BAZA WIEDZY
Aktualności
Leasing operacyjny a schemat podatkowy – co wynika z interpretacji Ministra Finansów?
W opublikowanej ogólnej interpretacji Minister Finansów odniósł się do wątpliwości dotyczących obowiązku raportowania zawieranych umów leasingu operacyjnego jako tzw. schematów podatkowych (MDR). Choć interpretację trudno uznać za przełomową, to dostarcza ona wskazówek, w zakresie tego kiedy leasing może być schematem podatkowym, a także na kim spoczywa ciężar obowiązków związanych z raportowaniem.
Artykuł Macieja Gierady dla „Rzeczpospolitej”
„Stosowanie cen poniżej kosztów – nawet przy księgowym «wyrównaniu» – nie wystarczy, by spełnić wymogi ustawowe w zakresie cen transferowych. Wielu podatników będzie musiało zweryfikować modele kalkulacyjne i polityki cenowe” – pisze Maciej Gierada, partner w Gekko Taxens, w artykule publikowanym przez „Rzeczpospolitą”.
Nowe wytyczne dotyczące szkoleń z AML. Komunikat organów kontroli
Ustawa AML nakłada na instytucje obowiązane szereg obowiązków, w tym wdrożenia odpowiednich środków bezpieczeństwa finansowego. Jednym z nich jest konieczność przeprowadzania cyklicznych szkoleń, o których mowa w art. 52 ustawy. Komunikat nr 92 opublikowany 13 lutego 2025 r. przez organy kontroli (Generalnego Inspektora Informacji Finansowej [GIIF], Urząd Komisji Nadzoru Finansowego [UKNF] oraz Narodowy Bank Polski [NBP]) definiuje dobre praktyki i oczekiwania w tym zakresie.
Wyłączenie z minimalnego CIT – zmiana podejścia do grupy spółek
Nowa interpretacja indywidualna Dyrektora KIS może istotnie zmienić sposób, w jaki podatnicy podchodzą do wyłączenia z obowiązku zapłaty tzw. minimalnego podatku dochodowego. Stosowanie tego zwolnienia, głównie z uwagi na sposób sformułowania przepisów, od początku budziło liczne wątpliwości interpretacyjne. Okazuje się, że fiskus rewiduje swoje dotychczasowe stanowisko, co dla podatników oznacza konieczność stosowania mniej przychylnej wykładni.
Mobilne kontenery a podatek od nieruchomości. Problem niewątpliwie istnieje
Od 1 stycznia 2025 r. podatnicy, ale też organy podatkowe, mierzą się z nowym brzmieniem definicji budynków i budowli jako przedmiotów opodatkowania podatkiem od nieruchomości (PoN). Określenie „mierzą się” nie jest niestety przesadą, bowiem przyjęte przez ustawodawcę regulacje trudno uznać za jednoznaczne i precyzyjne, czego dowodem są m.in. wątpliwości co do opodatkowania PoN obiektów kontenerowych.
Komentarz Anny Ziemnickiej-Milej dla Samar.pl
Sejm pracuje nad zmianami w umowie leasingu, które są wyczekiwane zarówno przez finansujących, jak i korzystających. Tego tematu dotyczy komentarz adwokat Anny Ziemnickiej-Milej, partnera w Gekko Taxens, który publikuje IBRM Samar.
Leasing zwrotny po analizie przez NSA – jednoznaczne stanowisko co do opodatkowania VAT
Leasing zwrotny budzi kontrowersje w zasadzie od samego początku funkcjonowania leasingu w Polsce. Najnowsze orzecznictwo Naczelnego Sądu Administracyjnego rozwiewa jednak najistotniejszą z wątpliwości, jakie produkt ten wzbudzał w ostatnich latach. Z trzech wyroków wydanych w pierwszym kwartale 2025 r. wyłania się jeden spójny przekaz: leasing zwrotny nie stanowi jednej, spójnej czynności na gruncie VAT i nie korzysta ze zwolnienia z VAT. Sąd potwierdza, że w przypadku takich umów występują dwie odrębne czynności, które podlegają opodatkowaniu na zasadach ogólnych.
Zmiany w składce zdrowotnej przedsiębiorców na rok 2026
Na początku kwietnia Sejm przyjął projekt ustawy dążącej w swych założeniach do obniżenia składki zdrowotnej od 2026 r. Wbrew pierwotnym zapowiedziom, nie należy spodziewać się jednak powrotu do zasad sprzed zmian wprowadzonych tzw. Polskim Ładem. Choć dla dużego grona przedsiębiorców nowelizacja przepisów będzie oznaczać obniżenie wysokości składki zdrowotnej, korzyści nie będą aż tak znaczące z uwagi na wprowadzane równolegle zmiany o niekorzystnym charakterze.
