19 czerwca br. w dzienniku ustaw została opublikowana długo zapowiadana ustawa z dnia 5 czerwca 2020 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne oraz niektórych innych ustaw.

Ostatnie tygodnie przyniosły wiele istotnych orzeczeń oraz interpretacji, które dotyczą firm leasingowych. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretacje m.in. w sprawie leasingu zwrotnego, kart paliwowych oraz leasingu smartfonów. Z kolei Naczelny Sąd Administracyjny wydał wyrok dotyczący opodatkowania odstępnego od umowy przedwstępnej.

Przedsiębiorcy zastanawiają się, czy w przypadku zmiany umowy leasingu zawartej przed 1 stycznia 2019 r., polegającej na jej wydłużeniu, np. ze zmniejszeniem kwoty najbliższych rat, odroczeniu spłat rat i innych podobnych działań, możliwe będzie zastosowanie do takich umów, tzw. praw nabytych tj. rozliczania kosztów bez uwzględnienia limitu 150.000 zł?

W związku z rozprzestrzenianiem się koronawirusa w Polsce i jego potencjalnymi konsekwencjami dla przedsiębiorców, od 1 kwietnia 2020 r. obowiązuje specustawa wprowadzająca szereg ulg, ułatwień prawno-podatkowych oraz form wsparcia finansowego dla przedsiębiorców. Jednocześnie, od 18 kwietnia 2020 r., obowiązuje kolejna specustawa, która uzupełniła zakres ulg i form wsparcia prawno-podatkowego dla przedsiębiorców oraz rozszerzyła krąg uprawnionych podmiotów do ubiegania się o ww. formy wsparcia.

Minister Finansów opublikował objaśnienia podatkowe dotyczące stosowania przepisów obowiązujących od 1 stycznia 2019 r. w zakresie podatkowych kosztów używania samochodów osobowych w działalności gospodarczej. Objaśnienia nie rozstrzygają jednak wielu problematycznych zagadnień związanych ze stosowaniem nowych przepisów.

Fiskus wskazał warunki konieczne dla możliwości odliczenia VAT od zakupu paliwa dokonywanego przy użyciu kart paliwowych. Potwierdził też, że premie pieniężne wypłacane przez brokerów ubezpieczeniowych nie podlegają opodatkowaniu VAT.

Stosowanie limitu w wysokości 150 tys. zł oraz opodatkowanie usługi ubezpieczeniowe podatkiem u źródła – tych dwóch tematów istotnych dla branży leasingowej dotyczą najnowsze wyroki sądów administracyjnych. Warto jednak zwrócić uwagę również na ostatnie interpretacje podatkowe w sprawie kompensat wielostronnych oraz przepisów w zakresie tzw. Białej Listy Podatników.

Spółka ma prawo do pełnego odliczenia VAT od wydatków związanych z pojazdem, który nie tylko jest przedmiotem najmu krótkoterminowego, ale wykorzystywany jest również w celach służbowych – tak uznał dyrektor KIS w nowej interpretacji.

Coraz więcej orzeczeń dotyczących przepisów w zakresie leasingu obowiązujących od początku 2019 r. Sądy wskazują, które zmiany w umowach leasingowych powodują konieczność stosowania nowych, mniej korzystnych zasad rozliczeń.

Ministerstwo Finansów przedstawiło projekt ustawy, który ma wprowadzić podatek od reklamy. Przepisy w tym zakresie mają wejść w życie już 1 lipca 2021 r.

Przełom roku obfitował w orzeczenia sądowe oraz interpretacje podatkowe wydawane dla podmiotów z branży leasingowej. Dotyczyły one m.in. kwestii istotnych zmian umowy leasingu oraz zastosowania przepisów dotyczących kosztów finansowania dłużnego.

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretacje dotyczące obowiązku stosowania mechanizmu podzielonej płatności. W jednej z nich stwierdził, że obowiązek ten nie dotyczy płatności dokonywanej przez faktora na rzecz faktoranta. W kolejnej – że obowiązek zapłaty w split payment nie dotyczy również płatności z tytułu zajętej przez komornika wierzytelności.

Minister Finansów wydał objaśnienia podatkowe dotyczące zasad korzystania z tzw. białej listy. Opublikowano również objaśnienia w sprawie stosowania mechanizmu podzielonej płatności.

Polska nie wypełniła do 1 stycznia 2020 r. obowiązku implementacji do ustawy o VAT Dyrektywy 2018/1910, wprowadzającej nowe regulacje w zakresie zasad funkcjonowania magazynów typu call-off stock, transakcji łańcuchowych oraz warunków niezbędnych do zastosowania zwolnienia z prawem do odliczenia (stawki 0%) z tytułu WDT.

Obowiązują już pełne regulacje dotyczące tzw. Białej listy podatników VAT, co oznacza m.in. ryzyko sankcji za dokonanie płatności na kwotę przekraczającą 15 tys. zł na rachunek spoza wykazu. Opublikowano również projekt, który zakłada zmiany przepisów dotyczących Białej listy.

Organy podatkowe nie mogą wydawać interpretacji indywidualnych w sprawach dotyczących przepisów o raportowaniu schematów podatkowych – tak uznał Wojewódzki Sąd Administracyjny w Poznaniu. Istotnych orzeczeń oraz interpretacji było jednak w ostatnim czasie więcej.

Ważne postanowienie! Naczelny Sąd Administracyjny skierował do TSUE pytanie prejudycjalne w zakresie wykładni art. 108 ust. 1 ustawy o VAT, pytając, czy zasadne jest uniemożliwienie podatnikowi korekty takich faktur, jeśli – po pierwsze – działał on w dobrej wierze i w oparciu o powszechną wykładnię organów podatkowych, a po drugie, nabywca tak czy inaczej byłby uprawniony do odliczenia (bądź zwrotu) podatku naliczonego od nabytego paliwa, jeśli faktury z tego tytułu wystawiłyby stacje benzynowe.

Nowelizacja przepisów o PIT i CIT, która zaczęła obowiązywać od 2019 r., wprowadziła istotne zmiany w zakresie rozliczeń umów leasingowych. Raty można zaliczać w całości do kosztów jedynie w odniesieniu do samochodów o wartości do 150 tys. zł netto. Czy firma, która zawarła umowę leasingu w 2018 r., ale samochód odebrała już w 2019 r., może stosować „stare” zasady?

Dwie ważne interpretacje fiskusa w sprawie leasingu zwrotnego. W jednej dyrektor KIS stwierdził, że ta forma finansowania nie może korzystać ze zwolnienia od VAT. W drugiej fiskus potwierdził możliwość odliczenia VAT od faktur za leasing zwrotny.

Z początkiem roku do ustawy o CIT wprowadzono limit, który umożliwia rozliczenie w kosztach podatkowych opłaty z tytułu leasingu samochodu osobowego o maksymalnej wartości 150 tys. zł. Przedsiębiorcy zastanawiają się, które zmiany dokonane w dotychczasowych umowach leasingu spowodują konieczność stosowania nowych zasad rozliczeń.

W Dzienniku Ustaw zostało opublikowane rozporządzenie Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z 15 października 2019 r. w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług. Rozporządzenie określa, jakie dane ma zawierać nowy plik JPK_VAT oraz wprowadza dwa warianty plików JPK_VAT (dla podatników rozliczających się miesięcznie i kwartalnie). Nowe przepisy obejmą od 1 kwietnia 2020 r. dużych przedsiębiorców, a od 1 lipca 2020 r. pozostałych podatników.