Kategoria Podatki

Zmiany w minimalnym CIT – Gekko Taxens interweniuje na rzecz branży motoryzacyjnej

Choć część zmian dotyczących krajowego podatku minimalnego, które wynikają z projektu nowelizacji przepisów o podatkach dochodowych, należy oceniać pozytywnie, Ministerstwo wciąż nie dostrzega i nie naprawia wadliwych przepisów w zakresie wyłączenia z kalkulacji rentowności, zaliczonej do przychodów i kosztów kwoty podatku akcyzowego zawartego w cenie samochodów osobowych. Właśnie tej kwestii dotyczy postulat zgłoszony przez Gekko Taxens w ramach konsultacji publicznych projektu UD116.

Przeczytaj więcejZmiany w minimalnym CIT – Gekko Taxens interweniuje na rzecz branży motoryzacyjnej

Zawyżona akcyza dla miękkich hybryd. Czy możliwy wniosek o stwierdzenie nieważności decyzji?

Choć uzyskanie korzystnego rozstrzygnięcia w procedurze nadzwyczajnej często kończy się niepowodzeniem z uwagi na błędy podatników popełnione przy sporządzaniu wniosku, to zastosowanie tego trybu daje realne szanse powodzenia m.in. w przypadku decyzji akcyzowych dotyczących tzw. miękkich hybryd (MHEV), które są sprzeczne z interpretacją ogólną Ministra Finansów i stanowiskiem sądów administracyjnych.

Przeczytaj więcejZawyżona akcyza dla miękkich hybryd. Czy możliwy wniosek o stwierdzenie nieważności decyzji?

Ustawa o PIP z podpisem Prezydenta – przepisy wejdą w życie za trzy miesiące

Nowelizacja ustawy o Państwowej Inspekcji Pracy doczekała się podpisu Prezydenta. Ustawa przewiduje, że nowe regulacje zaczną obowiązywać po upływie trzech miesięcy od dnia ich ogłoszenia – należy się więc spodziewać, że przepisy wejdą w życie już w lipcu 2026 r. Co istotne, Prezydent, podpisując ustawę, zdecydował się jednocześnie na skierowanie jej do Trybunału Konstytucyjnego w ramach kontroli następczej – w zależności od rozstrzygnięcia TK (oraz tego, czy zostanie opublikowane), los tych przepisów może się jeszcze w przyszłości dynamicznie zmieniać.

Przeczytaj więcejUstawa o PIP z podpisem Prezydenta – przepisy wejdą w życie za trzy miesiące

Projekt tzw. ustawy uszczelniającej – planowane zmiany w zakresie leasingu

W marcu Ministerstwo Finansów powróciło z kolejną wersją projektu szerokiej nowelizacji ustaw o podatkach dochodowych. Zawiera ona szereg rozwiązań mających wyłączyć możliwość podejmowania przez podatników działań mających na celu optymalizację rozliczeń podatkowych. Wiele z nich dotyczy branży leasingowej. Nowelizacja koncentruje się na czterech kluczowych obszarach: swobodzie kształtowania stawek amortyzacyjnych, darowiznach przedmiotów poleasingowych, limitach kosztów dla samochodów osobowych oraz leasingu przedsiębiorstw.

Przeczytaj więcejProjekt tzw. ustawy uszczelniającej – planowane zmiany w zakresie leasingu

Leasing kampera traktowanego jako mobilne biuro. Nowe podejście Dyrektora KIS

Konkluzje wydawanych w ostatnich miesiącach interpretacji Dyrektora KIS dotyczących możliwości zaliczenia do kosztów podatkowych wydatków wynikających z umów leasingu są odmienne. W opisywanym niedawno rozstrzygnięciu organ podatkowy uznał, że tego typu wydatki powinny zostać wyłączone z kosztów ze względu na ich osobisty charakter. Podejście zaprezentowane w nowej interpretacji jest zdecydowanie korzystniejsze. Jakie okoliczności o tym zadecydowały?

