Kategoria Leasing i samochody

NSA: wynagrodzenie za odstąpienie od umowy odkupu nie jest kosztem

Naczelny Sąd Administracyjny wskazał, że wydatek z tytułu wynagrodzenia dla klienta za powstrzymanie się od pisemnego wezwania do odkupu pojazdów przez spółkę nie może być uznany za koszt uzyskania przychodów. Choć dealer, który zapoczątkował sprawę, wskazywał, że takie porozumienie służyłoby ograniczeniu strat finansowych i – mimo poniesienia pewnych kosztów – zabezpieczeniu źródła przychodów, to NSA zaprezentował profiskalną wykładnię, mimo że w przeszłości zdarzało mu się twierdzić, że wydatki mające na celu minimalizację strat mogą być zaliczane do kosztów.

Przeczytaj więcejNSA: wynagrodzenie za odstąpienie od umowy odkupu nie jest kosztem

Kilka generatorów, każdy o mocy do 1 MW – czy możliwe zwolnienie z akcyzy?

Jedna ze zmian wynikających z projektu tzw. ustawy deregulacyjnej umożliwi uzyskanie zwolnienia od akcyzy niektórych samochodów osobowych. Krąg pojazdów, do których możliwe będzie zastosowanie preferencji, będzie jednak bardzo ograniczony – chodzi bowiem wyłącznie o auta wykorzystywane do celów badawczo-rozwojowych przez podmioty o określonym statusie. Jakie są pozostałe warunki niezbędne do zwolnienia z akcyzy i kto efektywnie będzie mógł z niego skorzystać?

Przeczytaj więcejKilka generatorów, każdy o mocy do 1 MW – czy możliwe zwolnienie z akcyzy?

Leasing mieszkań – duża pokusa, ale i duże ryzyko

Sytuacja podatkowa inwestorów mieszkaniowych drastycznie pogorszyła się na skutek wprowadzenia przepisów tzw. Polskiego ładu. Na pierwszy rzut oka remedium na część problemów w tym obszarze mógłby stanowić leasing operacyjny mieszkania. Niestety takie transakcje – choć bardzo atrakcyjne dla potencjalnego korzystającego – z perspektywy firmy leasingowej będą dosyć problematyczne.

Przeczytaj więcejLeasing mieszkań – duża pokusa, ale i duże ryzyko

Pełne odliczenie VAT od wykupu mimo użytku mieszanego? Korzystne stanowisko fiskusa

Czy podatnik prowadzący działalność gospodarczą, który w związku ze zbliżającym się końcem umowy leasingu operacyjnego podjął decyzję o wykupieniu samochodu osobowego i znalazł już kupca na używane auto, może odliczyć VAT naliczony, wykazany na fakturze dokumentującej wykup pojazdu w całości, czy też odliczenie powinno być ograniczone do 50%? Fiskus potwierdził, że w takiej sytuacji możliwe jest pełne odliczenie, mimo że wcześniej pojazd był używany również do celów prywatnych.

Przeczytaj więcejPełne odliczenie VAT od wykupu mimo użytku mieszanego? Korzystne stanowisko fiskusa

Przeniesienie pracowników na samozatrudnienie – według Szefa KAS to obejście prawa

W niedawno wydanej odmowie wydania opinii zabezpieczającej Szef KAS uznał, że założenie nowej spółki i podpisanie w niej umów B2B z dotychczasowymi pracownikami stanowi nadużycie prawa podatkowego. Czy Szef KAS ma rację, czy można mówić o swego rodzaju „ataku” na samozatrudnienie i jaki wniosek z tego rozstrzygnięcia płynie dla branży leasingowej, w której wiele spółek posiada podmioty zależne lub powiązane?

Przeczytaj więcejPrzeniesienie pracowników na samozatrudnienie – według Szefa KAS to obejście prawa

Nowelizacja ustawy o podatkach i opłatach lokalnych. Perspektywa branży leasingowej

W przekazywanych opinii publicznej informacjach Ministerstwo Finansów zapewniało, że celem prowadzonych prac w zakresie opodatkowania podatkiem od nieruchomości jest zachowanie „fiskalnego status quo”, wyeliminowanie wątpliwości w zakresie opodatkowania niektórych obiektów oraz uwzględnienie orzecznictwa dotyczącego stosowania obowiązujących przepisów. Projektowane rozwiązania mogą doprowadzić jednak do rozszerzenia zakresu opodatkowania na obiekty, które były do tej pory przedmiotem wątpliwości, a także wzrostu liczby sporów z organami podatkowymi.

