Kategoria Leasing i samochody

Event z okazji otwarcia nowego punktu sprzedaży – nie wszystkie wydatki stanowią KUP?

Czy wszystkie wydatki związane z organizacją uroczystości otwarcia nowego salonu sprzedaży aut mogą stanowić koszt uzyskania przychodu? Jeszcze kilka lat temu podejście fiskusa do tej kwestii wydawało się liberalne, ale niedawna interpretacja wydana na rzecz jednego z autoryzowanych dealerów może świadczyć o zaostrzeniu wykładni. Dyrektor KIS za koszty o charakterze reprezentacyjnym uznał bowiem nie tylko wydatki na alkohol, ale także m.in. na catering, obsługę kelnerską, DJ-a oraz upominki dla gości.

Przeczytaj więcejEvent z okazji otwarcia nowego punktu sprzedaży – nie wszystkie wydatki stanowią KUP?

Obowiązek zapłaty podatku od nieruchomości od posiadanego ogrodzenia? Kiedy to fake news?

Czy w związku z nowelizacją przepisów od 1 stycznia 2025 r. od każdego ogrodzenia należy płacić podatek od nieruchomości (PoN)? Takie wnioski można byłoby wyciągnąć po lekturze części z publikowanych w ostatnim czasie artykułów. Tymczasem sytuacja ogrodzeń na gruncie przepisów dotyczących PoN nie uległa zmianie, a to, czy z tytułu posiadania ogrodzenia należy rozpoznać obowiązek podatkowy, zależy od tego, czy jego właściciel prowadzi działalność gospodarczą (w tym zawodową), czy też nie.

Przeczytaj więcejObowiązek zapłaty podatku od nieruchomości od posiadanego ogrodzenia? Kiedy to fake news?

Opodatkowanie akcyzą tzw. miękkich hybryd. Jak zapatruje się na to MF?

Ministerstwo Finansów udzieliło odpowiedzi na interpelację poselską w sprawie opodatkowania akcyzą samochodów hybrydowych, w tym tzw. miękkich hybryd. Resort finansów zmierzył się m.in. z pytaniami o dotychczasowe działania zmierzające do eliminowania wątpliwości związanych z opodatkowaniem akcyzą miękkich hybryd oraz o plany w tym zakresie. Padło także pytanie o to, jak Ministerstwo zapatruje się na ostatnio wydane, korzystne dla podatników orzeczenia sądów administracyjnych, strojące w sprzeczności z rozstrzygnięciami organów podatkowych.

Przeczytaj więcejOpodatkowanie akcyzą tzw. miękkich hybryd. Jak zapatruje się na to MF?

Czy zwrot za służbowy przejazd taksówką jest przychodem pracownika?

Tytułowe pytanie w ostatnim czasie ponownie zyskało na aktualności, najpierw za sprawą wyroku NSA, a następnie odpowiedzi na interpelację poselską Ministerstwa Finansów, który wskazał, jakie warunki muszą zostać spełnione, aby świadczenie uzyskane przez pracownika zostało zakwalifikowane jako jego przychód w rozumieniu ustawy o PIT. Mimo że w tej kwestii nie da się wykluczyć kolejnych sporów, Ministerstwo Finansów nie planuje nowelizacji przepisów.

Przeczytaj więcejCzy zwrot za służbowy przejazd taksówką jest przychodem pracownika?

Szef KAS zdecydował: opłaty dodatkowe za naruszenia parkingowe opodatkowane VAT

Do niedawna Dyrektor KIS wydawał interpretacje, które przewidywały, że opłaty dodatkowe za naruszenie postanowień regulaminu parkowania, takie jak brak biletu, przekroczenie czasu czy zajęcie nieuprawnionego miejsca, nie są objęte VAT. Po wyroku TSUE stanowisko organu uległo zmianie i takie opłaty są uznawane za podlegające opodatkowaniu VAT. Pod koniec 2024 r. także jedna z wcześniejszych interpretacji indywidualnych potwierdzających stanowisko wnioskodawcy została zmieniona z urzędu przez Szefa KAS.

Przeczytaj więcejSzef KAS zdecydował: opłaty dodatkowe za naruszenia parkingowe opodatkowane VAT

Preferencje warunki finansowania we współpracy z importerem – kiedy rabat pośredni?

Rabatu pośredniego udzielonego bezpośrednio przez dystrybutora pojazdów na rzecz spółki leasingowej (z pominięciem dealerów, od których nabyła ona określone pojazdy), nie wlicza się do podstawy opodatkowania podatkiem VAT dostawy każdego z tych pojazdów, a powinno zostać udokumentowane notą księgową. Takie dofinansowanie powinno zostać zakwalifikowane jako tzw. rabat pośredni - to wnioski wynikające z niedawnego wyroku WSA w Warszawie, wydanego w następstwie wniosku o wydanie interpretacji złożonego przez firmę z branży leasingowej.

Przeczytaj więcejPreferencje warunki finansowania we współpracy z importerem – kiedy rabat pośredni?

