BAZA WIEDZY
Aktualności
Planowane duże zmiany w podatkach dochodowych
Ministerstwo Finansów opublikowało założenia do projektu ustawy nowelizującej przepisy o CIT i PIT. Jego zakres jest szeroki i dotyczy bardzo różnych zagadnień. Chociaż zapowiadane zmiany w znacznym zakresie dotyczą kwestii niszowych, niektóre z nich mogą mieć istotne czy wręcz krytyczne znaczenie dla wybranych grup podatników.
Uproszczona procedura zmiany sposobu użytkowania obiektu budowlanego lub jego części
Pod obrady Sejmu trafił projekt zmian do ustawy Prawo budowlane, którego celem jest uproszczenie procesu zgłaszania organowi administracji architektoniczno-budowlanej zmiany sposobu użytkowania obiektu lub jego części. Jeśli zmiany te wejdą w życie, przyczynią się do przyspieszenia i ujednolicenia dotychczasowej procedury.
Bankowa (finansowa) podatkowa grupa kapitałowa pułapką w podatku minimalnym?
Banki, ze względu na status instytucji finansowej, są wyłączone z zakresu obowiązywania podatku minimalnego. U firm leasingowych ryzyko jego zapłaty jest minimalne – z uwagi na strukturę kosztów i sposób kalkulacji rentowności, jaki wynika z regulacji dotyczących podatku minimalnego. Okazuje się, że zagrożona podatkiem minimalnym jest podatkowa grupa kapitałowa, która składa się zarówno z firmy leasingowej, jak i banku. Na szczęście nie ma powodów do paniki.
Stacje ładowania a podatek od nieruchomości. Oczekiwanie na NSA i zmianę przepisów
Dojazd do miejsca zamieszkania przez pracownika nie wyklucza wykorzystywania samochodu osobowego do celów związanych z działalnością gospodarczą i pełnego odliczania podatku VAT z faktur dokumentujących wydatki ponoszone na ten pojazd. Takie stanowisko zajął NSA w wyroku z 17 lipca 2024 r. (sygn. I FSK 1175/20). Odmienne stanowisko w tej sprawie konsekwentnie prezentuje fiskus, jednak nie znajduje ono uznania w oczach sądów administracyjnych.
Przepisy dotyczące schematów podatkowych w końcu zinterpretowane przez fiskusa
Dyrektor KIS wydał pierwszą w historii interpretację indywidualną dotyczącą regulacji MDR! To bezprecedensowe wydarzenie, które miało miejsce 11 lipca 2024 r., było wyczekiwane przez podatników, ponieważ od momentu rozpoczęcia obowiązywania polskich regulacji dotyczących MDR, czyli 1 stycznia 2019 r., fiskus notorycznie odmawiał wydawania interpretacji w zakresie schematów podatkowych, jako powód wskazując to, że przepisy określające obowiązki dotyczące raportowania schematów nie mają charakteru materialnoprawnego.
Minimalny podatek dochodowy bez odroczeń – pierwsza płatność już w 2025 r.
Ministerstwo Finansów w odpowiedzi na zapytanie „Dziennika Gazety Prawnej” wyjaśniło, że nie prowadzi żadnych prac dotyczących odroczenia lub uchylenia podatku minimalnego. W efekcie podatek będzie obowiązywał w 2024 r., a termin pierwszej płatności przypadnie w 2025 r. Dla większości podatników zobowiązanych do jego zapłaty będzie on upływał 31 marca 2025 r.
Komentarz Łukasza Andruszkiewicza dla Samar.pl
Czy przekazanie przez przedsiębiorcę samochodu firmowego pracownikowi mobilnemu, który ma udać się w podróż służbową, a przed jej rozpoczęciem będzie garażował pojazd w miejscu zamieszkania, pozbawia prawa do pełnego odliczenia VAT od wydatków związanych z takim autem?
Parkowanie w miejscu zamieszkania pracownika a pełne odliczenie VAT. Ważny wyrok
Dojazd do miejsca zamieszkania przez pracownika nie wyklucza wykorzystywania samochodu osobowego do celów związanych z działalnością gospodarczą i pełnego odliczania podatku VAT z faktur dokumentujących wydatki ponoszone na ten pojazd. Takie stanowisko zajął NSA w wyroku z 17 lipca 2024 r. (sygn. I FSK 1175/20). Odmienne stanowisko w tej sprawie konsekwentnie prezentuje fiskus, jednak nie znajduje ono uznania w oczach sądów administracyjnych.
