Kategoria Podatki

Obowiązkowy KSeF coraz bliżej. Jest projekt ustawy

Ministerstwo Finansów opublikowało nowy projekt ustawy o obowiązkowym Krajowym Systemie e-Faktur (KSeF). Obecnie jest on w trakcie opiniowania. Projekt potwierdza dotychczasowe zapowiedzi dotyczące harmonogramu wdrażania obowiązku e-fakturowania. Podatników może ucieszyć m.in. możliwość dobrowolnego wystawiania w KSeF faktur dla konsumentów, a także dodawania załączników do e-faktur. Projekt zakłada również pewne preferencje w początkowym okresie przejściowym.

Przeczytaj więcejObowiązkowy KSeF coraz bliżej. Jest projekt ustawy

Wykorzystanie aut służbowych przez pracowników bez estońskiego CIT? Jest wyrok

7 listopada 2024 r. WSA w Rzeszowie wydał korzystny wyrok dla dealera samochodów reprezentowanego przez Gekko Taxens i uznał za wadliwą interpretację Dyrektora KIS w sprawie klasyfikacji odpisów amortyzacyjnych i wydatków związanych z samochodami służbowymi, które udostępniane są pracownikom do tzw. użytku mieszanego. Sąd nie zaakceptował wprost stanowiska organu, że możliwość prywatnego użycia takich aut przez pracowników oznacza, że koszty z tym związane stanowią „wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą” i trzeba od nich zapłacić estoński CIT.

Przeczytaj więcejWykorzystanie aut służbowych przez pracowników bez estońskiego CIT? Jest wyrok

Ładowanie „elektryków” a tankowanie z użyciem kart paliwowych. Odmienne skutki mimo podobieństw

Choć podobieństwo między tankowaniem aut spalinowych przy użyciu kart paliwowych i ładowaniem samochodów elektrycznych za pomocą karty (bądź aplikacji) w punkcie należącym do publicznej sieci jest bardzo duże, to Trybunał Sprawiedliwości UE klasyfikuje obie sytuacje na gruncie VAT w odmienny sposób. Ma to kluczowe znaczenie z perspektywy skutków podatkowych dla wszystkich uczestników takich transakcji.

Przeczytaj więcejŁadowanie „elektryków” a tankowanie z użyciem kart paliwowych. Odmienne skutki mimo podobieństw

Zmiany w podatku od nieruchomości już w Sejmie. Jakie będą ich skutki?

Po kilku miesiącach intensywnych prac rząd przyjął ostateczny projekt nowelizacji ustawy o podatkach i opłatach lokalnych, zawierający przede wszystkim nowe definicje budynku i budowli jako przedmiotów opodatkowania podatkiem od nieruchomości (PoN). Teraz ustawą nowelizującą zajmuje się Sejm – została ona ujęte w porządku obrad posiedzenia Sejmu, które odbywa się w dniach 6-8 listopada 2024 r.

Przeczytaj więcejZmiany w podatku od nieruchomości już w Sejmie. Jakie będą ich skutki?

Zmiany w podatku do nieruchomości. Wzrost obciążeń, ale więcej czasu na deklarację

Jeśli w przyszłym roku będą obowiązywać regulacje dotyczące podatku od nieruchomości (PoN) w kształcie wynikającym z nowego projektu nowelizacji ustawy o podatkach i opłatach lokalnych bądź zbliżonym, „przeniesienie” danych z deklaracji DN-1 za 2024 r. na kolejne lata będzie praktycznie niemożliwe. Mając świadomość rozległego zakresu wprowadzanych zmian, Ministerstwo Finansów przewidziało jednak możliwość przesunięcia terminu na złożenie deklaracji na PoN za 2025 r.

Przeczytaj więcejZmiany w podatku do nieruchomości. Wzrost obciążeń, ale więcej czasu na deklarację

Gorący przełom roku 2024 i 2025. Jakie zmiany przepisów czekają podatników?

Przyszły rok przyniesie znaczące zmiany w systemie podatkowym w Polsce, obejmujące m.in. VAT, PIT, CIT, akcyzę i podatek od nieruchomości. Tylko część z nich będzie wiązała się ze zmniejszeniem obciążeń i obowiązków po stronie podatników. Wiele zmian jest niekorzystnych, a po stronie przedsiębiorców i osób fizycznych zajdzie konieczność przygotowania się do nowych obowiązków i poniesienia kosztów z tym związanych. Jakie są najważniejsze zmiany przepisów, które wejdą w życie w najbliższym czasie?

Przeczytaj więcejGorący przełom roku 2024 i 2025. Jakie zmiany przepisów czekają podatników?

