Kategoria Podatki

Jak rozliczać leasing fotowoltaiki? Jest interpretacja

Od pewnego czasu istotnym zagadnieniem w działalności firm leasingowych stał się leasing fotowoltaiki. Temat ten jest nieustannie popularny, a spowodowane wojną w Ukrainie zmiany na rynku energii mogą doprowadzić do spotęgowania zainteresowania montażem takich urządzeń. W związku z tym warto zwrócić uwagę na fakt, że w marcu 2022 r. pojawiła się jedna z pierwszych – a może wręcz pierwsza – interpretacja dotycząca rozliczania wydatków tego typu.

Przeczytaj więcejJak rozliczać leasing fotowoltaiki? Jest interpretacja

Usługi ubezpieczeniowe – wykazywać w IFT-2R czy nie?

Kwestia wykazywania nabycia usług ubezpieczeniowych od podmiotów zagranicznych w IFT-2R od lat spędza sen z powiek księgowych m.in. w firmach zajmujących się sprzedażą samochodów – tym bardziej, że korzystanie przez nie z usług podmiotów zagranicznych jest w tym zakresie powszechne. Nie chodzi jednak o samo wykazywanie tych usług w IFT-2R, ale też ogólnie o obowiązek pozyskiwania certyfikatów rezydencji zagranicznych zakładów ubezpieczeń. Obecnie temat ten można jednak uznać za zamknięty.

Przeczytaj więcejUsługi ubezpieczeniowe – wykazywać w IFT-2R czy nie?
kalkulator liczenie

Polski Ład 2.0 – jakie są realne korzyści?

Według zapowiedzi rządzących nowelizacja Polskiego Ładu (tzw. Polski Ład 2.0) doprowadzi do znaczącej obniżki podatków – poprzez obniżenie stawki w pierwszym progu podatkowym o 5 pkt. proc. (z 17% na 12% w przypadku podatników rozliczających się na zasadach ogólnych) oraz częściowe przywrócenie możliwości odliczenia części składki zdrowotnej. Warto przyjrzeć się, czy planowane zmiany będą miały faktycznie tak duży wpływ na wynagrodzenie i dochód netto, jak zapowiadają to rządzący.

Przeczytaj więcejPolski Ład 2.0 – jakie są realne korzyści?
leasing

„Wejście w prawa do zaliczki” zwolnione z obowiązku fiskalizacji

Firmy oferujące leasing konsumencki mogą korzystać ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania na kasie fiskalnej wpłat otrzymywanych w związku z takimi umowami, jeżeli są one dokonywane za pośrednictwem rachunku bankowego. W wydanej niedawno interpretacji organy podatkowe wypowiedziały się w kwestii możliwości skorzystania ze zwolnienia w przypadku, gdy klient będący osobą fizyczną najpierw dokonuje przelewu na konto dealera, a następna kwota ta zaliczana jest na poczet pierwszej raty leasingowej.

Przeczytaj więcej„Wejście w prawa do zaliczki” zwolnione z obowiązku fiskalizacji
pieczątka firmowa

Zmieniona umowa leasingu – czyli jaka? Ważny wyrok

Bieżące regulacje w zakresie leasingu, które wprowadziły limit wartości pojazdu, po przekroczeniu której raty leasingowe nie są zaliczane do kosztów w całości, obowiązują od 2019 r. Umowy zawarte do końca 2018 r. można rozliczać na starych warunkach. Przepisy przejściowe przewidują jednak, że w przypadku umów podpisanych do końca 2018 r., ale odnowionych lub zmienionych po tej dacie, trzeba stosować nowe przepisy. I choć ustawa nie precyzuje, jak należy rozumieć pojęcie „zmienionej” umowy, to istotnej wskazówki w tym zakresie dostarcza nowy wyrok NSA.

Przeczytaj więcejZmieniona umowa leasingu – czyli jaka? Ważny wyrok
sędzia wyrok

Ulga na złe długi – przełomowy wyrok WSA w Gdańsku?

W odniesieniu do przeszłości organy podatkowe nadal stoją na stanowisku, że wierzycielom nie przysługuje możliwość skorzystania z ulgi na złe długi, gdy od wystawienia przez nich faktury minęły ponad dwa lata. Organy regularnie ignorują nawet fakt, że w wielu przypadkach skorzystanie z ulgi uniemożliwiały niezgodne z przepisami unijnymi regulacje krajowe. Pojawiają się jednak pierwsze orzeczenia sądów administracyjnych, które potwierdzają nieprawidłowość działań fiskusa.

Przeczytaj więcejUlga na złe długi – przełomowy wyrok WSA w Gdańsku?
formularz PIT-37

Gruntowne zmiany w Polskim Ładzie. Dotyczą PIT i składki zdrowotnej

Pierwsza odsłona nowelizacji Polskiego Ładu zmieni część obowiązujących od początku roku regulacji – w szczególności dotyczących opodatkowania PIT oraz składki zdrowotnej. Zgodnie z projektem większość nowych przepisów ma wejść w życie 1 lipca 2022 r., ale część z nich będzie miała moc wsteczną i będzie należało je stosować do przychodów i kosztów ponoszonych od 1 stycznia 2022 r. Jako że zmiany wprowadzane są w trakcie roku, muszą być one korzystne lub neutralne dla podatników.

