BAZA WIEDZY
Aktualności
Bez zmian w zakresie premii pieniężnych od agentów ubezpieczeniowych
Brak czynności, które można uznać za świadczenie przez firmę leasingową usług na rzecz agenta ubezpieczeniowego, powoduje, że premia pieniężna uzyskiwana w związku z dokonywanymi zakupami usług ubezpieczeniowych, nie podlega opodatkowaniu VAT. Potwierdza to najnowsza interpretacja.
Umowa leasingu zachowuje ciągłość – mimo cesji i późniejszych zmian
Czy cesja umowy leasingu i dokonanie w niej zmian uzgodnionych z nowym korzystającym, oznacza, że dla celów podatkowych została zawarta całkowicie nowa umowa? Takie pytanie długo zadawali sobie zarówno leasingodawcy, jak i leasingobiorcy. Tegoroczne wyroki oraz interpretacje eliminują większość wątpliwości z tym związanych.
Beneficjent (nie)rzeczywisty, czyli nadal nie wiadomo, co z podatkiem u źródła od dywidend
Wciąż trudno mówić o utrwalonej linii orzeczniczej w sprawie obowiązku weryfikacji statusu beneficjenta rzeczywistego w kontekście wypłaty dywidendy. Przełomu w tym zakresie nie przyniósł nawet wyrok NSA, który orzekł, że w zakresie zastosowania zwolnienia dywidendowego nie ma obowiązku weryfikacji, czy odbiorca należności posiada status „beneficial owner”.
Prowizja przychodem w chwili udzielenia pożyczki
Naczelny Sąd Administracyjny uznał, że na gruncie ustawy o CIT prowizja za udzielenie pożyczki nie jest tym samym co odsetki i – w odróżnieniu do odsetek – nie można dla niej zastosować metody kasowej powstania przychodu. Orzeczenie to może mieć znaczenie zarówno dla firm świadczących usługi pożyczkowe, jak i nabywców takich usług.
Prosta spółka akcyjna – korzystna dla inwestorów i innowatorów
Prosta spółka akcyjna, będąca nową formą prowadzenia działalności, nie cieszy się na razie dużą popularnością, ale już wkrótce może się to zmienić. Przedsiębiorców może przekonać do siebie wysokim stopniem odformalizowania, niskimi kosztami prowadzenia, a także… spadkiem atrakcyjności jednoosobowej działalności gospodarczej, do czego zapewne przyczyni się wprowadzenie tzw. Nowego polskiego ładu.
Czy vouchery wydawane w ramach sprzedaży premiowej podlegają opodatkowaniu?
Pojęcie „sprzedaży premiowej” nie zostało zdefiniowane w ustawie o PIT. Utrudnia to zdecydowanie odpowiedź na pytanie, czy dla nagród związanych z taką sprzedażą można zastosować ustawowe zwolnienie z opodatkowania. Kluczowe zatem dla oceny tej sytuacji jest istnienie związku pomiędzy sprzedażą a przyznawaną nagrodą.
Krajowy System e-Faktur zbliża się wielkimi krokami
Rozpoczęcie funkcjonowania Krajowego Systemu e-Faktur (Systemu, KSeF) planowane jest na 1 stycznia 2022 r. – tak wynika z projektu ustawy o zmianie ustawy o VAT oraz niektórych innych ustaw z 2 lipca 2021 r. System będzie umożliwiał wystawianie i otrzymywanie faktur ustrukturyzowanych. Korzystanie z platformy ma być dobrowolne, ale otrzymanie faktury ustrukturyzowanej będzie wymagać akceptacji po stronie jej odbiorcy. Brak takiej zgody nie odbierze jednak sprzedawcy możliwości wystawiania faktur ustrukturyzowanych w KSeF i korzystania z przewidzianych w związku z tym preferencji.
Ulga na zakup kasy wirtualnej – wydano objaśnienia
Najnowsze objaśnienia Ministerstwa Finansów zawierają szereg wskazówek, mających ułatwić stosowanie ulgi na zakup kasy wirtualnej. Podatnicy mogą dowiedzieć się z nich m.in. tego, że ulga z tytułu kasy rejestrującej przysługuje wyłącznie na zakup oprogramowania, a nie urządzenia, na którym jest ono zainstalowane. Ministerstwo odniosło się również do kwestii ewentualnego zwrotu przyznanej ulgi.
