increase the protection of buyers of residential premises or houses from the primary market. The Act imposes on developers the obligation to provide the buyer with a wider range of information about the real property, as well as the presumption of defects recognition in the premises or a house. The new regulations also impose on developers the obligation to pay contributions to a special guarantee fund.
Nowa ustawa deweloperska – podsumowanie wybranych zmian
Większość przepisów tzw. ustawy deweloperskiej weszło w życie 1 lipca 2022 r. Głównym celem nowych regulacji jest zwiększenie ochrony nabywców lokali mieszkalnych lub domów z rynku pierwotnego. Ustawa nakłada na deweloperów obowiązek przekazywania nabywcy szerszego zakresu informacji na temat nieruchomości, a także domniemanie uznania wad w lokalu lub domu. Nowe przepisy nakładają też na deweloperów obowiązek odprowadzania składek na specjalny fundusz gwarancyjny.
Newsletter
Bądź na bieżąco z kluczowymi zmianami w podatkach i prawie.
Zapisz się do naszego newslettera i otrzymuj praktyczne wskazówki dla Twojego biznesu.