BAZA WIEDZY
Aktualności
5 pilnych informacji podatkowych. Podatek od nieruchomości, JPK_CIT, amortyzacja mieszkań, WHT i podatek wyrównawczy
Ostatnie tygodnie roku 2024 to wyjątkowo dynamiczny okres, głównie za sprawą aktywności organów władzy w postaci Parlamentu, Prezydenta, TK i Ministra Finansów, której efektem są m.in. nowe akty prawne, które zaczną obowiązywać od początku 2025 r., a także inne zmiany, które mogą być istotne z perspektywy wielu podatników. Poniżej przedstawiamy podsumowanie najważniejszych informacji z tym związanych.
Komentarz Bartosza Mazura dla Samar.pl
Nowy wyrok dotyczący skutków podatkowych udostępnienia przez spółkę opodatkowaną estońskim CIT samochodu firmowego pracownikowi do użytku mieszanego – to temat komentarza doradcy podatkowego Bartosza Mazura z Gekko Taxens, który publikuje IBRM Samar.
Opodatkowanie wyrównawcze w Polsce stało się faktem
W Dzienniku Ustaw opublikowana została ustawa o opodatkowaniu wyrównawczym jednostek składowych grup międzynarodowych i krajowych, czyli tzw. globalnym podatku minimalnym. Przepisy wchodzą w życie już 1 stycznia 2025 r. (z dobrowolną możliwością ich stosowania wstecz, do roku podatkowego rozpoczętego po 31 grudnia 2023 r.). Należy zwrócić szczególną uwagę, że regulacja obejmuje również krajowe grupy spółek.
Nowe regulacje dotyczące podatku od nieruchomości. Potrzebny tylko podpis Prezydenta
Po kilku miesiącach intensywnych prac rząd przyjął ostateczny projekt nowelizacji ustawy o podatkach i opłatach lokalnych, zawierający przede wszystkim nowe definicje budynku i budowli jako przedmiotów opodatkowania podatkiem od nieruchomości (PoN). Teraz ustawą nowelizującą zajmuje się Sejm – została ona ujęte w porządku obrad posiedzenia Sejmu, które odbywa się w dniach 6-8 listopada 2024 r.
Kolejny pozytywny wyrok w sprawie miękkich hybryd
Najnowsze orzeczenie WSA w Olsztynie jest kolejnym, w którym sąd potwierdził, że w przypadku tzw. miękkich hybryd zastosowanie mają preferencyjne stawki akcyzy. Choć jest ono nieprawomocne, napawa optymizmem i daje nadzieję, że to początek kształtowania się korzystnej dla podatników linii orzeczniczej.
Czy motywacyjne programy sprzedażowe to wciąż sprzedaż premiowa?
Zgodnie z ukształtowaną w ostatnich latach praktyką organów nagrody przyznawane w ramach programów poleceń mogą być traktowane jako sprzedaż premiowa. Wyjątek stanowiły działania osób prowadzących działalność gospodarczą, dla których przychody z tego tytułu stanowiły przychody firmowe. W interpretacjach wydawanych w ostatnich miesiącach można jednak zaobserwować trend odchodzenia od dotychczasowej wykładni przepisów.
Komentarz Weroniki Grzędy dla „Dziennika Gazety Prawnej”
„Dziennik Gazeta Prawna” przekazuje dobre wieści dla podatników, którzy dokonują WNT lub importu samochodów hybrydowych typu mild hybrid (MHEV). Kolejny sąd, tym razem WSA w Olsztynie, orzekł bowiem, że takie pojazdy mogą korzystać z niższych stawek akcyzy – o połowę mniejszych w porównaniu z autami o napędzie wyłącznie spalinowym.
Ciąg dalszy problemów ze stawką 8,5% w IT. Jest rozstrzygnięcie NSA
Zmiany w kalkulacji obciążeń podatkowo-składkowych obowiązujące od 2022 r. za sprawą tzw. Polskiego Ładu przyczyniły się do wyraźnego wzrostu liczby podatników korzystających z ryczałtowego opodatkowania swoich przychodów. Szczególną popularność ta forma opodatkowania zdobyła w branży IT. Okazało się jednak, że niuanse dotyczące tej działalności powodują problemy z wyborem właściwej stawki ryczałtu u wielu przedsiębiorców.
Komentarz Macieja Gierady i Bartosza Mazura dla Businessinsider.com.pl
Business Insider pisze o raporcie NIK dotyczącym niedostatecznego nadzoru urzędów skarbowych nad wypełnianiem obowiązków przez podatników CIT, co prowadzi do powstania luki liczonej w miliardach złotych.