Przeczytaj więcejGruntowne zmiany w Polskim Ładzie. Dotyczą PIT i składki zdrowotnej
oszczędności na samochód

Koszty finansowania dłużnego w firmach leasingowych nadal niejasne

Pomimo że nowe regulacje dotyczące kosztów finansowania dłużnego (tzn. art. 15c ustawy o CIT) obowiązują już ponad 3 lata, praktyka w tym względzie nadal nie została odpowiednio ugruntowana. Wyrok NSA z 1 marca 2022 r. dotyczący tej regulacji, chociaż nie odnosi się wprost do leasingu, może być problematyczny dla niektórych podmiotów z branży.

Przeczytaj więcejKoszty finansowania dłużnego w firmach leasingowych nadal niejasne
flaga Estonii i Ukrainy

Na estońskim CIT pomaganie nie będzie karane

Estoński CIT zyskał na popularności po jego gruntownej przebudowie w ramach Polskiego Ładu. Nadal jednak ryczałt od dochodów spółek jest pewną nowością, a otaczająca nas rzeczywistość (czy to gospodarcza, czy polityczna) unaocznia kolejne niedoskonałości przepisów. Tym razem dotyczy ona opodatkowania darowizn w systemie estońskim – szczególnie w kontekście pomocy ofiarom wojny w Ukrainie.

Przeczytaj więcejNa estońskim CIT pomaganie nie będzie karane

Zapewnienie zakwaterowania i wyżywienia obywatelom Ukrainy. Jest rozporządzenie

Opublikowane 15 marca 2022 r. rozporządzenie potwierdza wcześniejsze doniesienia o maksymalnej wysokości świadczenia przysługującego zapewniającym zakwaterowanie i wyżywienie obywatelom Ukrainy. Wiadomo również, kto będzie mógł otrzymać świadczenie, jak wygląda procedura ubiegania się o jego otrzymanie, a także to, czy otrzymane środki oraz gościna będą mogły skorzystać ze zwolnienia od podatku.

Przeczytaj więcejZapewnienie zakwaterowania i wyżywienia obywatelom Ukrainy. Jest rozporządzenie

Faktura do klienta, a paragon do kosza? Jest interpretacja!

Fiskus wydał istotną interpretację dla firm, które sprzedaż ewidencjonują na kasie fiskalnej, ale klientom (także osobom fizycznym) chcą wydawać jedynie faktury. Dyrektor KIS przyznał, że takie działanie jest prawidłowe. Decyzja fiskusa pozwoli niektórym przedsiębiorcom zmniejszyć obciążenia związane z przechowywaniem dokumentów. Co istotne, zmiany dotyczącej możliwości niszczenia wydruków paragonów można dokonać również w trakcie roku.

Przeczytaj więcejFaktura do klienta, a paragon do kosza? Jest interpretacja!

Darowizna auta po wykupie z leasingu. W dalszym ciągu bez VAT

W ostatnim czasie w mediach pojawiło się dużo informacji na temat interpretacji indywidualnej, z której miałoby wynikać, że w przypadku podarowania samochodu osobowego wykupionego z leasingu na rzecz członka najbliższej rodziny konieczna będzie zapłata podatku VAT. Takie stanowisko nie jest do końca zgodne z prawdą – co bezpośrednio wynika z treści decyzji fiskusa, na którą powołują się autorzy artykułów.

Przeczytaj więcejDarowizna auta po wykupie z leasingu. W dalszym ciągu bez VAT

Aktualizacja dokumentacji cen transferowych dla transakcji finansowych

Odpowiedź Ministerstwa Finansów na interpelację poselską daje wskazówki dotyczące tego, jak sporządzać dokumentację cen transferowych dla pożyczek, kredytów i depozytów wewnątrzgrupowych, co jest przedmiotem wątpliwości części podatników. Problematyczne jest przede wszystkim ustalenie, czy wartość transakcji to całkowita wartość kapitału z umowy (czy wartość pozostała do spłaty na określony dzień), a także sposób kalkulacji wartości transakcji o charakterze jednorodnym w przypadku kilku pożyczek czy kredytów.

Przeczytaj więcejAktualizacja dokumentacji cen transferowych dla transakcji finansowych

Zapomoga dla pracownika z Ukrainy? Jest szansa na zwolnienie od podatku

Mimo że tzw. specustawa o pomocy obywatelom Ukrainy w związku z konfliktem zbrojnym na terytorium tego państwa weszła już w życie, polscy przedsiębiorcy w dalszym ciągu poszukują nowych rozwiązań mających na celu wsparcie pracowników z Ukrainy. Coraz częściej zatrudniający decydują się na przekazanie zapomóg pracownikom z Ukrainy. Warto więc przyjrzeć się konsekwencjom podatkowym wynikającym z udzielenia takiej pomocy finansowej.