Preferencyjne ceny w transakcjach powiązanych a obowiązki dokumentacyjne – precedensowy wyrok
Za sprawą wyroku z 12 marca 2025 r. WSA w Gliwicach dostarczył istotnych wskazówek dotyczących dokumentowania cen transferowych w transakcjach pomiędzy podmiotami powiązanymi. Sprawa dotyczyła spółki, która stosowała preferencyjne ceny sprzedaży poniżej kosztów wytworzenia, ale jednocześnie ujmowała w księgach przychód na poziomie rynkowym i opodatkowywała go zgodnie z zasadami cen rynkowych.
XIX Ranking Firm i Doradców Podatkowych „Dziennika Gazety Prawnej”
Gekko Taxens ponownie w gronie największych i najlepszych firm doradztwa podatkowego w Polsce! Z przyjemnością informujemy, że Gekko Taxens kolejny rok z rzędu znalazło się w gronie największych i najlepszych firm doradztwa podatkowego w Polsce według rankingu przygotowanego przez redakcję "Dziennika Gazety Prawnej”.
Jest nowy projekt dotyczący KSeF – harmonogram, zmiany i kluczowe daty
W miniony weekend Ministerstwo Finansów opublikowało najnowszą wersję projektu ustawy wprowadzającej Krajowy System e-Faktur oraz przekazało zaktualizowany harmonogram jego wdrożenia. Przedsiębiorców w szczególności mogą zainteresować regulacje dotyczące trybu offline oraz odroczenie obowiązku umieszczania numeru KSeF podczas dokonywania płatności.
Ministerstwo Finansów odpowiada na interpelację dotyczącą KSeF
Ministerstwo Finansów opublikowało odpowiedź na interpelację poselską nr 8479 dotyczącą KSeF. Przedstawiono w niej aktualne założenia co do wdrożenia Krajowego Systemu e-Faktur, a także wskazano, że prace legislacyjne dotyczące KSeF to jeden z priorytetów resortu, co zdaje się potwierdzać fakt szybkiej publikacji kolejnej wersji projektu ustawy. Ministerstwo nie zamyka się jednak na jego konsultacje z przedsiębiorcami.
Umowa leasingu w nowej formie, ale ustawodawca nie rezygnuje z rygoru nieważności
Zmiana formy umowy leasingu może wreszcie stać się faktem. Sejm uchwalił projekt tzw. ustawy deregulacyjnej, która przewiduje m.in. odejście od wymogu formy pisemnej umowy leasingu na rzecz formy dokumentowej, ale z zachowaniem rygoru nieważności. To długo wyczekiwana zmiana, która wpisuje się w potrzeby leasingodawców oraz ich klientów. Aby weszła ona w życie, ustawa musi jeszcze zostać przegłosowana przez Senat, a następnie podpisana przez Prezydenta.
Kolejna odsłona sporu o opłaty dodatkowe w leasingu i ich kwalifikację w VAT
Opodatkowanie VAT opłat dodatkowych do umowy leasingu i najmu pozostaje przedmiotem sporów podatników z organami podatkowymi. Ich istotą jest to, które z dodatkowych należności należnych finansującym od korzystających i wynikających z umów leasingu, są ściśle i nierozerwalnie związane z usługą leasingu, stanowiąc wraz z nią usługę kompleksową opodatkowaną podatkiem VAT według stawki właściwej dla usługi leasingu. W niedawnym wyroku WSA w Warszawie uchylił co prawdę interpretację Dyrektora KIS, ale do czasu zajęcia stanowiska przez NSA ta sprawa pozostaje otwarta.
Podnajem a pełne odliczenie VAT przy mieszanym użytkowaniu. Wyrok NSA
Czy w sytuacji gdy pojazd wykorzystywany jest zarówno w działalności gospodarczej, jak i prywatnie, podatnik może zachować prawo do pełnego odliczenia VAT, jeśli częściowo wynajmie auto innym podmiotom? Spór w tym zakresie, który trwał od 2021 r., właśnie rozstrzygnął Naczelny Sąd Administracyjny.
Czy składki ZUS są należne od środków przeznaczonych na transport?
W związku z tytułowym pytaniem ZUS wydał interpretację, w której odniósł się do kwestii oskładkowania świadczeń związanych z dojazdem do pracy. Wnioskodawca był przekonany, że nie musi uwzględniać wartość takich kart w podstawie wymiaru składek. Jednak ze stanowiska ZUS wynika, że karty przedpłacone nie powinny być traktowane jako forma niepieniężnego zakupu, a ich użycie nie wyłącza konieczności wliczania ich wartości do podstawy wymiaru składek na ubezpieczenie społeczne.
