BAZA WIEDZY
Aktualności
Korekta wynikająca z wcześniejszego rozwiązanie umowy leasingu finansowego. Co z odszkodowaniem?
Nie budzi żadnych wątpliwości to, że w przypadku wygaśnięcia bądź przedterminowego rozwiązania umowy leasingu finansowego możliwe jest obniżenie podstawy opodatkowania poprzez dokonanie korekty faktury dokumentującej leasing finansowy o wartość zwróconego przedmiotu umowy - potwierdził to NSA w wyroku z 5 marca 2025 r. Orzeczenie nie odnosi się jednak do kwestii budzącej największe wątpliwości, a więc wpływu odszkodowania uzyskanego przez firmę leasingową (od korzystającego lub ubezpieczyciela) na podstawę opodatkowania na fakturze dokumentującej leasing finansowy.
Nieodpłatne przekazanie auta w spółce jawnej a VAT – korzystna interpretacja
Dyrektor KIS uznał, że przekazanie samochodu wspólnikowi spółki jawnej po jego wykupie z leasingu operacyjnego nie podlega opodatkowaniu VAT. Decyzja ta potwierdza, że jeśli spółka nie odliczy podatku naliczonego przy wykupie pojazdu i już wtedy przeznaczy go na cele osobiste wspólnika, nie dochodzi do odpłatnej dostawy towarów, a tym samym czynność ta pozostaje poza zakresem opodatkowania.
Opodatkowania akcyzą miękkich hybryd. Sąd ponownie po stronie podatnika
Wyrok WSA w Gdańsku to kolejne pozytywne dla podatników rozstrzygniecie w sprawie opodatkowania akcyzą tzw. miękkich hybryd. Sąd, uznając skargę podatnika za zasadną, uchylił decyzje organu zarówno I, jak i II instancji, które dotyczyły ustalenia podatku do zapłaty z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia samochodów będących miękkimi hybrydami, w oparciu o podstawową (wyższą) stawkę akcyzy.
Podatek od odsetek za opóźnienia w estońskim CIT?
WSA w Poznaniu wydał wyrok odnoszący się do kwestii opodatkowania odsetek od zaległości podatkowych w ramach estońskiego CIT. Ze względu na aktualną treść przepisów oraz wciąż obowiązujących objaśnień sprawa jak na razie wydaje się rozstrzygnięta, a spółki opodatkowane ryczałtem powinny się liczyć z podwójną sankcją w przypadku opóźnień w zapłacie podatków.
Cyfrowa rewolucja w administracji skarbowej – co planuje KAS?
Krajowa Administracja Skarbowa (KAS) kontynuuje cyfryzację, wdrażając nowe e-usługi usprawniające kontakt podatników z urzędami i upraszczające procedury podatkowe. Zapowiedzi w tym zakresie przedstawiono w „Planie wdrażania usług dla klientów KAS na lata 2024-2028”. Dotyczą one nie tylko KSeF, ale także m.in. e-Urzędu Skarbowego, systemu PUESC oraz nowych funkcjonalności w administracji skarbowej i identyfikacji podatkowej.
Odpowiedzialność solidarna członka zarządu za zobowiązania spółki z tytułu VAT? TSUE krytyczny
Trybunał Sprawiedliwości UE udzielił odpowiedzi na pytanie prejudycjalne zadane przez WSA we Wrocławiu. Sprawa, które wzbudziła wątpliwości Sądu co do zgodności polskiej ustawy z regulacjami unijnymi, dotyczyła udziału jej prezesa w postępowaniu podatkowym wobec spółki. Gdyby egzekucja zaległości podatkowych wobec spółki okazała się bezskuteczna, postępowanie mogło potencjalnie skutkować orzeczeniem solidarnej odpowiedzialności prezes tego podmiotu za zaległości z tytułu VAT.
Praca zdalna dla zagranicznej firmy a powstanie zakładu podatkowego. Jest wyrok NSA
Praca zdalna pozostaje atrakcyjnym benefitem, ale dla zagranicznych firm zatrudniających pracowników w Polsce może wiązać się z ryzykiem podatkowym. Wątpliwości mogą dotyczyć tego, czy wykonywanie obowiązków na home office przez pracownika zatrudnionego przez zagraniczną firmę może spowodować powstanie stałego zakładu podatkowego w Polsce. Odpowiedzi na to pytanie udzielił Naczelny Sąd Administracyjny.
Elektronizacja i wyższe kary? Nadchodzą zmiany w zatrudnianiu cudzoziemców
Ku końcowi zmierzają prace związane z projektem ustawy o warunkach dopuszczalności powierzania pracy cudzoziemcom na terytorium RP. Sejm uchwalił ustawę i przekazał ją Prezydentowi i Marszałkowi Senatu. Celem zmian jest uproszczenie procedur administracyjnych, eliminacja nadużyć oraz skuteczniejsza integracja obcokrajowców na rynku pracy. Zmiany są niezbędne, by dostosować polski system do nowych wyzwań migracyjnych i zapewnić równowagę na rynku pracy.