Sprzedaż poleasingowego pojazdu wykupionego prywatnie? Wykładnia nadal korzystna

Sprzedaż samochodu wykupionego po leasingu, który został przeznaczony wyłącznie na cele prywatne, od lat budzi wątpliwości wśród przedsiębiorców. Czy taka transakcja podlega opodatkowaniu VAT? W ostatnim czasie Dyrektor KIS wydał interpretację , w której jednoznacznie potwierdził, że sprzedaż takiego pojazdu, pod pewnymi warunkami, nie będzie objęta tym podatkiem.

Przeczytaj więcejSprzedaż poleasingowego pojazdu wykupionego prywatnie? Wykładnia nadal korzystna

Promocyjna sprzedaż towaru za „złotówkę”? Jego zakup stanowi koszt

Fiskus dopuszcza możliwość zaliczenia do kosztów podatkowych wydatków na zakup lub wytworzenie towarów, które następnie są sprzedawane wybranym klientom za przysłowiową złotówkę. Korzystna wykładnia ucieszy nie tylko firmy, które realizują takie działania. Może ona stanowić również cenną wskazówkę dla podatników, którzy w ramach marketingu wręczają klientom upominki o wyższej wartości, a także dla tych, którzy lojalnym klientom przekazują bony lub vouchery.

Przeczytaj więcejPromocyjna sprzedaż towaru za „złotówkę”? Jego zakup stanowi koszt

Ostatnie godziny bez JPK_CIT. Od stycznia start rewolucji podatkowej

Od stycznia 2025 r. podatnicy o przychodach przekraczających próg 50 mln euro będą musieli prowadzić księgi rachunkowe w nowej formie, a po zakończeniu roku wysłać je do urzędu skarbowego. W branży leasingowej ze świecą szukać podmiotu, który nie przekracza tego progu. Teoretycznie zatem już 1 stycznia księgi powinny otrzymać nowy format, ale w praktyce tylko nieliczni przedsiębiorcy są już całkowicie przygotowani do wdrożenia nowych obowiązków. Co już wiemy i czego należy się spodziewać w nowym roku?

Przeczytaj więcejOstatnie godziny bez JPK_CIT. Od stycznia start rewolucji podatkowej

Cesja leasingu finansowego – znaki zapytania pomimo kolejnych interpretacji

Na rzecz którego z podmiotów: pierwotnego korzystającego czy korzystającego przejmującego prawa i obowiązki z umowy leasingu finansowego w następstwie jej cesji, powinien wystawić fakturę korygującą finansujący, w przypadku zdarzeń mających wpływ na podstawę opodatkowania podatkiem VAT zaistniałych w trakcie trwania umowy? Dyrektor KIS konsekwentnie twierdzi, że odbiorcą takiej faktury powinien być wyłącznie przejmujący prawa i obowiązki z umowy leasingu. Takie stanowisko nie rozwiewa jednak praktycznych problemów, z którymi muszą zmierzyć się finansujący w tego typu przypadkach.

Przeczytaj więcejCesja leasingu finansowego – znaki zapytania pomimo kolejnych interpretacji

Bez prawa do faktury z NIP, gdy brakuje go na paragonie – nawet, jeśli zostaje on u sprzedawcy

Nie ulega wątpliwości, że jeśli klient nabył określone towary bądź usługi jako osoba prywatna (bez podawania numeru NIP), a następnie zakomunikuje sprzedawcy, że zakup w rzeczywistości był dokonywany na potrzeby działalności gospodarczej i w związku z tym oczekuje on wystawienia faktury z NIP, sprzedawca powinien odmówić, by nie narazić się na sankcje wynikające z ustawy o VAT. Jak wynika z podejścia organów podatkowych, dotyczy to jednak również tych sytuacji, w których paragon nie jest fizycznie wydawany nabywcy. Niekorzystne stanowisko w tej sprawie zajął właśnie także NSA.

Przeczytaj więcejBez prawa do faktury z NIP, gdy brakuje go na paragonie – nawet, jeśli zostaje on u sprzedawcy

Opodatkowanie wyrównawcze w Polsce (cz. III)

Zorganizowany przez Ministerstwo Finansów webinar dotyczący opodatkowania wyrównawczego jednostek składowych grup międzynarodowych i krajowych (globalny podatek minimalny), które odbyło się 18 grudnia 2024 r., należy ocenić jako potrzebny oraz porządkujący aktualny stan prawny i podejście resortu finansów do systemu GloBe. Prezentujemy podsumowanie najważniejszych aspektów poruszonych podczas spotkania oraz zapowiedzi dotyczące zmian w tym obszarze.