Obowiązkowy KSeF coraz bliżej. Jest projekt ustawy
Ministerstwo Finansów opublikowało nowy projekt ustawy o obowiązkowym Krajowym Systemie e-Faktur (KSeF). Obecnie jest on w trakcie opiniowania. Projekt potwierdza dotychczasowe zapowiedzi dotyczące harmonogramu wdrażania obowiązku e-fakturowania. Podatników może ucieszyć m.in. możliwość dobrowolnego wystawiania w KSeF faktur dla konsumentów, a także dodawania załączników do e-faktur. Projekt zakłada również pewne preferencje w początkowym okresie przejściowym.
Wykorzystanie aut służbowych przez pracowników bez estońskiego CIT? Jest wyrok
7 listopada 2024 r. WSA w Rzeszowie wydał korzystny wyrok dla dealera samochodów reprezentowanego przez Gekko Taxens i uznał za wadliwą interpretację Dyrektora KIS w sprawie klasyfikacji odpisów amortyzacyjnych i wydatków związanych z samochodami służbowymi, które udostępniane są pracownikom do tzw. użytku mieszanego. Sąd nie zaakceptował wprost stanowiska organu, że możliwość prywatnego użycia takich aut przez pracowników oznacza, że koszty z tym związane stanowią „wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą” i trzeba od nich zapłacić estoński CIT.
Ładowanie „elektryków” a tankowanie z użyciem kart paliwowych. Odmienne skutki mimo podobieństw
Choć podobieństwo między tankowaniem aut spalinowych przy użyciu kart paliwowych i ładowaniem samochodów elektrycznych za pomocą karty (bądź aplikacji) w punkcie należącym do publicznej sieci jest bardzo duże, to Trybunał Sprawiedliwości UE klasyfikuje obie sytuacje na gruncie VAT w odmienny sposób. Ma to kluczowe znaczenie z perspektywy skutków podatkowych dla wszystkich uczestników takich transakcji.
Zmiany w podatku od nieruchomości już w Sejmie. Jakie będą ich skutki?
Po kilku miesiącach intensywnych prac rząd przyjął ostateczny projekt nowelizacji ustawy o podatkach i opłatach lokalnych, zawierający przede wszystkim nowe definicje budynku i budowli jako przedmiotów opodatkowania podatkiem od nieruchomości (PoN). Teraz ustawą nowelizującą zajmuje się Sejm – została ona ujęte w porządku obrad posiedzenia Sejmu, które odbywa się w dniach 6-8 listopada 2024 r.
Zmiany w podatku do nieruchomości. Wzrost obciążeń, ale więcej czasu na deklarację
Jeśli w przyszłym roku będą obowiązywać regulacje dotyczące podatku od nieruchomości (PoN) w kształcie wynikającym z nowego projektu nowelizacji ustawy o podatkach i opłatach lokalnych bądź zbliżonym, „przeniesienie” danych z deklaracji DN-1 za 2024 r. na kolejne lata będzie praktycznie niemożliwe. Mając świadomość rozległego zakresu wprowadzanych zmian, Ministerstwo Finansów przewidziało jednak możliwość przesunięcia terminu na złożenie deklaracji na PoN za 2025 r.
Gorący przełom roku 2024 i 2025. Jakie zmiany przepisów czekają podatników?
Przyszły rok przyniesie znaczące zmiany w systemie podatkowym w Polsce, obejmujące m.in. VAT, PIT, CIT, akcyzę i podatek od nieruchomości. Tylko część z nich będzie wiązała się ze zmniejszeniem obciążeń i obowiązków po stronie podatników. Wiele zmian jest niekorzystnych, a po stronie przedsiębiorców i osób fizycznych zajdzie konieczność przygotowania się do nowych obowiązków i poniesienia kosztów z tym związanych. Jakie są najważniejsze zmiany przepisów, które wejdą w życie w najbliższym czasie?
NSA korzystnie o obowiązku badania statusu rzeczywistego beneficjenta przy wypłacie dywidendy
Obowiązek weryfikacji statusu beneficjenta rzeczywistego (ang. beneficial owner) w kontekście wypłaty dywidendy jest wysoce problematyczną kwestią już od wielu lat. Do tej pory orzecznictwo nie daje jednoznacznych odpowiedzi na pytanie o warunki, jakie powinien spełnić odbiorca dywidendy, aby być zwolnionym z zapłaty podatku u źródła w Polsce. Najnowsze orzeczenie NSA daje jednak nadzieję na znaczną ulgę dla płatników.