Podpisanie protokołu nie powinno opóźniać wprowadzenia do ewidencji środków trwałych?
Organy podatkowe wydają coraz więcej interpretacji, potwierdzających, że finansujący mają prawo do wprowadzenia środka trwałego do ewidencji i rozpoczęcia dokonywania odpisów amortyzacyjnych już w chwili postawienia towaru do dyspozycji korzystającego – bez konieczności jego fizycznego odbioru. Nie ma przy tym znaczenia, czy przedmioty umowy leasingu mogą być używane przez korzystającego samodzielnie czy razem, w połączeniu z innymi rzeczami.
Korekta w leasingu finansowym – ciąg dalszy wątpliwości
Firmy oferujące leasing finansowy nadal nie mogą liczyć na pozytywne orzecznictwo organów podatkowych w zakresie możliwości korekty podstawy opodatkowania w przypadku jakichkolwiek sytuacji, które skutkują przedterminowym zakończeniem umowy leasingu. I choć prawo do korekty w takich sytuacjach coraz częściej potwierdzają sądy, to wciąż wątpliwości budzi dopuszczalność korekty w przypadku wcześniejszego zakończenia umowy leasingu np. z uwagi na szkodę całkowitą.
Nikła pomoc GUS-u z Klasyfikacją Środków Trwałych
Organy podatkowe odmawiają wydania interpretacji w sprawach dotyczących klasyfikowania środków trwałych do odpowiednich grup, odsyłając podatników do Głównego Urzędu Statystycznego. Urząd również nie chce jednak podjąć się oceny konkretnych przypadków, co stawia w trudnym położeniu m.in. firmy z branży leasingowej.
Bez zaplecza nie ma stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce
W jednym z najnowszych wyroków Naczelny Sąd Administracyjny orzekł, że nie można mówić o stałym miejscu prowadzenia działalności gospodarczej zagranicznego podmiotu w Polsce, jeżeli ten nie posiada na terenie kraju odpowiedniego zaplecza personalnego i technicznego, którym zarządzałby jak właściciel. Wyrok ten ma duże znaczenie w zakresie określenia miejsca świadczenia usług na rzecz podmiotu zagranicznego.
Komentarz Marty Szafarowskiej dla „Dziennika Gazety Prawnej”
Według założeń Nowego polskiego Ładu od 2023 r. księgi rachunkowe, podatkową księgę przychodów i rozchodów, a także ewidencję (lub wykaz) środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych przedsiębiorcy będą musieli prowadzić przy użyciu programów komputerowych. Co więcej, dokumenty te będą musieli przesyłać fiskusowi w formie ustrukturyzowanej – na podobnej zasadzie, jak dziś przesyłane są informacje o rozliczeniach VAT (JPK_V7).
Polski Ład. Kto zyska, kto straci?
Wszystko wskazuje na to, że na rewolucyjnym projekcie zmian w ustawach podatkowych zyskają głównie osoby najmniej zamożne. Nowe przepisy mogą być jednak niezwykle dotkliwe dla biznesu i w przypadku wielu przedsiębiorców wymuszą zmianę formy prowadzonej działalności lub opodatkowania.
Czynny żal (znowu) tylko w wersji papierowej?
Zmiany legislacyjne w Kodeksie postępowania karnego i Kodeksie karnym skarbowym mogą spowodować, że aż do 2029 r. nie będzie można składać „zawiadomienia o czynnym żalu” w formie elektronicznej. Problemu w sprzeczności przepisów nie dostrzega jednak Ministerstwo Finansów, twierdząc, że podatnicy zachowają możliwość przesyłania „zawiadomienia o czynnym żalu” za pośrednictwem Internetu.