Szef KAS dopatruje się unikania opodatkowania w programach motywacyjnych
Szef Krajowej Administracji Skarbowej (KAS) odmówił wydania opinii zabezpieczającej dotyczącej programu motywacyjnego stworzonego przez spółkę akcyjną. Choć organ nie zanegował samej koncepcji programów motywacyjnych, w tym konkretnym przypadku dopatrzył się elementów świadczących o kierowaniu się przez firmę przede wszystkim chęcią osiągnięcia korzyści podatkowej.
Wynagrodzenie prokurenta – z czy bez estońskiego CIT?
W 2023 r. NSA wydał zaskakujący wyrok, w którym uznał, że wynagrodzenie prokurenta jest w całości opodatkowane estońskim CIT jako ukryty zysk. Co ciekawe, korzystniejsze stanowisko w tej kwestii prezentują organy podatkowe. Czy stanowisko NSA skutkuje tym, że wszystkie wynagrodzenia prokurentów powinny być w każdej sytuacji opodatkowane?
Czy transakcje zrealizowane przy użyciu kart paliwowych to transakcje łańcuchowe?
Czy w przypadku transakcji realizowanych przy użyciu kart paliwowych mamy do czynienia z transakcjami łańcuchowymi i czy spółka, która użytkuje karty paliwowe, ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur wystawianych przez emitenta? Te istotne pytania powróciły za sprawą wyroku WSA w Poznaniu wydanym 6 lutego 2025 r. Sąd zwrócił w nim uwagę, że dostawca kart paliwowych nie ma realnego wpływu na kształtowanie ceny towarów i usług nabywanych przy pomocy kart paliwowych, co wyklucza transakcję łańcuchową, której niezbędnym elementem jest przejście władztwa ekonomicznego.
Coraz szerszy katalog opłat dodatkowych w umowach leasingu poza opodatkowaniem VAT?
Pobranie opłaty dodatkowej od korzystającego za przekazanie jego danych na uzasadnione wezwanie krajowego lub zagranicznego organu ścigania, jak też za obsługę mandatów wystawionych bezpośrednio na finansującego, nie stanowi elementu wynagrodzenia leasingodawcy z tytułu świadczonej przez niego usługi leasingu, a tym samym nie podlega ona VAT. Podobnie będzie w przypadku opłat dodatkowych za niewykonanie przeglądu okresowego pojazdu w ASO zgodnie z harmonogramem przewidzianym przez producenta, jak i opłat windykacyjnych.
Limit 150 000 zł – czy dotyczy także firm wynajmujących samochody?
Czy przedsiębiorca, który w ramach prowadzonej działalności zawiera umowy leasingu operacyjnego na pojazdy, które następnie odpłatnie wynajmuje innym podmiotom, może w pełni zaliczać do kosztów podatkowych opłaty leasingowe z nimi związane, mimo że wartość samochodów przekracza 150 000 zł? Tym razem z pytaniem dotyczącym rozliczania kosztów leasingu w przypadku, gdy pojazdy są przekazywane do dalszego użytkowania, zmierzył się WSA w Gdańsku. Dotychczasowe orzecznictwo w tej kwestii nie było jednolite.
Oszustwo przy WDT a prawo do stawki VAT 0%
Czy spółka, która – działając w dobrej wierze – dostarczyła towary do kontrahenta rzekomo reprezentującego zagraniczną firmę, ale po realizacji dostawy stwierdziła, że padła ofiarą oszustwa, ponieważ zamówienie zostało sfałszowane, a faktyczny odbiorca nie miał żadnych powiązań z rzeczywistą firmą, ma prawo do zastosowania stawki VAT 0% dla wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów (WDT)? Sprawę tę rozstrzygnął Naczelny Sąd Administracyjny, dostarczając istotnych wskazówek dla przedsiębiorców, dokonujących transakcji zagranicznych.
Natalia Żyżylewska-Wyszyńska dołączyła do zespołu Gekko Taxens
Miło nam poinformować, że do działu prawnego Gekko Taxens dołączyła radca prawny Natalia Żyżylewska-Wyszyńska.
Finansowanie studiów MBA przez firmę? Jest wyrok NSA
Wyrok NSA z 16 stycznia 2025 r. (II FSK 510/22) rozstrzyga istotną kwestię powstawania przychodu z nieodpłatnych świadczeń w przypadku finansowania przez firmę studiów MBA dla członka zarządu. Orzeczenie to ma istotne znaczenie dla podmiotów, które finansują lub planują finansować programy edukacyjne dla takich osób, w kontekście obowiązków podatkowych towarzyszących takim świadczeniom.
