BAZA WIEDZY
Aktualności
Gorący przełom roku 2024 i 2025. Jakie zmiany przepisów czekają podatników?
Przyszły rok przyniesie znaczące zmiany w systemie podatkowym w Polsce, obejmujące m.in. VAT, PIT, CIT, akcyzę i podatek od nieruchomości. Tylko część z nich będzie wiązała się ze zmniejszeniem obciążeń i obowiązków po stronie podatników. Wiele zmian jest niekorzystnych, a po stronie przedsiębiorców i osób fizycznych zajdzie konieczność przygotowania się do nowych obowiązków i poniesienia kosztów z tym związanych. Jakie są najważniejsze zmiany przepisów, które wejdą w życie w najbliższym czasie?
NSA korzystnie o obowiązku badania statusu rzeczywistego beneficjenta przy wypłacie dywidendy
Obowiązek weryfikacji statusu beneficjenta rzeczywistego (ang. beneficial owner) w kontekście wypłaty dywidendy jest wysoce problematyczną kwestią już od wielu lat. Do tej pory orzecznictwo nie daje jednoznacznych odpowiedzi na pytanie o warunki, jakie powinien spełnić odbiorca dywidendy, aby być zwolnionym z zapłaty podatku u źródła w Polsce. Najnowsze orzeczenie NSA daje jednak nadzieję na znaczną ulgę dla płatników.
Kolejne zmiany w przepisach powodziowych. Jak wpłyną na rynek nieruchomości?
Opublikowany przez rząd projekt przepisów zmieniających ustawę z 16 września 2011 r. „O szczególnych rozwiązaniach związanych z usuwaniem skutków powodzi” dotyczy szerokiego zakresu regulacji związanych przede wszystkim z finansowaniem i organizacją pomocy osobom poszkodowanym na skutek powodzi. Wprowadza on jednak też istotne zmiany do przepisów budowlanych, m.in. w kwestii minimalnej liczby miejsc postojowych czy procedur odbudowy budynków i zabytków dotkniętych przez żywioł.
Artykuł Bartosza Mazura dla C-SuiteNEWs
W najnowszym numerze magazynu C-SuiteNEWS wydawanym przez Gekko advisoryNOW nie zabrakło tematów związanych z podatkami. Ukazała się w nim m.in. analiza doradcy podatkowego Bartosz Mazur, partnera w Gekko Taxens, dotycząca tego, kogo może objąć „krajowy” podatek minimalny i co należy w związku z tym zrobić.
Kolejne konsultacje w sprawie KSeF za nami. Co jeszcze się zmieni?
Choć prace związane z wdrożeniem obowiązku korzystania z KSeF posuwają się do przodu, Ministerstwo Finansów notuje opóźnienia w stosunku do terminów zadeklarowanych w trakcie ostatniego spotkania prekonsultacyjnego organizowanego wspólnie z Krajową Administracją Skarbową. Część podatników może zaskoczyć zapowiedź publikacji nowej schemy e-faktury FA(3), mimo wcześniejszych zapewnień, że zmian w tym obszarze nie będzie.
Jest ostateczny (?) projekt zmian w podatku od nieruchomości. Dobrze już było?
Na posiedzeniu, które odbyło się 14 października 2024 r., Rada Ministrów przyjęła projekt nowelizacji ustawy o podatkach i opłatach lokalnych i podjęła decyzję o skierowaniu go do prac parlamentarnych. Nowelizacja ta jest o tyle istotna, że dotyka przede wszystkim zakresu przedmiotu opodatkowania podatkiem od nieruchomości [PoN], wprowadzając nowe definicje budynku i budowli. Niestety nie należy spodziewać się, by projekt, który zostanie skierowany do Sejmu, zadowolił podatników.
Reklamacja i rabat na przedmiot – co z leasingiem?
Transakcje leasingowe z uwagi na zaangażowanie (przeważnie) co najmniej trzech stron oraz połączenie funkcji kredytowej z cechami najmu często bywają problematyczne nawet w przypadku z pozoru trywialnych czynności. Do tego grona można zaliczyć reklamację na przedmiot umowy leasingu oraz – zastosowane w jej wyniku – obniżenie ceny tego przedmiotu.
Pomoc dla powodzian. Kiedy możliwe preferencje w CIT?
Nadzwyczajna sytuacja związana z powodzią spowodowała gigantyczne straty. Na szczęście w obliczu tej klęski nie zabrakło (i wciąż nie brakuje) podmiotów gotowych, by nieść pomoc potrzebującym. Przedsiębiorcy mogą mieć jednak wątpliwości dotyczące skutków podatkowych udzielanego wsparcia. Kluczowe w tym kontekście są przepisy o CIT oraz ustawa o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie.