Ulga na złe długi. Decydujący powinien być termin przedawnienia zobowiązania
Zdaniem organów podatkowych wierzyciele nie mają możliwości skorzystania z ulgi na złe długi i skorygowania podstawy opodatkowania o kwotę należności nieuregulowanych przez dłużników w sytuacji, gdy od wystawienia przez nich faktury minęły ponad dwa lata. Fiskus nie bierze przy tym pod uwagę faktu niezgodności polskich przepisów z regulacjami unijnymi.
Nowe przepisy akcyzowe. Jakie dokumenty potrzebne do rejestracji samochodu?
Nowe przepisy dotyczące akcyzy, które obowiązują od 1 lipca 2021 r., nie tylko poszerzyły katalog czynności podlegających opodatkowaniu akcyzą, ale również katalog samochodów, do rejestracji których konieczne jest posiadanie dodatkowego dokumentu potwierdzającego realizację obowiązków w zakresie akcyzy. W szczególności zmieniła się sytuacja samochodów dostawczych. Jakie obowiązki ciążą na podmiotach rejestrujących takie pojazdy?
Poznaliśmy projekt Polskiego Ładu. Jakie zmiany dla branży leasingowej?
Opublikowano projekt tzw. Polskiego Ładu, który zakłada wiele zmian w przepisach – część o charakterze rewolucyjnym. Z perspektywy firm leasingowych są one jednak niejednoznaczne. Najbardziej dotkliwą dla branży zmianą będzie tzw. CIT-owski JPK – z uwagi na potencjalne koszty jego wprowadzenia.
Zmiana statusu strony umowy leasingu a ryzyko podatku bankowego
Firmy, które w ofercie posiadają leasing z obowiązkiem wykupu lub pożyczkę, i oferują te produkty przedsiębiorcom prowadzącym jednoosobową działalność, powinny być świadome ryzyka podlegania obowiązkowi zapłaty tzw. podatku bankowego. Dotyczy ono sytuacji, w których w trakcie trwania umowy dochodzi do zamknięcia działalności gospodarczej lub śmierci klienta, a jego spadkobiercami są osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej.
Koniec optymalizacji z prywatnym wykupem? To możliwe, ale jeszcze nie pewne
Ministerstwo Finansów planuje zamknąć furtkę, umożliwiającą przedsiębiorcom wykupienie samochodu z leasingu do ich majątku prywatnego i późniejszą sprzedaż bez podatku. Po zmianach przychód ze sprzedaży auta wykorzystywanego wcześniej w firmie na podstawie umowy leasingu ma być opodatkowany jak w innych przypadkach sprzedaży majątku firmowego.
Umorzona kwota z PFR bez podatku! Rozporządzenie podpisane
Długo oczekiwane rozporządzenie, które zwalnia z opodatkowania umorzoną kwotę subwencji z PFR, zostało podpisane przez ministra finansów. Co istotne, nie wpływa ono na kwalifikację ponoszonych przez przedsiębiorców kosztów finansowanych ze środków z pożyczki udzielonej przez PFR.
Komentarz Marty Szafarowskiej dla „Dziennika Gazety Prawnej”
W rozmowie z Dziennik Gazeta Prawna Marta Szafarowska komentuje stanowisko Ministerstwa Finansów i dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej na temat wyroku TSUE w zakresie stosowania ulgi na złe długi.
Joanna Pęczek-Czerwińska Partnerem w Grupie Gekko Taxens
W lipcu do grona Partnerów w Grupie Gekko Taxens dołączyła Joanna Pęczek-Czerwińska, doradca podatkowy, specjalizujący się w podatkach pośrednich.
Dwa awanse w Gekko Taxens
Grupa Gekko Taxens informuje o dwóch istotnych awansach w swoich strukturach. Od czerwca adwokat Anna Ziemnicka została awansowana na stanowisko Partnera w Kancelarii Gekko Taxens, a doradca podatkowy Bartosz Mazur otrzymał awans na stanowisko Senior Managera w Gekko Taxens Doradztwo Podatkowe.
Newsletter
Bądź na bieżąco z kluczowymi zmianami w podatkach i prawie.
Zapisz się do naszego newslettera i otrzymuj praktyczne wskazówki dla Twojego biznesu.