Sejm i Senat uchwaliły nowelizację ustawy o PIT wprowadzającą tzw. kasowy PIT. Ustawa została skierowana do podpisu Prezydenta. Jeśli głowa państwa nie skorzysta z prawa do weta, po raz pierwszy podatnicy będą mogli skorzystać z kasowego PIT już w 2025 r.
Ostatnie doniesienia prasowe na temat przegranej walki firmy Apple przed Trybunałem Sprawiedliwości UE przypominają o temacie globalnej sprawiedliwości podatkowej. Unia Europejska zamierza kontynuować działania przeciwko szkodliwej konkurencji podatkowej m.in. poprzez wnioski ustawodawcze oraz egzekwowanie prawa. Służyć temu będą z pewnością regulacje dotyczące globalnego podatku minimalnego wynikające z dyrektywy przyjętej już w 2022 r. Polska ma ją implementować jeszcze w tym roku.
We wrześniu zakończyły się ostatecznie prace nad rozporządzeniem Ministra Finansów dotyczącym tzw. JPK_CIT. Poniżej przedstawiamy najważniejsze informacje dotyczące tego obowiązku oraz rekomendacje w zakresie działań, które w związku z tym powinny zostać podjęte.
Na stronach internetowych Rządowego Centrum Legislacji opublikowano raport z konsultacji publicznych do projektu nowelizacji ustawy o podatkach i opłatach lokalnych, przede wszystkim w zakresie przedmiotu opodatkowania podatkiem od nieruchomości (PoN). Po zapoznaniu się z jego treścią z przykrością należy odnotować, że z perspektywy podatników trudno o optymizm.
Trwają prace nad projektem ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług, ustawy o podatku akcyzowym oraz niektórych innych ustaw. W ramach projektu zostały uwzględnione m.in. istotne kwestie dotyczące zwrotu akcyzy od samochodów osobowych czasowo zarejestrowanych w Polsce w celu ich wywozu za granicę. Skąd ta zmiana i jak wyglądają szczegóły projektowanych przepisów?
Termin wejścia przepisów dotyczących obligatoryjnego KSeF został co prawda odroczony do lutego 2026 r., niemniej część firm podjęło działania związane z jego wdrożeniem. Dotyczą one również zabezpieczenia potencjalnych ryzyk podatkowych mogących wystąpić w związku z obowiązywaniem e-fakturowania. Dla jednego z takich podatników Dyrektor KIS wydał interpretację, w której wypowiedział się w zakresie prawa do odliczenia VAT naliczonego z faktury wystawionej poza KSeF.
Transakcje między podmiotami powiązanymi są powszechne. Warunki, na jakich są one zawierane, muszą być zgodne z obowiązującymi przepisami, które regulują sposób ustalania cen transferowych. Aby zapewnić, że transakcje te są przeprowadzane na warunkach rynkowych, kluczowy będzie wybór odpowiedniej metody weryfikacji ceny. Pozwoli to ograniczyć ryzyko negatywnych konsekwencji ewentualnych kontroli prowadzonych przez organy podatkowe.
Druga wersja projektu zmian w zakresie opodatkowania podatkiem od nieruchomości jest rezultatem przemyśleń i wniosków, które Ministerstwo Finansów wyciągnęło po uwagach podatników dotyczących pierwotnego projektu zmian w tym zakresie z 17 czerwca 2024 r. Ministerstwo wycofuje się z części pierwotnie planowanych zmian, część z nich modyfikuje, a także proponuje zupełnie nowe rozwiązania w zakresie opodatkowania podatkiem od nieruchomości i wprowadzenie do ustawy m.in. pojęcia „zapewnienia możliwości użytkowania budynków lub budowli zgodnie z przeznaczeniem”.
Sprawa stawki akcyzy, jaka znajdzie zastosowanie w przypadku tzw. miękkich hybryd, w których silnik elektryczny ma co prawda niewielką moc, ale wspiera on funkcje napędowe samochodu, zdaje się nie mieć końca. Tym razem WSA w Warszawie uchylił niekorzystną dla podatnika interpretację dotyczącą kwestii możliwości stosowania obniżonych stawek podatku dla tego rodzaju pojazdów. Choć wyrok nie jest prawomocny, warto poznać argumenty, na jakie w wydanym orzeczeniu wskazał Sąd.
Oferowanie benefitów dla swoich pracowników może mieć daleko idące skutki podatkowo-składkowe. Przekonał się o tym przedsiębiorca, który chciał wprowadzić dla pracowników możliwość wykupu aut poleasingowych na preferencyjnych warunkach. Niestety, ZUS zakwestionował przyjęte podejście do wyłączenia takiej preferencji z podstawy oskładkowania.
Podczas sporządzania deklaracji podatkowej za 2024 r. podatnicy będą obowiązani do rozliczenia minimalnego podatku dochodowego. Przedsiębiorcy z branż odznaczających się niskimi marżami albo mierzący się z trudnościami biznesowymi są szczególnie zagrożeni objęciem zakresem nowych regulacji. Swojej sytuacji powinni się przyjrzeć między innymi dealerzy oraz importerzy samochodów.