NSA korzystnie o obowiązku badania statusu rzeczywistego beneficjenta przy wypłacie dywidendy

Obowiązek weryfikacji statusu beneficjenta rzeczywistego (ang. beneficial owner) w kontekście wypłaty dywidendy jest wysoce problematyczną kwestią już od wielu lat. Do tej pory orzecznictwo nie daje jednoznacznych odpowiedzi na pytanie o warunki, jakie powinien spełnić odbiorca dywidendy, aby być zwolnionym z zapłaty podatku u źródła w Polsce. Najnowsze orzeczenie NSA daje jednak nadzieję na znaczną ulgę dla płatników.

Przeczytaj więcejNSA korzystnie o obowiązku badania statusu rzeczywistego beneficjenta przy wypłacie dywidendy

Kolejne konsultacje w sprawie KSeF za nami. Co jeszcze się zmieni?

Choć prace związane z wdrożeniem obowiązku korzystania z KSeF posuwają się do przodu, Ministerstwo Finansów notuje opóźnienia w stosunku do terminów zadeklarowanych w trakcie ostatniego spotkania prekonsultacyjnego organizowanego wspólnie z Krajową Administracją Skarbową. Część podatników może zaskoczyć zapowiedź publikacji nowej schemy e-faktury FA(3), mimo wcześniejszych zapewnień, że zmian w tym obszarze nie będzie.

Przeczytaj więcejKolejne konsultacje w sprawie KSeF za nami. Co jeszcze się zmieni?

Jest ostateczny (?) projekt zmian w podatku od nieruchomości. Dobrze już było?

Na posiedzeniu, które odbyło się 14 października 2024 r., Rada Ministrów przyjęła projekt nowelizacji ustawy o podatkach i opłatach lokalnych i podjęła decyzję o skierowaniu go do prac parlamentarnych. Nowelizacja ta jest o tyle istotna, że dotyka przede wszystkim zakresu przedmiotu opodatkowania podatkiem od nieruchomości [PoN], wprowadzając nowe definicje budynku i budowli. Niestety nie należy spodziewać się, by projekt, który zostanie skierowany do Sejmu, zadowolił podatników.

Przeczytaj więcejJest ostateczny (?) projekt zmian w podatku od nieruchomości. Dobrze już było?

Pomoc dla powodzian. Kiedy możliwe preferencje w CIT?

Nadzwyczajna sytuacja związana z powodzią spowodowała gigantyczne straty. Na szczęście w obliczu tej klęski nie zabrakło (i wciąż nie brakuje) podmiotów gotowych, by nieść pomoc potrzebującym. Przedsiębiorcy mogą mieć jednak wątpliwości dotyczące skutków podatkowych udzielanego wsparcia. Kluczowe w tym kontekście są przepisy o CIT oraz ustawa o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie.

Przeczytaj więcejPomoc dla powodzian. Kiedy możliwe preferencje w CIT?

Wynajem auta wraz z udostępnieniem karty paliwowej – jaka stawka VAT i pozycje na fakturze?

Dokonywanie bardziej skomplikowanych transakcji często przyczynia się do powstania po stronie podatników dylematów dotyczących sposobu fakturowania oraz stawek VAT. W takiej sytuacji znalazł się także przedsiębiorca, który obok swojej głównej działalności – transportu drogowego, głównie przewozu substancji niebezpiecznych, na terenie całej Unii Europejskiej – postanowił wykorzystać pojazdy ze swojej floty do świadczenia usług wynajmu ciągników siodłowych.

Przeczytaj więcejWynajem auta wraz z udostępnieniem karty paliwowej – jaka stawka VAT i pozycje na fakturze?

Sprawa Apple a globalny podatek minimalny

Ostatnie doniesienia prasowe na temat przegranej walki firmy Apple przed Trybunałem Sprawiedliwości UE przypominają o temacie globalnej sprawiedliwości podatkowej. Unia Europejska zamierza kontynuować działania przeciwko szkodliwej konkurencji podatkowej m.in. poprzez wnioski ustawodawcze oraz egzekwowanie prawa. Służyć temu będą z pewnością regulacje dotyczące globalnego podatku minimalnego wynikające z dyrektywy przyjętej już w 2022 r. Polska ma ją implementować jeszcze w tym roku.

Przeczytaj więcejSprawa Apple a globalny podatek minimalny

JPK_CIT ostatecznie uchwalony. Nowy obowiązek dla (części) firm i księgowych od stycznia 2025 r.

We wrześniu zakończyły się ostatecznie prace nad rozporządzeniem Ministra Finansów dotyczącym tzw. JPK_CIT. Poniżej przedstawiamy najważniejsze informacje dotyczące tego obowiązku oraz rekomendacje w zakresie działań, które w związku z tym powinny zostać podjęte.