NSA: wynagrodzenie za odstąpienie od umowy odkupu nie jest kosztem
Naczelny Sąd Administracyjny wskazał, że wydatek z tytułu wynagrodzenia dla klienta za powstrzymanie się od pisemnego wezwania do odkupu pojazdów przez spółkę nie może być uznany za koszt uzyskania przychodów. Choć dealer, który zapoczątkował sprawę, wskazywał, że takie porozumienie służyłoby ograniczeniu strat finansowych i – mimo poniesienia pewnych kosztów – zabezpieczeniu źródła przychodów, to NSA zaprezentował profiskalną wykładnię, mimo że w przeszłości zdarzało mu się twierdzić, że wydatki mające na celu minimalizację strat mogą być zaliczane do kosztów.
Sprzęt i biurko dla współpracownika na B2B – czy wystąpi przychód?
Współpraca na zasadach kontraktu z tzw. samozatrudnionymi coraz częściej wiąże się z zapewnieniem takim kontrahentom kompletu narzędzi niezbędnych do wykonywania umówionych usług. Wątpliwości niektórych podatników budzą konsekwencje udostępnienia takim osobom np. służbowego telefonu, laptopa czy zapewnienia możliwości korzystania z przestrzeni biurowej. Na szczęście w tego typu kwestiach podejście fiskusa zdaje się nadążać za praktyką biznesową.
Komentarz Marty Szafarowskiej dla Businessinsider.com.pl
Co jakiś czas media poruszają temat dylematów przedsiębiorców, którzy użytkują samochód na podstawie umowy leasingu, a następnie wykupują go i zastanawiają się, w jakich sytuacjach sprzedaż pojazdu lub jego darowizna będzie wiązała się z koniecznością zapłaty podatku.
Dyrektywa ATAD III. Dodatkowy czas na przygotowanie
Trzecia odsłona Dyrektywy ATAD ma wprowadzić procedurę służącą identyfikacji tzw. pustych podmiotów. Na przedsiębiorstwa, którym zostanie przypisany taki status, zostaną nałożone dodatkowe obowiązki raportowe. Mogą one również utracić korzyści podatkowe, m.in. preferencje w zakresie WHT. Jednak mimo że regulacje wynikające z Dyrektywy miały obowiązywać od początku 2024 r., proces legislacyjny dotyczący jej wdrożenia jeszcze się nie rozpoczął.
Obligatoryjny KSeF od 2026 r. Nad czym pracuje Ministerstwo?
Prezydent podpisał ustawę nowelizującą, przesuwając termin obligatoryjnego KSeF na 1 lutego 2026 r. Zgodnie z dalszymi zapowiedziami Ministerstwo Finansów pracuje już nad przepisami odraczającymi dodatkowo termin wejścia KSeF do 1 kwietnia 2026 r. dla podatników, których roczne obroty nie przekraczają 200 mln zł brutto. Prawdopodobnie to jednak nie koniec zmian.
AI Act opublikowany w Dzienniku Urzędowym UE. Co z niego wynika?
Pierwszy unijny akt dotyczący sztucznej inteligencji zacznie obowiązywać już na początku sierpnia 2024 r., przy czym od razu będzie on wiążący i stosowany we wszystkich państwach członkowskich. AI Act kategoryzuje ryzyko dla systemów sztucznej inteligencji. Rozporządzenie wprowadza również obowiązki dla wykorzystujących tę technologię, a także określa sankcje za uchybienia w tym zakresie. Co istotne, wysokość kar ma uwzględniać m.in. wielkość firmy, a także wcześniejsze naruszenia z tego obszaru.
Komentarz Macieja Gierady dla Wyborcza.biz
Wyborcza.biz pisze o dyrektywie DAC7, która została zaimplementowana do polskiego porządku prawnego 1 lipca 2024 r. Skupia się na perspektywie wynajmujących domy, mieszkania i apartamenty.
Kilka generatorów, każdy o mocy do 1 MW – czy możliwe zwolnienie z akcyzy?
Jedna ze zmian wynikających z projektu tzw. ustawy deregulacyjnej umożliwi uzyskanie zwolnienia od akcyzy niektórych samochodów osobowych. Krąg pojazdów, do których możliwe będzie zastosowanie preferencji, będzie jednak bardzo ograniczony – chodzi bowiem wyłącznie o auta wykorzystywane do celów badawczo-rozwojowych przez podmioty o określonym statusie. Jakie są pozostałe warunki niezbędne do zwolnienia z akcyzy i kto efektywnie będzie mógł z niego skorzystać?