Rozporządzenie wprowadzające tzw. JPK_CIT, czyli nową formułę JPK_KR, którą będzie należało wysyłać co rok, a nie – jak dotąd – na żądanie urzędu skarbowego, zostało już opublikowane w Dzienniku Ustaw. Oznacza to, że obowiązki w tym zakresie należy uznać za przesądzone, co może oznaczać konieczność wdrożenia nowej struktury już od początku 2025 r. Niewykluczone jednak, że niektórzy podatnicy dostosują ewidencję do nowych wymogów rok wcześniej niż wymagają tego przepisy. Powód? Trudność w interpretacji obowiązujących regulacji.
Ministerstwo Finansów opublikowało piątą edycję informatora TPR – pytania i odpowiedzi, który w kontekście obowiązków dotyczących cen transferowych pełni rolę cennego przewodnika i dostarcza istotnych wskazówek w tym zakresie. Ministerstwo podkreśliło również, że nie należy spodziewać się przesunięć ustawowych terminów, co dla większości podatników będzie oznaczać konieczność złożenia informacji cen transferowych do 2 grudnia 2024 r.
Zbliżające się terminy dotyczące obowiązków z obszaru cen transferowych mogą spowodować, że po stronie podatników powrócą wątpliwości związane z ich realizacją. Mogą dotyczyć one m.in. pojęcia transakcji kontrolowanej. Wiedzy w zakresie tego, czym jest taka transakcja i jakie elementy się na nią składają, dostarcza jednak interpretacja ogólna wydana przez Ministra Finansów.
Mamy kolejny powód do dumy! ITR World Tax (ITR) przyznało wyróżnienia indywidualne dla najlepszych ekspertów w zakresie podatków.
Trzy osoby z naszego zespołu zostały ponownie wyróżnione i otrzymały najwyższe rekomendacje (highly regarded) w rankingu „World Tax 2025”!
Zgodnie z obowiązującymi od początku roku przepisami podatnicy CIT, u których wystąpi strata z głównej działalności lub ich rentowność wyniesie nie więcej niż 2%, mogą być zobowiązani do zapłaty podatku minimalnego. Uchronić przed tym mogą ustawowe zwolnienia, a także sposób kalkulacji rentowności, który zakłada, że z kosztów wyłącza się odpisy amortyzacyjne i raty leasingowe. Możliwa jest jednak również taka interpretacja przepisów, zgodnie z którą wyłączeniu z kosztów podlegają także opłaty za wynajem długoterminowy. Czy aby jednak na pewno jest to podejście bezpieczne?
Degresywna metoda amortyzacji zakłada, że zużycie środka trwałego i zmniejszenie jego wartości następuje szybciej na początku okresu jego używania. Zastosowanie tej metody pozwala więc na szybsze zamortyzowanie składnika majątku firmy niż w przypadku zasad liniowych. Z możliwości stosowania metody degresywnej wyłączone są jednak samochody osobowe, ale można z niej skorzystać w odniesieniu do samochodów ciężarowych. Nie chodzi jednak o wszystkie pojazdy ciężarowe, które posiadają taki status na potrzeby homologacji i dowodu rejestracyjnego, ale pojazdy spełniające definicję zawartą w ustawie o CIT.
Czy spółka z o.o. powstała z przekształcenia JDG „rozpoczyna prowadzenie działalności” czy może „rozpoczyna działalność”? Rozważania w tej kwestii można byłoby zacząć od odpowiedzi pytaniem na pytanie – jaka jest różnica? Okazuje się jednak, że na gruncie estońskiego CIT, różnica jest. I to znacząca.
Najnowsze stanowisko Szefa KAS ogranicza możliwość stosowania umów leasingu do transakcji dotyczących przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części. To problem przede wszystkim dla podatników, którzy prowadzą działalność o charakterze produkcyjnym w ramach grupy kapitałowej. Wcześniej to, że tego typu umowy w rozumieniu regulacji podatkowych stanowią umowę leasingu finansowego przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa, potwierdzał Dyrektor KIS, m.in. w interpretacji z 26 listopada 2020 r.
Mamy wspaniałe wieści! Miło nam poinformować, że Gekko Taxens otrzymało wyróżnienie jako firma specjalizująca się w podatkach pośrednich w rankingu ITR World Tax 2025!
Ministerstwo Finansów nie pracuje nad odroczeniem czy uchyleniem przepisów o podatku minimalnym. W efekcie podatnicy CIT, zwłaszcza ci działający w niskomarżowych biznesach czy mierzący się z różnymi trudnościami biznesowymi, są zagrożeni zapłatą podatku dochodowego w kwocie o wiele wyższej niż ta, która wynikała ze zwykłej kalkulacji CIT. Szansą dla takich podmiotów może okazać się założenie podatkowej grupy kapitałowej.