Przeczytaj więcejNowelizacja ustawy o podatkach i opłatach lokalnych. Perspektywa branży leasingowej

Wezwanie do uiszczenia opłaty dodatkowej za brak opłaty za przejazd autostradą – problemy praktyczne

Przedsiębiorcy działający w branży leasingowej niejednokrotnie spotykają się z problemami praktycznymi, wywołanymi mandatami lub wezwaniami do uiszczenia opłat publicznoprawnych (ściśle związanych z użytkowaniem pojazdu stanowiącego przedmiot umowy leasingu) przez leasingobiorcę. Wśród nich znajduje się także opłata za naruszenie obowiązku wniesienia opłaty za przejazd autostradą. Wątpliwość budzi nie tylko to, kto jest zobowiązany do jej uiszczenia, ale również to, czy wynagrodzenie z tytułu obciążenia leasingobiorcy opłatą dodatkową wynikającą z wezwania jest opodatkowane VAT.

Przeczytaj więcejWezwanie do uiszczenia opłaty dodatkowej za brak opłaty za przejazd autostradą – problemy praktyczne

Ustawa deregulacyjna. Kiedy usprawnienia dla przedsiębiorców i obywateli?

Trwają prace nad tzw. ustawą deregulacyjną, której projekt Ministerstwo Rozwoju i Technologii (MRiT) opublikowało na początku kwietnia 2024 r. Ustawa ma być odpowiedzią na zidentyfikowane problemy w obszarach prawa gospodarczego i administracyjnego, dotyczące m.in. wprowadzania nowych przepisów, prowadzenia kontroli podatkowych czy ograniczania biurokracji i barier prawnych. Według ostatnich zapowiedzi projekt może trafić pod obrady Sejm w lipcu.

Przeczytaj więcejUstawa deregulacyjna. Kiedy usprawnienia dla przedsiębiorców i obywateli?

Projekt zmian w podatku od nieruchomości. (Na razie?) trudno o optymizm

Na stronach Rządowego Centrum Legislacji pojawił się wyczekiwany od dawna projekt zmian w zakresie opodatkowania podatkiem od nieruchomości. Celem Ministerstwa Finansów było zachowanie „fiskalnego status quo”, wyeliminowanie wątpliwości w zakresie opodatkowania niektórych obiektów oraz możliwość uwzględnienia dotychczasowego dorobku orzeczniczego sądów administracyjnych dotyczącego stosowania obowiązujących przepisów. Czy przedstawiony do konsultacji społecznych i prac legislacyjnych projekt jest zgodny z zapewnieniami?

Przeczytaj więcejProjekt zmian w podatku od nieruchomości. (Na razie?) trudno o optymizm

Czy korzystanie z faktoringu może pozbawić prawa do estońskiego CIT?

Od 2022 r., kiedy CIT estoński w związku ze zmianami przepisów znacznie zyskał na popularności, pojawiają się liczne interpretacje organów podatkowych, w których sprzedaż wierzytelności własnych kwalifikowana jest do tzw. przychodów pasywnych. Przyjęcie takiej wykładni może stanowić poważny problem dla przedsiębiorstw, które wykorzystują faktoring i jednocześnie korzystają z ryczałtu od dochodów spółek lub planują wybór tej formy opodatkowania.

Przeczytaj więcejCzy korzystanie z faktoringu może pozbawić prawa do estońskiego CIT?

JPK_CIT u leasingodawcy. Nowe obowiązki poważnym problemem dla branży?

Ministerstwo Finansów nieformalnie zapowiada, że kolejne odroczenia obowiązku wdrożenia tzw. JPK_CIT nie będą mieć miejsca. Ponieważ u największych podatników – czyli niemal całej branży leasingowej – pierwsze obowiązki w tym obszarze pojawią się już 1 stycznia 2025 r., nie powinni oni zwlekać z wdrożeniem. Tym bardziej, że dla branży wdrożenie nowych struktur może się okazać dużym wyzwaniem.