Komentarz Łukasza Andruszkiewicza dla Samar.pl
Program „NaszEauto” pozwalający na uzyskanie dofinansowanie do samochodów elektrycznych, którego start ogłosiło niedawno Ministerstwo Klimatu i Środowiska oraz NFOŚiGW – to temat komentarza doradcy podatkowego Łukasza Andruszkiewicza publikowanego przez IBRM Samar.
Nabycie prawa własności lub użytkowania wieczystego a zakres badania stanu prawnego nieruchomości
Jak wskazuje praktyka, nie ma jednolitego sposobu postępowania w toku transakcji nabywania prawa własności lub użytkowania wieczystego nieruchomości. Osoby fizyczne z reguły nie przeprowadzają analizy stanu prawnego nieruchomości przed transakcją, polegając na ustaleniach i dokumentach wymaganych przez notariusza, ale nawet przedsiębiorcy, profesjonaliści w branży nieruchomościowej, nie zawsze badają stan prawny nabywanych nieruchomości. Jakie ryzyko powoduje takie podejście i kiedy analiza prawna nieruchomości jest wskazana?
Zmiany w ordynacji podatkowej – mniej raportowania i niższe kary w zakresie MDR
W wykazie prac legislacyjnych Rady Ministrów pojawił się projekt (UD196) ustawy o zmianie ustawy – Ordynacja podatkowa oraz niektórych innych ustaw. Celem proponowanych zmian jest m.in. ograniczenie raportowania schematów podatkowych (MDR) i złagodzenie kar za niedopełnienie obowiązków związanych z raportowaniem schematów.
Darowizna udziałów w składnikach przedsiębiorstwa opodatkowana VAT? Odpowiedzi udzieli TSUE
NSA, rozpatrujący skargę kasacyjną w sprawie dotyczącej opodatkowania VAT darowizny po połowie udziału w składnikach przedsiębiorstwa na rzecz córek skarżącej podatniczki, uznał, że zagadnienie będące przedmiotem sprawy budzi wątpliwości co do wykładni prawa unijnego i w związku z tym skierował pytanie prejudycjalne do TSUE. Przedsiębiorcy planujący sukcesję na rzecz młodszego pokolenia w zbliżonym modelu poczekają na odpowiedź, która będzie mieć znaczący wpływ na finansowy aspekt takiej czynności.
Samochody przedseryjne – kłopotliwa podstawa opodatkowania akcyzą?
Wątpliwość co do opodatkowania akcyzą samochodów przedseryjnych powzięła spółka, która rozważała, w jaki sposób należy ustalić podstawę opodatkowania dla takich pojazdów. Nie udało jej się obronić stanowiska, zgodnie z którym – z uwagi na brak dostatecznej bazy porównawczej – w ich przypadku akcyza w ogóle nie będzie należna. Zastosowanie znajdzie tu zasada, która jest stosowana przy ustalaniu podstawy opodatkowania dla samochodów przerabianych na ambulanse czy kampery.
Lena Issa-Darwich dołączyła do zespołu Gekko Taxens
Miło nam poinformować, że do działu podatkowego Gekko Taxens dołączyła Lena Issa-Darwich.
Lena ukończyła studia prawnicze na Uniwersytecie Mikołaja Kopernika w Toruniu, a obecnie kontynuuje naukę na kierunku finanse i rachunkowość w Szkole Głównej Handlowej. Doświadczenie zawodowe zdobywała w kancelariach prawnych, zajmując się obsługą spółek, a także w zagranicznych korporacjach, gdzie odpowiadała za analizę umów.
„NaszEauto” – nowy program dopłat do samochodów elektrycznych
Narodowy Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej [dalej: NFOŚiGW] oraz Ministerstwo Klimatu i Środowiska ogłosiły start programu „NaszEauto”, w ramach którego od 3 lutego 2025 r. można składać wnioski o dofinansowanie do samochodów elektrycznych. Przyjrzyjmy się zatem, jakie są warunki i możliwości otrzymania dopłaty, a także jakie są różnice pomiędzy nowym system dopłat a programem „Mój Elektryk”, który cieszył się popularnością i wpłynął na popularyzację bezemisyjnych aut w Polsce.
Sprzedaż majątku wniesionego do fundacji rodzinnej – unikanie opodatkowania?
Szef Krajowej Administracji Skarbowej (KAS) w opublikowanej 4 lutego 2025 r. informacji odmówił wydania opinii zabezpieczającej w sprawie fundacji rodzinnej, która planowała sprzedaż majątku krótko po jego przekazaniu do fundacji. Decyzja ta budzi duże zainteresowanie, ponieważ podważa pewne schematy wykorzystywane przez fundacje rodzinne do zarządzania aktywami.
Newsletter
Bądź na bieżąco z kluczowymi zmianami w podatkach i prawie.
Zapisz się do naszego newslettera i otrzymuj praktyczne wskazówki dla Twojego biznesu.