BAZA WIEDZY
Aktualności
Samochody na estońskim CIT. Będzie jeszcze większy chaos?
Ministerstwo Finansów planuje zmiany dotyczące rozliczania wydatków na pojazdy przez spółki na estońskim CIT. Jeśli wejdą w kształcie, który zakłada projekt nowelizacji ustawy o CIT, 50% wydatków na dany samochód będzie podlegało opodatkowaniu również wtedy, gdy korzysta z niego ktoś inny niż właściciel. Projekt nie przewiduje natomiast zmian służących uznaniu, że pojazd jest wykorzystywany wyłącznie do działalności, co sprawia, że firmy na estońskim CIT mogą liczyć na większe (niż pozostali podatnicy) korzyści przy zakupie bądź leasingu droższych pojazdów.
Zmiany w zakresie tzw. transakcji rajowych. Co z oświadczeniami?
Opublikowany 27 czerwca 2022 r. projekt nowelizacji ustawy o CIT oraz niektórych innych ustaw przynosi zapowiedź zmian przepisów m.in. w zakresie dokumentowania tzw. transakcji rajowych – i to zarówno tych bezpośrednich, jak i pośrednich. Większość progów istotności ma zostać podwyższonych, a niektóre z obowiązków – złagodzonych (zniknie m.in. obowiązek weryfikacji krajowych dostawców). Co istotne, projekt zakłada, że nowe przepisy będzie można stosować również do transakcji realizowanych w 2021 r.
Wkrótce nowelizacja rozporządzenia dotyczącego zatrudniania cudzoziemców
Projekt nowelizacji rozporządzenia w sprawie zezwoleń na pracę i oświadczeń o powierzeniu wykonywania pracy cudzoziemcowi został przekazany do konsultacji społecznych. Przewiduje on – podobnie jak dotychczas obowiązujące rozporządzenie – 6 typów zezwoleń na pracę. Zmiany mają dotyczyć m.in. wniosków o wydawanie zezwoleń na pracę składanych w formie elektronicznej. Co istotne, Minister Rodziny i Polityki Społecznej ma czas na wydanie rozporządzenia do 29 lipca 2022 r. Jeszcze w tym roku rząd ma też przyjąć projekt nowelizacji ustawy o zatrudnianiu cudzoziemców.
6 months with a test purchase. What should sellers keep in mind?
The institution of a test purchase has been in operation for more than half a year. According to data from the Ministry of Finance, one in four acquisitions ends with a fine imposed on the seller. However, given current economic indicators, including inflation, it can be expected that the number of fines imposed will increase. This makes it all the more worthwhile to know how a test purchase proceeds, as well as what the rights and obligations are - of both the inspectors and the inspected.
6 miesięcy z nabyciem sprawdzającym. O czym powinni pamiętać sprzedający?
Instytucja nabycia sprawdzającego funkcjonuje już ponad pół roku. Jak wynika z danych Ministerstwa Finansów, co czwarte nabycie kończy się nałożeniem mandatu na sprzedawcę. Jednak biorąc pod uwagę aktualne wskaźniki ekonomiczne, m.in. inflację, można spodziewać się, że liczba nakładanych kar będzie się zwiększać. Tym bardziej warto wiedzieć, jak przebiega nabycie sprawdzające, a także jakie są prawa i obowiązki – zarówno sprawdzających, jak i sprawdzanych.
Minimum income tax only from 2023 (and under new rules)
The possible obligation to pay the minimum tax in 2022 will be abolished. In turn, starting next year, its construction will be modified quite significantly. These are the most important changes envisaged by the draft amendment to the Polish Order in the area of CIT. The level of profitability ratio from operations, below which companies will be subject to the tax, is to be raised. There will also be an alternative, simplified method of determining the tax base.
Minimalny podatek dochodowy dopiero od 2023 r. (i na nowych zasadach)
Ewentualny obowiązek zapłaty podatku minimalnego w 2022 r. zostanie zniesiony. Od przyszłego roku jego konstrukcja zostanie zaś dość znacznie zmodyfikowana. To najważniejsze zmiany, które zakłada projekt nowelizacji Polskiego Ładu w obszarze CIT. Podniesieniu ma ulec poziom rentowności z działalności operacyjnej, poniżej którego spółki będą objęte podatkiem. Pojawi się również alternatywny, uproszczony sposób ustalania podstawy opodatkowania.
Stopy procentowe i odsetki. System naczyń połączonych
Rada Polityki Pieniężnej po raz kolejny podwyższyła stopy procentowe NBP. Choć ekonomiści spodziewali się większej podwyżki, nie zmienia to faktu, że od października 2021 r. stopy procentowe zostały podwyższone już 10 razy, w efekcie czego wzrostowi uległy nie tylko raty kredytów hipotecznych, ale również istotne z perspektywy podatników odsetki – podatkowe, ustawowe i maksymalne, co przekłada się na wyższą – w porównaniu z ubiegłym rokiem już dwukrotnie – wartość odsetek dla zobowiązań podatkowych, które nie zostały uregulowane w terminach ustawowych.