Przeczytaj więcejOpodatkowanie wyrównawcze w Polsce (cz. III)

Opodatkowanie wyrównawcze w Polsce (cz. II)

System opodatkowania wyrównawczego, czyli tzw. globalnego podatku minimalnego, obejmujący największe międzynarodowe i krajowe grupy spółek, będzie w dużej mierze ujednolicony pomiędzy wszystkimi jurysdykcjami, które zobowiązały się go wdrożyć. Polskie przepisy są bowiem implementacją unijnej dyrektywy Rady (UE) 2022/2523, która stanowi wdrożenie tzw. zasad GloBE opracowanych przez OECD. Z krajowych regulacji mogą wynikać jednak pewne szczególne uprawnienia jednostek składkowych, których zastosowanie może uprościć zarządzanie opodatkowaniem wyrównawczym.

Przeczytaj więcejOpodatkowanie wyrównawcze w Polsce (cz. II)

Samozatrudnienie w firmie leasingowej obejściem prawa?

Samozatrudnienie jest powszechną i legalną formułą współpracy ze współpracownikami firm leasingowych. Jest to jednak formuła ze wszech miar problematyczna pod względem podatkowym, zwłaszcza w kontekście ryzyka zarzutu, że dany samozatrudniony nie wykonuje w rzeczywistości działalności gospodarczej, a jest on pracownikiem firmy. Najnowszy wyrok WSA może świadczyć o swoistym „dokręcaniu śruby” w tej kwestii i sugerować konieczność rewizji przyjętych założeń współpracy z samozatrudnionymi.

Przeczytaj więcejSamozatrudnienie w firmie leasingowej obejściem prawa?

Finansowanie dłużne przy faktoringu pełnym? Sąd innego zdania niż organ

WSA w Warszawie w wyroku wydanym 19 listopada 2024 r., przedstawił korzystną dla podatników ocenę skutków podatkowych występujących przy faktoringu pełnym. Wcześniej organ zakwalifikował taką umowę jako formę finansowania działalności gospodarczej, wskazując, że zarówno kwoty prowizji i wynagrodzenia, które spółka wypłaca faktorowi stanowią koszty finansowania dłużnego i podlegają one ograniczeniom wskazanym w art. 15c ustawy o CIT. Podatnik zaskarżył jednak interpretację, w wyniku czego została ona uchylona.

Przeczytaj więcejFinansowanie dłużne przy faktoringu pełnym? Sąd innego zdania niż organ

Opodatkowanie wyrównawcze w Polsce (cz. I)

15 listopada 2024 r. Prezydent RP podpisał ustawę z 6 listopada 2024 r. o opodatkowaniu wyrównawczym jednostek składowych grup międzynarodowych i krajowych [dalej: Ustawa]. Oznacza to, że przepisy wejdą w życie w zakładanym w Ustawie terminie, tj. od 1 stycznia 2025 r. Celem systemu wyrównawczego jest opodatkowanie nisko opodatkowanych jednostek składowych grupy, zlokalizowanych w jurysdykcjach o niskim poziomie opodatkowania. Może on dotyczyć również polskich podmiotów.

Przeczytaj więcejOpodatkowanie wyrównawcze w Polsce (cz. I)

Opodatkowanie wyrównawcze w Polsce stało się faktem

W Dzienniku Ustaw opublikowana została ustawa o opodatkowaniu wyrównawczym jednostek składowych grup międzynarodowych i krajowych, czyli tzw. globalnym podatku minimalnym. Przepisy wchodzą w życie już 1 stycznia 2025 r. (z dobrowolną możliwością ich stosowania wstecz, do roku podatkowego rozpoczętego po 31 grudnia 2023 r.). Należy zwrócić szczególną uwagę, że regulacja obejmuje również krajowe grupy spółek.

Przeczytaj więcejOpodatkowanie wyrównawcze w Polsce stało się faktem

Czy motywacyjne programy sprzedażowe to wciąż sprzedaż premiowa?

Zgodnie z ukształtowaną w ostatnich latach praktyką organów nagrody przyznawane w ramach programów poleceń mogą być traktowane jako sprzedaż premiowa. Wyjątek stanowiły działania osób prowadzących działalność gospodarczą, dla których przychody z tego tytułu stanowiły przychody firmowe. W interpretacjach wydawanych w ostatnich miesiącach można jednak zaobserwować trend odchodzenia od dotychczasowej wykładni przepisów.

Przeczytaj więcejCzy motywacyjne programy sprzedażowe to wciąż sprzedaż premiowa?

Wykorzystanie aut służbowych przez pracowników bez estońskiego CIT? Jest wyrok

7 listopada 2024 r. WSA w Rzeszowie wydał korzystny wyrok dla dealera samochodów reprezentowanego przez Gekko Taxens i uznał za wadliwą interpretację Dyrektora KIS w sprawie klasyfikacji odpisów amortyzacyjnych i wydatków związanych z samochodami służbowymi, które udostępniane są pracownikom do tzw. użytku mieszanego. Sąd nie zaakceptował wprost stanowiska organu, że możliwość prywatnego użycia takich aut przez pracowników oznacza, że koszty z tym związane stanowią „wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą” i trzeba od nich zapłacić estoński CIT.

Przeczytaj więcejWykorzystanie aut służbowych przez pracowników bez estońskiego CIT? Jest wyrok