Wynajem auta wraz z udostępnieniem karty paliwowej – jaka stawka VAT i pozycje na fakturze?
Dokonywanie bardziej skomplikowanych transakcji często przyczynia się do powstania po stronie podatników dylematów dotyczących sposobu fakturowania oraz stawek VAT. W takiej sytuacji znalazł się także przedsiębiorca, który obok swojej głównej działalności – transportu drogowego, głównie przewozu substancji niebezpiecznych, na terenie całej Unii Europejskiej – postanowił wykorzystać pojazdy ze swojej floty do świadczenia usług wynajmu ciągników siodłowych.
Przepisy o kasowym PIT przyjęte przez Sejm. Jakie zmiany względem pierwotnych założeń?
Sejm i Senat uchwaliły nowelizację ustawy o PIT wprowadzającą tzw. kasowy PIT. Ustawa została skierowana do podpisu Prezydenta. Jeśli głowa państwa nie skorzysta z prawa do weta, po raz pierwszy podatnicy będą mogli skorzystać z kasowego PIT już w 2025 r.
Sprawa Apple a globalny podatek minimalny
Ostatnie doniesienia prasowe na temat przegranej walki firmy Apple przed Trybunałem Sprawiedliwości UE przypominają o temacie globalnej sprawiedliwości podatkowej. Unia Europejska zamierza kontynuować działania przeciwko szkodliwej konkurencji podatkowej m.in. poprzez wnioski ustawodawcze oraz egzekwowanie prawa. Służyć temu będą z pewnością regulacje dotyczące globalnego podatku minimalnego wynikające z dyrektywy przyjętej już w 2022 r. Polska ma ją implementować jeszcze w tym roku.
Należności abonamentowe z okresu COVID-19. Najpierw uchwała SN, teraz wyrok WSA
Czasowe wstrzymanie poboru opłat abonamentowych, czy zwolnienie z obowiązku ich uiszczenia? Przedsiębiorcy wciąż nie znają odpowiedzi na pytanie, jak stosować preferencje dotyczące opłat audiowizualnych i abonamentowych obowiązujące w trakcie pandemii COVID-19. Z uchwały Sądu Najwyższego dowiedzieli się, że w przypadku wynagrodzeń dla organizacji zbiorowego zarządzania prawami autorskimi chodzi jedynie o wstrzymanie poboru. Jednak WSA w Warszawie – w wyroku wydanym dla jednego z Klientów Gekko Taxens – wskazał, że podatnicy mogli twierdzić, że przepisy covidowe mają na celu ostateczne zwolnienie z obowiązku uiszczania należności.
JPK_CIT ostatecznie uchwalony. Nowy obowiązek dla (części) firm i księgowych od stycznia 2025 r.
We wrześniu zakończyły się ostatecznie prace nad rozporządzeniem Ministra Finansów dotyczącym tzw. JPK_CIT. Poniżej przedstawiamy najważniejsze informacje dotyczące tego obowiązku oraz rekomendacje w zakresie działań, które w związku z tym powinny zostać podjęte.
Zmiany w podatku od nieruchomości. Wygranymi organy, przegranymi podatnicy?
Na stronach internetowych Rządowego Centrum Legislacji opublikowano raport z konsultacji publicznych do projektu nowelizacji ustawy o podatkach i opłatach lokalnych, przede wszystkim w zakresie przedmiotu opodatkowania podatkiem od nieruchomości (PoN). Po zapoznaniu się z jego treścią z przykrością należy odnotować, że z perspektywy podatników trudno o optymizm.
Pozytywne zmiany dla eksporterów samochodów – będzie możliwość zwrotu akcyzy?
Trwają prace nad projektem ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług, ustawy o podatku akcyzowym oraz niektórych innych ustaw. W ramach projektu zostały uwzględnione m.in. istotne kwestie dotyczące zwrotu akcyzy od samochodów osobowych czasowo zarejestrowanych w Polsce w celu ich wywozu za granicę. Skąd ta zmiana i jak wyglądają szczegóły projektowanych przepisów?
Nowe obowiązki właścicieli nieruchomości w projekcie ustawy o ochronie ludności i obronie cywilnej
Trwają prace nad projektem ustawy o ochronie ludności i obronie cywilnej. Od dłuższego czasu toczyła się bowiem dyskusja na temat konieczności wprowadzenia przepisów regulujących zasady ochrony i obrony ludzi w sytuacjach nadzwyczajnych. Nie tylko wojna za naszą wschodnią granicą, ale również sytuacja powodziowa uzasadniają jak najszybsze opracowanie skutecznych mechanizmów w takich okolicznościach. Projektowane przepisy będą miały również wpływ na zakres obowiązków właścicieli nieruchomości.
Otrzymanie faktur wystawionej poza KSeF nie pozbawi prawa do odliczenia VAT naliczonego?