Przeczytaj więcejLeasing kampera traktowanego jako mobilne biuro. Nowe podejście Dyrektora KIS

Samofakturowanie w KSeF, czyli diabeł tkwi w szczegółach

Po wejściu obowiązkowego KSeF tzw. samofakturowanie nadal jest możliwe, ale organy podatkowe wymagają dużo większej dyscypliny organizacyjnej od wystawcy. Zdaniem fiskusa sprzedawca musi mieć m.in. prawo do uprzedniej akceptacji faktury, a brak dochowania tego wymogu może skutkować brakiem prawa do odliczenia po stronie nabywcy. Stanowisko fiskusa jest rygorystyczne i przewiduje dla procedury samofakturowania nowe wymogi, nieznane ustawie o VAT.

Przeczytaj więcejSamofakturowanie w KSeF, czyli diabeł tkwi w szczegółach

Nowe limity amortyzacji – problem dla podatników z przesuniętym rokiem?

Podatnicy z przesuniętym rokiem podatkowym powinni zwrócić szczególną uwagę na znowelizowane przepisy w zakresie limitów amortyzacji samochodów osobowych. W ich przypadku zmiany te zaczynają bowiem obowiązywać nie od początku roku podatkowego (np. 1 kwietnia), lecz od 1 stycznia 2026 r., czyli od początku roku kalendarzowego. Brak świadomości w tym zakresie może prowadzić do błędów w rozliczeniach i zaniżenia zobowiązania podatkowego.

Przeczytaj więcejNowe limity amortyzacji – problem dla podatników z przesuniętym rokiem?

Nie przegap terminu! Kalendarz podatkowy w zakresie CIT i PIT

Początek roku tradycyjnie oznacza intensywny okres wypełniania obowiązków sprawozdawczych i rozliczeniowych przez podatników. W tym roku zbiegł się on dodatkowo z wyzwaniem w postaci wdrożenia KSeF, czemu nie towarzyszył jednak istotny zakres ułatwień w postaci wydłużonych terminów na ich realizację. W niniejszym artykule przedstawiamy najważniejsze terminy związane z rozliczeniami CIT i PIT, które mają zastosowanie przy założeniu, że rok podatkowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym.

Przeczytaj więcejNie przegap terminu! Kalendarz podatkowy w zakresie CIT i PIT

Nowelizacja ustawy o podatku wyrównawczym – (nie)korzystne zmiany w bezpiecznej przystani CbCR

Choć przepisy o opodatkowaniu wyrównawczym obowiązują w Polsce od 1 stycznia 2025 r., a termin pierwszego raportowania w zasadzie nawet jeszcze nie minął, już teraz czeka nas dość obszerna nowelizacja mająca na celu doprecyzowanie regulacji oraz uwzględnienie kolejnych wytycznych OECD. Pośród szerokiego katalogu zmian, projekt modyfikuje m.in. zasady stosowania tzw. bezpiecznej przystani CbCR. Choć Ministerstwo w uzasadnieniu nowelizacji określa zmiany jako korzystne dla podatników, to w rzeczywistości trudno uznać je za takie.

Przeczytaj więcejNowelizacja ustawy o podatku wyrównawczym – (nie)korzystne zmiany w bezpiecznej przystani CbCR

Przeksięgowanie zaliczki to nie jej zwrot – skutkiem brak prawa do korekty?

W lutym 2026 r. Dyrektor KIS wydał interpretację indywidualną, która na pierwszy rzut oka wiąże się z rewolucyjnym podejściem do kwestii rozliczania zaliczek wpłacanych przez korzystających na rzecz zbywców. Ze stanowiska organu wynika, że zbywca nie jest uprawniony do korekty faktury dokumentującej zaliczkę na poczet ceny sprzedaży rzeczy, w sytuacji w której kupujący stał się korzystającym w umowie leasingu, a finansujący oczekuje od zbywcy faktury dokumentującej dostawę przedmiotu leasingu odpowiadającej 100% ceny sprzedaży. Analiza interpretacji wskazuje jednak na to, że został wydana w oparciu o błędnie opisany stan faktyczny.

Przeczytaj więcejPrzeksięgowanie zaliczki to nie jej zwrot – skutkiem brak prawa do korekty?