Kolejne zmiany w przepisach powodziowych. Jak wpłyną na rynek nieruchomości?
Opublikowany przez rząd projekt przepisów zmieniających ustawę z 16 września 2011 r. „O szczególnych rozwiązaniach związanych z usuwaniem skutków powodzi” dotyczy szerokiego zakresu regulacji związanych przede wszystkim z finansowaniem i organizacją pomocy osobom poszkodowanym na skutek powodzi. Wprowadza on jednak też istotne zmiany do przepisów budowlanych, m.in. w kwestii minimalnej liczby miejsc postojowych czy procedur odbudowy budynków i zabytków dotkniętych przez żywioł.
Artykuł Bartosza Mazura dla C-SuiteNEWs
W najnowszym numerze magazynu C-SuiteNEWS wydawanym przez Gekko advisoryNOW nie zabrakło tematów związanych z podatkami. Ukazała się w nim m.in. analiza doradcy podatkowego Bartosz Mazur, partnera w Gekko Taxens, dotycząca tego, kogo może objąć „krajowy” podatek minimalny i co należy w związku z tym zrobić.
Kolejne konsultacje w sprawie KSeF za nami. Co jeszcze się zmieni?
Choć prace związane z wdrożeniem obowiązku korzystania z KSeF posuwają się do przodu, Ministerstwo Finansów notuje opóźnienia w stosunku do terminów zadeklarowanych w trakcie ostatniego spotkania prekonsultacyjnego organizowanego wspólnie z Krajową Administracją Skarbową. Część podatników może zaskoczyć zapowiedź publikacji nowej schemy e-faktury FA(3), mimo wcześniejszych zapewnień, że zmian w tym obszarze nie będzie.
Jest ostateczny (?) projekt zmian w podatku od nieruchomości. Dobrze już było?
Na posiedzeniu, które odbyło się 14 października 2024 r., Rada Ministrów przyjęła projekt nowelizacji ustawy o podatkach i opłatach lokalnych i podjęła decyzję o skierowaniu go do prac parlamentarnych. Nowelizacja ta jest o tyle istotna, że dotyka przede wszystkim zakresu przedmiotu opodatkowania podatkiem od nieruchomości [PoN], wprowadzając nowe definicje budynku i budowli. Niestety nie należy spodziewać się, by projekt, który zostanie skierowany do Sejmu, zadowolił podatników.
Reklamacja i rabat na przedmiot – co z leasingiem?
Transakcje leasingowe z uwagi na zaangażowanie (przeważnie) co najmniej trzech stron oraz połączenie funkcji kredytowej z cechami najmu często bywają problematyczne nawet w przypadku z pozoru trywialnych czynności. Do tego grona można zaliczyć reklamację na przedmiot umowy leasingu oraz – zastosowane w jej wyniku – obniżenie ceny tego przedmiotu.
Pomoc dla powodzian. Kiedy możliwe preferencje w CIT?
Nadzwyczajna sytuacja związana z powodzią spowodowała gigantyczne straty. Na szczęście w obliczu tej klęski nie zabrakło (i wciąż nie brakuje) podmiotów gotowych, by nieść pomoc potrzebującym. Przedsiębiorcy mogą mieć jednak wątpliwości dotyczące skutków podatkowych udzielanego wsparcia. Kluczowe w tym kontekście są przepisy o CIT oraz ustawa o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie.
Wynajem auta wraz z udostępnieniem karty paliwowej – jaka stawka VAT i pozycje na fakturze?
Dokonywanie bardziej skomplikowanych transakcji często przyczynia się do powstania po stronie podatników dylematów dotyczących sposobu fakturowania oraz stawek VAT. W takiej sytuacji znalazł się także przedsiębiorca, który obok swojej głównej działalności – transportu drogowego, głównie przewozu substancji niebezpiecznych, na terenie całej Unii Europejskiej – postanowił wykorzystać pojazdy ze swojej floty do świadczenia usług wynajmu ciągników siodłowych.
Przepisy o kasowym PIT przyjęte przez Sejm. Jakie zmiany względem pierwotnych założeń?
Sejm i Senat uchwaliły nowelizację ustawy o PIT wprowadzającą tzw. kasowy PIT. Ustawa została skierowana do podpisu Prezydenta. Jeśli głowa państwa nie skorzysta z prawa do weta, po raz pierwszy podatnicy będą mogli skorzystać z kasowego PIT już w 2025 r.
Newsletter
Bądź na bieżąco z kluczowymi zmianami w podatkach i prawie.
Zapisz się do naszego newslettera i otrzymuj praktyczne wskazówki dla Twojego biznesu.