Leasing finansowy – w jakim zakresie możliwa jest korekta pierwotnej faktury?
Naczelny Sąd Administracyjny po raz kolejny zajmował się kwestią korekty podstawy opodatkowania w odniesieniu do leasingu finansowego. Najnowszy wyrok z 30 maja 2022 r. (sygn. I FSK 805/18) dotyczył jednak postępowania wymiarowego, nie zaś interpretacyjnego, stąd też i konkluzje wynikające z tego wyroku są konkretniejsze. Z drugiej strony, analiza stanu faktycznego sprawy pokazuje, że organy nie wykorzystały wszystkich argumentów, które mogły zniweczyć prawo firmy leasingowej do zwrotu podatku.
Jak zaklasyfikować kamper na gruncie podatku dochodowego?
Z uwagi na rozpoczynający się sezon wakacyjny warto zwrócić uwagę na wydaną niedawno interpretację dotyczącą klasyfikacji kampera na gruncie podatku dochodowego. Może mieć ona wpływ na przedsiębiorców leasingujących tego typu pojazdy. Zdaniem skarbówki kampery powinny zostać uznane za samochody osobowe, co oznacza, że wobec odpisów z tytułu ich zużycia należy stosować limit 150 000 zł. Podmioty leasingujące tego typu auta mogą też zaliczyć do kosztów jedynie 75% wydatków związanych z ich eksploatacją.
Łukasz Andruszkiewicz w Gekko Taxens Doradztwo Podatkowe
Miło nam poinformować, że do zespołu Gekko Taxens Doradztwo Podatkowe dołączył Łukasz Andruszkiewicz.
Łukasz jest doradcą podatkowym i prawnikiem, a także członkiem Rady Podatkowej Konfederacji Lewiatan z ramienia Związku Polskiego Leasingu. Specjalizuje się...
Preferencje dla dywidend w estońskim CIT także przy zaliczkach
Polski Ład gruntownie przemodelował estoński CIT, czyniąc z tego reżimu opodatkowania realną i interesującą alternatywę dla zasad ogólnych. Z perspektywy podatników (a zwłaszcza – właścicieli przedsiębiorstw) szczególnie pożądane były zmiany w zakresie możliwości pomniejszenia podatku o ryczałt od dochodów spółek już przy wypłacie zaliczki na poczet dywidendy. Wszystko wskazuje na to, że prośby biznesu zostały wysłuchane.
Transakcje z podmiotami rajowymi. Jak weryfikować swoich kontrahentów?
Przepisy nakładają na podatników obowiązek dokumentacyjny obejmujący pośrednie transakcje rajowe o wartości przekraczającej 500 000 zł, a także bezpośrednie transakcje rajowe o wartości przekraczającej 100 000 zł. Z tego powodu w ostatnim czasie przedsiębiorcy pozyskują od swoich kontrahentów oświadczenia dotyczące beneficjentów rzeczywistych otrzymywanych przez nich płatności, a także ewentualnych rozliczeń z podmiotami z raju podatkowego. Jakie czynności weryfikacyjne – i wobec których kontrahentów – powinni podjąć podatnicy?
Zwroty VAT tylko na rachunki firmowe?
Według stanowiska Ministerstwa Finansów zwrot podatku VAT musi być realizowany na rachunek bankowy związany z prowadzoną działalnością. Może to powodować trudności z otrzymaniem zwrotu VAT-u przez podatników, którzy nie mają zarejestrowanej działalności w CEIDG, a mimo to są podatnikami VAT (np. osoby na kontraktach menedżerskich). Tymczasem zgodnie z przepisami wymóg posiadania rachunku firmowego dotyczy wyłącznie przedsiębiorców.
Zmiana formy opodatkowania. Dla kogo będzie opłacalna?
Polski Ład 2.0 zacznie obowiązywać 1 lipca 2022 r. Jedną z głównych zmian, którą przewiduje nowelizacja, jest jednorazowa możliwość zmiany – ale tylko za rok 2022 – formy opodatkowania na skalę podatkową. W większości przypadków, zmiana będzie odbywała się po zakończeniu roku (na etapie składania zeznania rocznego), choć przedsiębiorcy czy samozatrudnieni na ryczałcie będą uprawnieni do ponownego wyboru formy opodatkowania również w trakcie roku podatkowego. Z tego powodu już teraz warto zastanowić się, komu opłaci się zmiana formy opodatkowania.