Ustawa uszczelniająca – zmiany dotyczące branży leasingowej

Minister Finansów i Gospodarki opublikował ostateczną wersję projektu nowelizacji ustaw o PIT i CIT, określanej jako tzw. ustawa uszczelniająca. Projekt zawiera istotne zmiany m.in. dla branży leasingowej. Wśród proponowanych rozwiązań znalazły się m.in. ograniczenia w zakresie kształtowania stawek amortyzacyjnych, nowe zasady opodatkowania sprzedaży składników majątku wykupionych z leasingu oraz wyłączenie możliwości leasingu przedsiębiorstwa.

Przeczytaj więcejUstawa uszczelniająca – zmiany dotyczące branży leasingowej

Dodatkowy komplet kół a wartość początkowa leasingowanego pojazdu

Czy wydatek poniesiony przez leasingodawcę po przekazaniu pojazdu korzystającemu do używania może zwiększać wartość początkową środka trwałego? Do tej kwestii odniósł się Dyrektor KIS w wydanej niedawno interpretacji, która dotyczyła podatkowego rozliczenia zakupu dodatkowego kompletu kół do samochodu będącego przedmiotem leasingu operacyjnego.

Przeczytaj więcejDodatkowy komplet kół a wartość początkowa leasingowanego pojazdu

Faktoring wyzeruje minimalny CIT? To możliwe – potwierdza Dyrektor KIS

Od kilku lat podatnicy CIT są zobowiązani do weryfikacji ich statusu jako podatnika tzw. minimalnego CIT. Jeżeli spółka nie może skorzystać z wyłączeń przewidzianych ustawą, konieczne jest ustalenie podstawy opodatkowania podatkiem minimalnym oraz wysokość samego podatku. W związku z tym, że podstawa opodatkowania ulega pomniejszeniu m.in. o przychody ze sprzedaży wierzytelności, rozwiązaniem pozwalającym na znaczące obniżenie podstawy obliczenia podatku (lub wręcz jej wyzerowanie) może być jednak faktoring.

Przeczytaj więcejFaktoring wyzeruje minimalny CIT? To możliwe – potwierdza Dyrektor KIS

Opłaty dodatkowe za mandaty a VAT. NSA rozstrzygnął spór

Sprawa opłat dodatkowych pobieranych przez firmy leasingowe w związku z mandatami i wykroczeniami drogowymi trafiła ostatecznie przed Naczelny Sąd Administracyjny. W wyroku z 4 lutego 2026 r. Sąd wskazał, w jaki sposób na gruncie podatku VAT należy kwalifikować kwoty naliczane leasingobiorcom za obsługę wezwań kierowanych do właściciela pojazdu przez organy krajowe i zagraniczne.

Przeczytaj więcejOpłaty dodatkowe za mandaty a VAT. NSA rozstrzygnął spór

Kontrola dotycząca przejścia na estoński CIT w trakcie roku. Co, jeśli pojawia się problem?

Termin podpisania sprawozdania finansowego na potrzeby przejścia na estoński CIT w trakcie roku budzi wątpliwości księgowych, które narastają w obliczu działań organów podatkowych i opóźnień w procedowaniu tzw. abolicji zapowiadanej przez Ministerstwo Finansów. Fiskus prowadzi czynności sprawdzające w podmiotach, które wybrały estoński CIT w trakcie roku i podważa skuteczność wyboru tej formy opodatkowania, jeśli sprawozdanie finansowe zostało podpisane później niż po upływie trzech miesięcy od dnia bilansowego.

Przeczytaj więcejKontrola dotycząca przejścia na estoński CIT w trakcie roku. Co, jeśli pojawia się problem?

Raportowanie spółek nieruchomościowych – zbliża się termin

Do 31 marca 2026 r. spółki nieruchomościowe, których rok podatkowy jest zbieżny z rokiem kalendarzowym, muszą złożyć informacje o swojej strukturze właścicielskiej. Analogiczny obowiązek raportowania ciąży również na wspólnikach takich spółek. Czasu jest coraz mniej, a biorąc pod uwagę, że przygotowanie do raportowania bywa czasochłonne, a uchybienia w tym zakresie mogą skutkować odpowiedzialnością karnoskarbową, nie warto zwlekać z zajęciem się tym tematem.