Leasing mieszkań – duża pokusa, ale i duże ryzyko
Sytuacja podatkowa inwestorów mieszkaniowych drastycznie pogorszyła się na skutek wprowadzenia przepisów tzw. Polskiego ładu. Na pierwszy rzut oka remedium na część problemów w tym obszarze mógłby stanowić leasing operacyjny mieszkania. Niestety takie transakcje – choć bardzo atrakcyjne dla potencjalnego korzystającego – z perspektywy firmy leasingowej będą dosyć problematyczne.
Pełne odliczenie VAT od wykupu mimo użytku mieszanego? Korzystne stanowisko fiskusa
Czy podatnik prowadzący działalność gospodarczą, który w związku ze zbliżającym się końcem umowy leasingu operacyjnego podjął decyzję o wykupieniu samochodu osobowego i znalazł już kupca na używane auto, może odliczyć VAT naliczony, wykazany na fakturze dokumentującej wykup pojazdu w całości, czy też odliczenie powinno być ograniczone do 50%? Fiskus potwierdził, że w takiej sytuacji możliwe jest pełne odliczenie, mimo że wcześniej pojazd był używany również do celów prywatnych.
Komentarz Bartosza Mazura dla „Dziennika Gazety Prawnej”
„Dyrektor KIS walczy z faktoringiem z niezrozumiałych powodów” – zauważa doradca podatkowy Bartosz Mazur, partner w Gekko Taxens, w komentarzu publikowanym przez „Dziennik Gazetę Prawną”.
Komentarz Łukasza Andruszkiewicza dla Samar.pl
Podmioty, które posiadają lub korzystają z takich obiektów jak hale magazynowe i kontenerowe, myjnie czy instalacje fotowoltaiczne, mogą wkrótce odczuć negatywne konsekwencje nowelizacji regulacji dotyczących podatku od nieruchomości – wynika z komentarza doradcy podatkowego Łukasza Andruszkiewicza udzielonego IBRM Samar.
NSA krytycznie o nadużywaniu przez organy przepisu Ordynacji. Kiedy zmiany?
Los kontrowersyjnego art. 70 § 6 pkt 1 Ordynacji podatkowej, powodującego, że określone przez ustawodawcę terminy przedawnienia zobowiązań podatkowych są w rzeczywistości fikcją, nadal nie został przesądzony. Organy skarbowe instrumentalnie wykorzystują ten przepis, gdy nie są w stanie zakończyć postępowania przed upływem terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego. Tymczasem o możliwości dokonywania przez organy skarbowe rozszerzającej wykładni przywołanego przepisu krytycznie wypowiedział się zarówno Trybunał Konstytucyjny, jak i Naczelny Sąd Administracyjny.
Globalny podatek minimalny nadchodzi
Polska przymierza się do wdrożenia Dyrektywy unijnej w zakresie tzw. globalnego podatku minimalnego. Projekt ustawy, za sprawą którego ma być to możliwe, jest obecnie w fazie opiniowania, a wejście w życie przepisów planowane jest już na 1 stycznia 2025 r. Z uwagi na nieodległy moment wejścia w życie projektowanych regulacji, a także stopień ich skomplikowania, dostosowanie się do nich będzie dla ich adresatów, a więc największych grup kapitałowych, dużym wyzwaniem.
Polityka cen transferowych – czy warto posiadać?
Polityka cen transferowych coraz bardziej zyskuje na znaczeniu, a jej posiadacze mogą liczyć w związku z tym na liczne korzyści. Jedną z największych z nich jest z pewnością to, że zapewniając klarowne zasady i metody ustalania cen w transakcjach wewnątrzgrupowych, minimalizuje się ryzyko negatywnych konsekwencji wynikających z kontroli podatkowej w tym obszarze.
Przeniesienie pracowników na samozatrudnienie – według Szefa KAS to obejście prawa
W niedawno wydanej odmowie wydania opinii zabezpieczającej Szef KAS uznał, że założenie nowej spółki i podpisanie w niej umów B2B z dotychczasowymi pracownikami stanowi nadużycie prawa podatkowego. Czy Szef KAS ma rację, czy można mówić o swego rodzaju „ataku” na samozatrudnienie i jaki wniosek z tego rozstrzygnięcia płynie dla branży leasingowej, w której wiele spółek posiada podmioty zależne lub powiązane?
Newsletter
Bądź na bieżąco z kluczowymi zmianami w podatkach i prawie.
Zapisz się do naszego newslettera i otrzymuj praktyczne wskazówki dla Twojego biznesu.