Termin wejścia przepisów dotyczących obligatoryjnego KSeF został co prawda odroczony do lutego 2026 r., niemniej część firm podjęło działania związane z jego wdrożeniem. Dotyczą one również zabezpieczenia potencjalnych ryzyk podatkowych mogących wystąpić w związku z obowiązywaniem e-fakturowania. Dla jednego z takich podatników Dyrektor KIS wydał interpretację, w której wypowiedział się w zakresie prawa do odliczenia VAT naliczonego z faktury wystawionej poza KSeF.
Rynkowe warunki transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi? Kluczowy wybór metody weryfikacji ceny
Transakcje między podmiotami powiązanymi są powszechne. Warunki, na jakich są one zawierane, muszą być zgodne z obowiązującymi przepisami, które regulują sposób ustalania cen transferowych. Aby zapewnić, że transakcje te są przeprowadzane na warunkach rynkowych, kluczowy będzie wybór odpowiedniej metody weryfikacji ceny. Pozwoli to ograniczyć ryzyko negatywnych konsekwencji ewentualnych kontroli prowadzonych przez organy podatkowe.
Komentarz Marka Urbaniaka dla Samar.pl
Regulacje dotyczące podatku minimalnego są identyczne dla wszystkich podatników, ale dzięki zastosowaniu zawartego w nich mechanizmu kalkulacji rentowności niektórzy przedsiębiorcy w istotny sposób ograniczą ryzyko zapłaty podatku, zaś w przypadku innych kalkulacja nie da aż tak spektakularnych efektów.
Kolejne zmiany w nowelizacji podatku od nieruchomości, ale spory z organami pozostaną?
Druga wersja projektu zmian w zakresie opodatkowania podatkiem od nieruchomości jest rezultatem przemyśleń i wniosków, które Ministerstwo Finansów wyciągnęło po uwagach podatników dotyczących pierwotnego projektu zmian w tym zakresie z 17 czerwca 2024 r. Ministerstwo wycofuje się z części pierwotnie planowanych zmian, część z nich modyfikuje, a także proponuje zupełnie nowe rozwiązania w zakresie opodatkowania podatkiem od nieruchomości i wprowadzenie do ustawy m.in. pojęcia „zapewnienia możliwości użytkowania budynków lub budowli zgodnie z przeznaczeniem”.
Miękkie hybrydy – czyżby jednak z obniżoną stawką akcyzy?
Sprawa stawki akcyzy, jaka znajdzie zastosowanie w przypadku tzw. miękkich hybryd, w których silnik elektryczny ma co prawda niewielką moc, ale wspiera on funkcje napędowe samochodu, zdaje się nie mieć końca. Tym razem WSA w Warszawie uchylił niekorzystną dla podatnika interpretację dotyczącą kwestii możliwości stosowania obniżonych stawek podatku dla tego rodzaju pojazdów. Choć wyrok nie jest prawomocny, warto poznać argumenty, na jakie w wydanym orzeczeniu wskazał Sąd.
Poleasingowe auto dla pracownika? ZUS utrudnia ustalenie podstawy oskładkowania
Oferowanie benefitów dla swoich pracowników może mieć daleko idące skutki podatkowo-składkowe. Przekonał się o tym przedsiębiorca, który chciał wprowadzić dla pracowników możliwość wykupu aut poleasingowych na preferencyjnych warunkach. Niestety, ZUS zakwestionował przyjęte podejście do wyłączenia takiej preferencji z podstawy oskładkowania.
Wywiad Bartosza Mazura dla Nowoczesnaflota.pl
Regulacje dotyczące podatku minimalnego przewidują szczególny sposób liczenia rentowności, który może zadecydować o tym, czy spółka zapłaci nowy podatek. Powinny się nimi zainteresować m.in. podmioty, które posiadają floty samochodów. W zależności od tego, jak są one finansowane, podatnicy mogą bowiem – w mniejszym lub większym stopniu – zmniejszyć ryzyko wystąpienia obowiązku podatkowego.
Podatek minimalny a akcyza. Kto poszkodowany przez kształt przepisów?
Podczas sporządzania deklaracji podatkowej za 2024 r. podatnicy będą obowiązani do rozliczenia minimalnego podatku dochodowego. Przedsiębiorcy z branż odznaczających się niskimi marżami albo mierzący się z trudnościami biznesowymi są szczególnie zagrożeni objęciem zakresem nowych regulacji. Swojej sytuacji powinni się przyjrzeć między innymi dealerzy oraz importerzy samochodów.
Newsletter
Bądź na bieżąco z kluczowymi zmianami w podatkach i prawie.
Zapisz się do naszego newslettera i otrzymuj praktyczne wskazówki dla Twojego biznesu.