Dołącz do Zespołu Gekko Taxens
Obecnie poszukujemy do naszego Zespołu konsultantów w dziale podatków dochodowych. Zapewniamy: ciekawe projekty dla Klientów z różnych branż, przyjemną atmosferę, duże wsparcie merytoryczne ze strony bardziej doświadczonych współpracowników...
Nowe obowiązki właścicieli nieruchomości. Które obiekty należy zgłosić do MON?
Zmiany do ustawy Prawo lotnicze weszły w życie 8 kwietnia 2025 r. Nakładają one nowe obowiązki na właścicieli, a w pewnych sytuacjach również na posiadaczy, obiektów budowlanych o wysokości co najmniej 50 m albo większej, ale mniejszej niż 100 m powyżej poziomu otaczającego terenu lub wody. Poniżej podsumowujemy najważniejsze z nich.
Faktury z towarami z załącznika nr 15. Wyrok NSA w sprawie podzielonej płatności
NSA w wyroku z 4 marca 2025 r. odniósł się do kwestii stosowania mechanizmu podzielonej płatności w przypadku faktur zbiorczych dokumentujących sprzedaż towarów i usług. Sprawa dotyczyła przedsiębiorcy, który powziął wątpliwość w zakresie tego, czy w sytuacji gdy faktura przekracza 15 000 zł brutto i obejmuje towary wymienione w załączniku nr 15 do ustawy o VAT, obowiązek stosowania MPP dotyczy całej faktury, czy jedynie pozycji podlegających split payment.
Przepisy AML. Kluczowe obowiązki przedsiębiorców
Choć w ostatnich latach ustawodawca już kilkakrotnie przymierzał się do modyfikacji przepisów dotyczących płatności gotówkowych, większość z projektowanych zmian ostatecznie nie weszła w życie. Oznacza to, że najważniejszą nowelizacją przepisów w tym zakresie, jest zmiana ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu (ustawa AML) z 2023 r. Warto przypomnieć najważniejsze obowiązki dla przedsiębiorców, które z niej wynikają.
Od przyszłego roku zmiany w uldze B+R?
Resort finansów prowadzi konsultacje społeczne dotyczące dostosowania ulgi na działalność badawczo-rozwojową (B+R) do międzynarodowych standardów podatkowych, znanych jako system GloBE. W związku z tym zorganizowano spotkanie z przedsiębiorcami i doradcami podatkowymi mające na celu weryfikację oczekiwań podatników oraz zaprezentowanie koncepcji opracowanych przez Ministerstwo.
Zmiany w akcyzie weszły w życie
Nowe przepisy dotyczące podatku akcyzowego, wynikające z nowelizacji ustawy o VAT, ustawy o podatku akcyzowym oraz niektórych innych ustaw weszły w życie 1 kwietnia 2025 r. Zakładają one dwa kluczowe rozwiązania: ułatwienie zwrotu akcyzy dla pojazdów przeznaczonych na eksport oraz zwolnienie z akcyzy dla aut wykorzystywanych do jazd testowych w ramach badań naukowych lub prac-rozwojowych. Ministerstwo Finansów zapowiada jednak kolejne zmiany w akcyzie dotyczącej samochodów osobowych.
NSA: bez fizycznego wywozu towaru nie ma mowy o WDT
Najnowszy wyrok NSA (sygn. I FSK 2148/21) porusza istotny dla praktyki temat rozliczania VAT w kontekście wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów (WDT), gdy fizyczny wywóz towaru do kontrahenta z UE opóźnia się – mimo że faktura została już wystawiona. NSA jednoznacznie rozstrzygnął, że o WDT można mówić dopiero wtedy, gdy faktycznie dojdzie do przemieszczenia towaru poza granice Polski. Sam zamiar wywozu i „powiązanie” towaru z konkretnym kontrahentem unijnym nie wystarcza do zastosowania stawki 0% VAT.
Więcej czasu na deklarację DN-1? Organy odmawiają podatnikom
Nowym regulacjom dotyczącym podatku od nieruchomości (PoN), które obowiązują od początku 2025 r. daleko jest do ideału. Podatnicy stanęli nie tylko przed praktycznym problemem w postaci konieczności przeglądu środków trwałych i wyodrębnienia z nich obiektów mieszczących się w nowych definicjach budowli i budynków.
Newsletter
Bądź na bieżąco z kluczowymi zmianami w podatkach i prawie.
Zapisz się do naszego newslettera i otrzymuj praktyczne wskazówki dla Twojego biznesu.