Przeczytaj więcejRaportowanie spółek nieruchomościowych – zbliża się termin

Odliczenie VAT przed okresem otrzymania faktury – Sąd UE zmienia reguły gry

W odpowiedzi na pytanie prejudycjalne zadane przez NSA Sąd UE wydał wyrok, który będzie miał ogromny wpływ na praktykę postępowania przedsiębiorców w Polsce. Sprawa trafiła do unijnego Sądu na kanwie sprawy spółki, która uważała, że ma prawo do odliczenia VAT w okresie rozliczeniowym, w którym powstał obowiązek podatkowy, nawet jeśli faktura wpłynęła od kontrahenta po rozpoczęciu nowego miesiąca.

Przeczytaj więcejOdliczenie VAT przed okresem otrzymania faktury – Sąd UE zmienia reguły gry

Minister Finansów potwierdza: „miękkie” hybrydy z obniżoną akcyzą

W wydanej 26 lutego 2026 r. interpretacji ogólnej Minister Finansów potwierdził, że tzw. miękkie hybrydy (MHEV) są objęte obniżoną stawką akcyzy. Oznacza to zmianę stanowiska, które organy podatkowe konsekwentnie prezentowały od kilku lat, uznając, że z uwagi na to, że silnik elektryczny w pojazdach z takim napędem ma wyłącznie funkcję pomocniczą i nie stanowi samodzielnego źródła napędu, nie mogą być one objęte obniżoną stawką akcyzy. Interpretacja Ministra Finansów jest jednoznacznie korzystna dla podatników i kończy wieloletnie spory podatkowe w tym temacie.

Przeczytaj więcejMinister Finansów potwierdza: „miękkie” hybrydy z obniżoną akcyzą

Program „NaszEauto” w leasingu – jakie skutki podatkowe otrzymania dotacji?

Fiskus wydał interpretację, w której odpowiedział m.in. na pytanie, czy wydatki na opłatę wstępną i raty leasingowe auta elektrycznego w ramach programu „NaszEauto” mogą w całości pozostać w kosztach uzyskania przychodu. Wskazał także, że otrzymana dotacja stanowi przychód zwolniony z opodatkowania PIT, a także określił podstawę prawną tego zwolnienia.

Przeczytaj więcejProgram „NaszEauto” w leasingu – jakie skutki podatkowe otrzymania dotacji?

Obowiązkowy KSeF a rejestracja pojazdu. Jaki dokument dla wydziału komunikacji?

Obowiązkowe e-fakturowania zmienia dotychczasowy sposób wystawiania i przekazywania dokumentów, a fakt, że od 1 kwietnia 2026 r. będą one już powszechnie wysyłane do Systemu w przypadku nabywców firmowych, stwarza potencjalne problemy z rejestracją pojazdów, ponieważ wydziałom komunikacji nie przyznano specjalnego dostępu do KSeF. Jak dotąd nie opublikowano nowelizacji przepisów, które by to umożliwiały, ale jak wynika z informacji medialnych, Ministerstwo Infrastruktury wysłało wytyczne do organów rejestrujących.

Przeczytaj więcejObowiązkowy KSeF a rejestracja pojazdu. Jaki dokument dla wydziału komunikacji?

Rozporządzenie odraczające JPK_CIT z podpisem ministra – nowy kalendarz raportowania

Od początku 2025 r. obowiązują przepisy o JPK_CIT sukcesywnie obejmujące swym zastosowaniem kolejne grupy podatników. Nowe regulacje zobowiązują firmy do prowadzenia ksiąg w formie elektronicznej, uzupełniania ich o dodatkowe dane oraz przesyłania do urzędu skarbowego co roku, bez wezwania ze strony organu. Pierwotnie uchwalone przepisy zakładały, że raportowanie ma odbywać się w terminach zbieżnych z raportowaniem deklaracji CIT. Jeszcze przed pierwszym raportowaniem, terminy te ulegną jednak zmianie.

Przeczytaj więcejRozporządzenie odraczające JPK_CIT z podpisem ministra – nowy kalendarz raportowania