Przeczytaj więcejZapomoga dla pracownika z Ukrainy? Jest szansa na zwolnienie od podatku

Jakie preferencje podatkowe dla uchodźców z Ukrainy?

Specustawa o pomocy obywatelom Ukrainy w związku z konfliktem zbrojnym na terytorium tego państwa zawiera szereg form wsparcia nie tylko polskich przedsiębiorców decydujących się na pomoc, ale również bezpośrednio obywateli Ukrainy, którzy uciekają przed wojną. Wśród rozwiązań dotyczących obywateli Ukrainy znalazły się również dodatkowe preferencje podatkowe, choć jest ich mniej, niż zakładał projekt specustawy.

Przeczytaj więcejJakie preferencje podatkowe dla uchodźców z Ukrainy?

Pomoc humanitarna dla Ukrainy i uchodźców wojennych a kwestie podatkowe

Pomagający ofiarom wojny w Ukrainie mogą stosować już nie tylko 0% stawkę VAT dla nieodpłatnych dostaw towarów oraz nieodpłatnego świadczenia usług na cele związane z pomocą ofiarom skutków działań wojennych na terytorium Ukrainy. Mogą liczyć także na preferencje w podatku dochodowym na podstawie przepisów wprowadzonych specustawą.

Przeczytaj więcejPomoc humanitarna dla Ukrainy i uchodźców wojennych a kwestie podatkowe

Korzystanie z KSeF przez firmy leasingowe – ważne wskazówki

Ministerstwo Finansów opublikowało zbiór pytań i odpowiedzi dotyczących korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur. Odnoszą się one m.in. do terminów wysyłki dokumentów przez KSeF, procedur dotyczących wystawiania korekt – w zależności od ich przyczyny, podpisywania dokumentów w Systemie czy możliwości uwzględnienia na fakturach dodatkowych odbiorców, np. faktorów. Niektórymi z poruszanych tematów z pewnością powinny zainteresować się firmy leasingowe.

Przeczytaj więcejKorzystanie z KSeF przez firmy leasingowe – ważne wskazówki

Kompensata rozwiąże problem opłaty wstępnej w gotówce na leasingowane auto

Po stronie firm leasingowych pojawiają się wątpliwości dotyczące płatności pobieranych przez dealerów od klientów w formie gotówkowej, które stanowią wstępną opłatę leasingową (przy czym przed podpisaniem umowy leasingowej mogą one czasowo pełnić rolę zaliczki dla dealera) i później będą kompensowane pomiędzy leasingodawcą a dealerem. Będą one jeszcze większe w związku ze zmianami limitów płatności gotówkowych. Na szczęście w odniesieniu do tego zagadnienia istnieją co najmniej dwie interpretacje pozytywne dla branży leasingowej .

Przeczytaj więcejKompensata rozwiąże problem opłaty wstępnej w gotówce na leasingowane auto

Luka dla przedmiotów niskocennych remedium na Polski Ład?

Wiele z trwających postępowań frankowych zostało zawieszonych z uwagi na brak rozstrzygnięcia przez Sąd Najwyższy istniejących rozbieżności w orzecznictwie. Coraz większą popularnością – zarówno wśród kredytobiorców, jak i banków – cieszą się jednak mediacje. Zainteresowanie tą formą rozwiązania sporów zapewne jeszcze wzrośnie – po opublikowaniu wyczekiwanego rozporządzenia, które zwolni z podatku dochody osiągnięte w wyniku zawarcia ugody.

Przeczytaj więcejLuka dla przedmiotów niskocennych remedium na Polski Ład?

Nowe objaśnienia w zakresie transakcji rajowych – lepsze, ale nie idealne

Obowiązujące od początku 2021 r. przepisy dotyczące obowiązku dokumentowania transakcji rajowych doczekały się już dwóch projektów objaśnień. Najnowsze, z grudnia ubiegłego roku, prezentują nieco bardziej liberalne podejście do wymogów stawianych przed podatnikami, tym niemniej wydaje się, że ewentualne korzyści z uszczelniania systemu podatkowego nie uzasadniają tak rozległych wymagań – w szczególności natury weryfikacyjnej.

Przeczytaj więcejNowe objaśnienia w zakresie transakcji rajowych – lepsze, ale nie idealne

Wsteczna korekta amortyzacji – zielone światło od NSA

Stosując liniową metodę amortyzacji środków trwałych, podatnik może samodzielnie ustalić wysokość stawek – ich maksymalna wysokość ograniczona jest jednak w wykazie stawek amortyzacyjnych, w zależności od rodzaju środka trwałego. Co jednak w sytuacji, gdy podatnik zdecyduje się na zmianę stawki? Czy zmiana odnosi skutek tylko na przyszłość, czy też można dokonać wstecznej korekty stopy i odpisów amortyzacyjnych?

Przeczytaj więcejWsteczna korekta amortyzacji – zielone światło od NSA