Przeczytaj więcejJPK_CIT ostatecznie uchwalony. Nowy obowiązek dla (części) firm i księgowych od stycznia 2025 r.

Zmiany w podatku od nieruchomości. Wygranymi organy, przegranymi podatnicy?

Na stronach internetowych Rządowego Centrum Legislacji opublikowano raport z konsultacji publicznych do projektu nowelizacji ustawy o podatkach i opłatach lokalnych, przede wszystkim w zakresie przedmiotu opodatkowania podatkiem od nieruchomości (PoN). Po zapoznaniu się z jego treścią z przykrością należy odnotować, że z perspektywy podatników trudno o optymizm.

Przeczytaj więcejZmiany w podatku od nieruchomości. Wygranymi organy, przegranymi podatnicy?

Pozytywne zmiany dla eksporterów samochodów – będzie możliwość zwrotu akcyzy?

Trwają prace nad projektem ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług, ustawy o podatku akcyzowym oraz niektórych innych ustaw. W ramach projektu zostały uwzględnione m.in. istotne kwestie dotyczące zwrotu akcyzy od samochodów osobowych czasowo zarejestrowanych w Polsce w celu ich wywozu za granicę. Skąd ta zmiana i jak wyglądają szczegóły projektowanych przepisów?

Przeczytaj więcejPozytywne zmiany dla eksporterów samochodów – będzie możliwość zwrotu akcyzy?

Otrzymanie faktur wystawionej poza KSeF nie pozbawi prawa do odliczenia VAT naliczonego?

Termin wejścia przepisów dotyczących obligatoryjnego KSeF został co prawda odroczony do lutego 2026 r., niemniej część firm podjęło działania związane z jego wdrożeniem. Dotyczą one również zabezpieczenia potencjalnych ryzyk podatkowych mogących wystąpić w związku z obowiązywaniem e-fakturowania. Dla jednego z takich podatników Dyrektor KIS wydał interpretację, w której wypowiedział się w zakresie prawa do odliczenia VAT naliczonego z faktury wystawionej poza KSeF.

Przeczytaj więcejOtrzymanie faktur wystawionej poza KSeF nie pozbawi prawa do odliczenia VAT naliczonego?

Rynkowe warunki transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi? Kluczowy wybór metody weryfikacji ceny

Transakcje między podmiotami powiązanymi są powszechne. Warunki, na jakich są one zawierane, muszą być zgodne z obowiązującymi przepisami, które regulują sposób ustalania cen transferowych. Aby zapewnić, że transakcje te są przeprowadzane na warunkach rynkowych, kluczowy będzie wybór odpowiedniej metody weryfikacji ceny. Pozwoli to ograniczyć ryzyko negatywnych konsekwencji ewentualnych kontroli prowadzonych przez organy podatkowe.

Przeczytaj więcejRynkowe warunki transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi? Kluczowy wybór metody weryfikacji ceny

Kolejne zmiany w nowelizacji podatku od nieruchomości, ale spory z organami pozostaną?

Druga wersja projektu zmian w zakresie opodatkowania podatkiem od nieruchomości jest rezultatem przemyśleń i wniosków, które Ministerstwo Finansów wyciągnęło po uwagach podatników dotyczących pierwotnego projektu zmian w tym zakresie z 17 czerwca 2024 r. Ministerstwo wycofuje się z części pierwotnie planowanych zmian, część z nich modyfikuje, a także proponuje zupełnie nowe rozwiązania w zakresie opodatkowania podatkiem od nieruchomości i wprowadzenie do ustawy m.in. pojęcia „zapewnienia możliwości użytkowania budynków lub budowli zgodnie z przeznaczeniem”.

Przeczytaj więcejKolejne zmiany w nowelizacji podatku od nieruchomości, ale spory z organami pozostaną?

Miękkie hybrydy – czyżby jednak z obniżoną stawką akcyzy?

Sprawa stawki akcyzy, jaka znajdzie zastosowanie w przypadku tzw. miękkich hybryd, w których silnik elektryczny ma co prawda niewielką moc, ale wspiera on funkcje napędowe samochodu, zdaje się nie mieć końca. Tym razem WSA w Warszawie uchylił niekorzystną dla podatnika interpretację dotyczącą kwestii możliwości stosowania obniżonych stawek podatku dla tego rodzaju pojazdów. Choć wyrok nie jest prawomocny, warto poznać argumenty, na jakie w wydanym orzeczeniu wskazał Sąd.

Przeczytaj więcejMiękkie hybrydy – czyżby jednak z obniżoną stawką akcyzy?