Umowa leasingu. Czekając na formę dokumentową
W Ministerstwie Sprawiedliwości trwają prace nad zmianą art. 709 [2] Kodeksu cywilnego. Mają one zmierzać do zastąpienia regulacji o formie pisemnej umowy, obarczonej rygorem nieważności, formą dokumentową. Jeśli wejdą w życie, umowę leasingu będzie można podpisać nawet za pośrednictwem e-maila czy sms-a. Nie czekając na ustawodawcę, część firm leasingowych już dziś oferuje swoim klientom możliwość zawierania umów leasingu przy użyciu bezpiecznego podpisu elektronicznego, wskazując, że ma on tę samą moc prawną co tradycyjny. Taka praktyka nie jest jednak wolna od ryzyka uznania podpisanych w ten sposób umów za nieważne.
Polski Ład 2.0 w CIT. Znamy założenia
Ministerstwo Finansów opublikowało projekt ustawy, stanowiący poprawkę do regulacji wprowadzonych w ramach Polskiego Ładu (który dziś można już określić mianem Polskiego Ładu 1.0). Poniżej opisujemy założenia do zmian. Są one liczne, a część z nich – bardzo istotna.
Polish Deal 2.0 at CIT. We know the assumptions
The Finance Ministry has been announcing for many weeks the publication of a draft law, an amendment to the regulations introduced under the Polish Deal (which today can already be referred to as the Polish Deal 1.0). The bill itself is not yet here, but the Finance Ministry has published the assumptions for the changes. They are numerous, and some of them - very significant.
Komentarz Mateusza Wrzoska dla Prawo.pl
Portal Prawo.pl opublikował artykuł na temat nowej interpretacji Dyrektora KIS, na którą czekało wiele spółek, które przeszły na estoński CIT. Co warte podkreślenia, interpretacja jest korzystna dla podatników, ponieważ potwierdza, że w przypadku wypłat zaliczek na poczet zysku (dywidendy), od PIT wspólnika można proporcjonalnie odjąć część CIT należnego od spółki.
Konkursy organizowane we współpracy z agencją. Kto płatnikiem PIT?
Sprawa spółki, która próbowała ustalić, kto będzie płatnikiem zryczałtowanego podatku PIT od wygranych w konkursach, które organizowane są we współpracy z podmiotem trzecim, dobiegła końca. NSA podzielił wcześniejsze stanowisko WSA w Warszawie, zdaniem którego decydujące znaczenie dla prawidłowego wskazania podmiotu, który będzie pełnił funkcję płatnika i będzie odpowiedzialny za pobranie i przekazanie podatku, ma to, kto dokonuje świadczeń na rzecz uczestnika konkursu. To zaś jest mocno powiązane z tym, kto odpowiada za nabycie nagród.
Supreme Administrative Court confirms: income from doctor, PIT-11 from pharmaceutical company
A doctor, taking part in training courses organized and financed by a company, at which this company advertises its products and equipment, obtains a gratuitous benefit, this is what the Supreme Administrative Court ruled in the judgment of 2 June 2022 no. II FSK 2547/19. It was pointed out that the decisive factors are the voluntary use of the benefit by the recipient and the creation of a tangible economic benefit on his part. This is yet another time that the courts have agreed with the tax authorities' pro-fiscal approach.
NSA potwierdza: przychód u lekarza, PIT-11 od firmy farmaceutycznej
Lekarz, biorąc udział w szkoleniach organizowanych i finansowanych przez spółkę, na których spółka reklamuje swoje produkty i sprzęt, uzyskuje nieodpłatne świadczenie – tak orzekł Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z 2 czerwca 2022 r., sygn. II FSK 2547/19. Wskazano, że decydujące znaczenie ma dobrowolne skorzystanie ze świadczenia przez otrzymującego oraz powstanie po jego stronie wymiernej korzyści ekonomicznej. To kolejny raz, gdy sądy przyznają rację profiskalnemu podejściu organów podatkowych.
Extended powers of tax offices. Who will look into our accounts?
Until now, strictly defined tax authorities have been able to request bank information on individuals who have the status of suspects, i.e. those who have been formally charged. From the beginning of July, the request will be able to apply to everyone without exception, and the heads of 400 tax offices operating in Poland will also be able to access bank data. However, the Ministry of Finance does not exclude that the provisions that allow for far-reaching interference in citizens' privacy will be amended.
Rozszerzone uprawnienia skarbówki. Kto zajrzy na nasze konta?
Do tej pory ściśle określone organy podatkowe mogły żądać informacji bankowych dotyczących osób, które mają status podejrzanych, a więc takich, którym przedstawiono formalne zarzuty. Od początku lipca żądanie może dotyczyć wszystkich bez wyjątku, a możliwość wglądu w dane bankowe otrzymają także naczelnicy 400 urzędów skarbowych, które działają w Polsce. Resort finansów nie wyklucza jednak, że przepisy, które umożliwią daleko posuniętą ingerencję w strefę prywatności obywateli, zostaną jeszcze zmienione.
Newsletter
Bądź na bieżąco z kluczowymi zmianami w podatkach i prawie.
Zapisz się do naszego newslettera i otrzymuj praktyczne wskazówki dla Twojego biznesu.