Przeczytaj więcejJPK_CIT u leasingodawcy. Nowe obowiązki poważnym problemem dla branży?

Niespłacona pożyczka nie daje prawa do rozpoznania kosztu

Niezwrócone środki finansowe nie stanowią strat w środkach obrotowych i z tego powodu nie mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów. Takie stanowisko zajął WSA w Warszawie, który wskazał, że w przypadku utraty składników majątku niemających wartości podatkowej nie powstaje strata w rozumieniu tego pojęcia na gruncie ustawy o CIT, oddalając tym samym skargę podatnika na interpretację indywidualną wydaną na jej wniosek przez Dyrektora KIS na gruncie podatku CIT. Niewykluczone jednak, że tę sprawę ostatecznie rozstrzygnie NSA.

Przeczytaj więcejNiespłacona pożyczka nie daje prawa do rozpoznania kosztu

Strata powstała w wyniku oszustwa. Kiedy można rozpoznać koszt?

Tylko i wyłącznie postanowienie o umorzeniu postępowania karnego umożliwia uznanie środków utraconych na skutek oszustwa za stratę stanowiącą koszt podatkowy. Takie stanowisko zajął Dyrektor KIS w niedawnej interpretacji indywidualnej. To nie pierwsze tego typu rozstrzygnięcie. Korzystniejsze dla podatnika stanowisko w podobnej sprawie zajął w ubiegłym roku WSA w Łodzi, ale z uwagi na skargę kasacyjną wniesioną przez organ podatnicy, którzy znaleźli się w podobnej sytuacji, muszą czekać na orzeczenie NSA.

Przeczytaj więcejStrata powstała w wyniku oszustwa. Kiedy można rozpoznać koszt?

Czesi leasingują, Polacy użytkują. Co z akcyzą?

W wyroku z 14 maja 2024 r. Naczelny Sąd Administracyjny oddalił skargę kasacyjną organu, wskazując, że czeska spółka, która użytkuje na podstawie umowy leasingu samochody osobowe i udostępnia je pracownikom, którzy pracują na rzecz oddziału w Polsce, nie ma obowiązku zapłaty podatku akcyzowego. Co było przedmiotem rozstrzygnięcia oraz jak uzasadnił swoje stanowisko Sąd?

Przeczytaj więcejCzesi leasingują, Polacy użytkują. Co z akcyzą?

Wypowiedzenie umowy leasingu a możliwość jej kontynuowania

Na gruncie orzecznictwa sądów można dopuścić argumentację, zgodnie z którą możliwe jest wznowienie i kontynuowanie umowy leasingu – nawet mimo złożenia oświadczenia woli o jej wypowiedzeniu. Aby tak się stało, w sytuacji gdy korzystający ureguluje swoje zobowiązania, finansujący powinien sporządzić pisemne oświadczenie o cofnięciu wypowiedzenia umowy, a następnie uzyskać pisemne potwierdzenie od korzystającego, że ten wyraża zgodę na cofnięcie oświadczenia złożonego wcześniej przez leasingodawcę.

Przeczytaj więcejWypowiedzenie umowy leasingu a możliwość jej kontynuowania

Jak rozliczyć podatkowo dopłatę do samochodów elektrycznych?

Rząd pracuje nad nowym programem dopłat do samochodów elektrycznych, który miałby rozszerzyć preferencje związane z zakupem takich pojazdów funkcjonujące w ramach programu „Mój Elektryk”. Ostateczny kształt nowych regulacji nie jest jeszcze znany, ale można spodziewać się, że wątpliwości natury podatkowej, które będą mieli jego beneficjenci będą zbliżone do tych, które obserwujemy dziś. Te zaś dotyczą głównie tego, czy dotacja stanowi przychód podlegający opodatkowaniu, a także to, czy wykorzystanie otrzymanych środków pozwala na rozpoznanie kosztu.

Przeczytaj więcejJak rozliczyć podatkowo dopłatę do samochodów elektrycznych?

Sąd korzystnie w kwestii wydatków, które mogą zostać objęte ulgą na prototyp

WSA w Warszawie uchylił niekorzystną dla podatnika interpretację indywidualną Dyrektora KIS w zakresie warunków zastosowania ulgi na prototyp z art. 18ea ustawy o CIT. Sąd wskazał, że jedynym kryterium dla uznania danego wydatku za koszt produkcji próbnej jest jego niezbędność, a nie moment jego poniesienia. Z orzeczenia wynika również, że nie ma przeszkód, by ulgą objąć koszty związane z ceną wykupu przedmiotu leasingu operacyjnego, a także opłatą wstępna i częścią kapitałową rat w przypadku leasingu finansowego.

Przeczytaj więcejSąd korzystnie w kwestii wydatków, które mogą zostać objęte ulgą na prototyp

Podatki „samochodowe” wynikające z KPO. Będzie lepiej niż zakładano?

Ostatnie tygodnie przynoszą coraz więcej informacji na temat nowych planów polskiego rządu w kwestii warunków KPO dotyczących podatków związanych z zakupem i posiadaniem samochodu. Zmianie uległy przede wszystkim założenia dotyczące podatku od aut spalinowych, który ma zostać przekształcony w program dopłat do pojazdów elektrycznych. Modyfikacji – i to już od przyszłego roku – mają ulec zasady naliczania akcyzy, która wspólnie z opłatą rejestracyjną ma utworzyć nową daninę.

Przeczytaj więcejPodatki „samochodowe” wynikające z KPO. Będzie lepiej niż zakładano?

Część odsetkowa raty w leasingu operacyjnym kosztem finansowania dłużnego? Spór trwa

Przepisy dotyczące kosztów finansowania dłużnego od momentu ich wejścia w życie w 2019 r. pozostają przedmiotem licznych sporów pomiędzy podatnikami a fiskusem na różnych płaszczyznach. Jeden z nich dotyczy tego, czy kosztami finansowania dłużnego są należności z tytułu zawartych przez podatnika umów leasingu operacyjnego w ujęciu podatkowym. Ustawodawca nie wykorzystał okazji, by doprecyzować tę kwestię w ramach nowelizacji z 2021 r. Chaos pogłębia fakt, że odmienną wykładnię przepisów stosują organy, odmienną zaś sądy.

Przeczytaj więcejCzęść odsetkowa raty w leasingu operacyjnym kosztem finansowania dłużnego? Spór trwa

Leasing samochodu na estońskim CIT a podatek od wydatków niezwiązanych z działalnością

Praktyka interpretacyjna dotycząca prywatnego użytku samochodów na CIT estońskim nadal się nie wykształciła, mimo że ostatnia większa nowelizacja przepisów dotyczących tej formy opodatkowania weszła w życie 1 stycznia 2023 r. Duża część podatników, również tych, którzy użytkują firmowe pojazdy na podstawie zawartych umów leasingu, godzi się z tym, że prywatny użytek powoduje wystąpienie opodatkowania. Czy jest to podejście słuszne i znajdujące oparcie w obecnych regulacjach?

Przeczytaj więcejLeasing samochodu na estońskim CIT a podatek od wydatków niezwiązanych z działalnością

Zbycie samochodu przed złożeniem wniosku o rejestrację – stanowisko Ministerstwa​

Choć znowelizowane przepisy ustawy prawo o ruchu drogowym przewidują, że możliwość odstąpienia od złożenia wniosku o rejestrację pojazdu, w sytuacji gdy zostanie on sprzedany przed upływem terminu przewidzianego na złożenie wniosku, dotyczy jedynie pojazdów zakupionych w Polsce, to w ocenie Ministerstwa Infrastruktury takie uprawnienie przysługuje właścicielowi pojazdu, niezależnie od tego czy został on nabyty w kraju czy za granicą. Ta kwestia ma szczególnie istotne znaczenie dla podmiotów zajmujących się profesjonalnym obrotem samochodami.

Przeczytaj więcejZbycie samochodu przed złożeniem wniosku o rejestrację – stanowisko Ministerstwa​