PODATKI
Podatek minimalny
Podatek minimalny, wprowadzony w ramach tzw. „Polskiego Ładu”, stał się jednym z najbardziej problematycznych elementów polskiego systemu podatkowego dla spółek o niskiej rentowności.
To szczególny mechanizm rozliczenia CIT, który – niezależnie od faktycznego wyniku podatkowego – może powodować konieczność zapłaty dodatkowego podatku, jeśli rentowność spółki spada poniżej wyznaczonego progu. W praktyce wymaga to nie tylko precyzyjnego wyliczenia „rentowności podatkowej” według szczególnych zasad, ale też świadomego zarządzania wyłączeniami z tego podatku, a nawet strukturą kosztów podatkowych.
Podatek rozlicza się i płaci wraz z klasycznym CIT, do końca 3 miesiąca po roku podatkowym (zazwyczaj do końca marca). Stawka podatku to 10% – liczonego jednak nie od całości przychodów, a zasadniczo 1,5% wartości niektórych przychodów oraz niektórych kosztów. Podatek minimalny odlicza się od klasycznego CIT, co w praktyce oznacza, że płaci się wyższy z tych podatków. Dodatkowo odliczeniu od CIT może podlegać podatek zapłacony w latach ubiegłych. Uwzględniając dodatkowo proces obliczania rentowności podatkowej oraz analizy prawa do zastosowania wyłączeń podatkowych, zarządzanie podatkiem minimalnym okazuje się pracochłonnym i czasochłonnym procesem.
Zakres oferowanych usług
Zespół Gekko Taxens wspiera klientów w pełnym cyklu obsługi podatku minimalnego – od weryfikacji, czy firma w ogóle podlega temu obciążeniu, przez obliczanie podatku i wsparcie w realizacji obowiązków formalnych z nim związanych, aż po projektowanie strategii zarządzania daniną.
Nasze usługi w zakresie podatku minimalnego:
1. Weryfikacja przesłanek wyłączających opodatkowanie. Czy firma podlega opodatkowaniu?
- Weryfikujemy podstawowe przesłanki opodatkowania podatkiem minimalnym, takie jak status małego podatnika.
- Kalkulujemy rentowność podatkową w danym roku oraz w latach poprzednich.
- Sprawdzamy możliwość zastosowania zwolnienia podatkowego dla „grupy spółek”. Konsolidujemy wyniki podatkowe w celu ustalenia wspólnej rentowności.
2. Obliczenie, deklarowanie i inne obowiązki formalne
- Obliczamy podatek minimalny i pomagamy sporządzić deklarację CIT oraz załącznik do niej.
- Pomagamy w realizacji innych obowiązków formalnych, w szczególności raportowania grupy spółek.
3. Strategia zarządzania podatkiem minimalnym
- Pomagamy przygotować strategię zarządzania podatkiem minimalnym, m.in. poprzez wsparcie stosowania zwolnień podatkowych i zastosowanie podatkowej grupy kapitałowej.
Dlaczego warto nam zaufać?
- Bo jesteśmy praktykami. Przeszkoliliśmy z podatku minimalnego kilkaset księgowych i dyrektorów finansowych. Pomagaliśmy zarządzić podatkiem minimalnym kilkudziesięciu spółkom z rozmaitych branż, w takich jak sieci handlowe, importerzy samochodów czy firmy farmaceutyczne.
- Bo mamy autorskie narzędzie do obliczania rentowności podatkowej oraz podatku, które pozwala nam szybko i skutecznie wykonać niezbędne obliczenia, w tym skonsolidować wyniki grupowe.
- Bo dzięki naszemu doświadczeniu posiadamy proste, szybkie i skuteczne metody rozwiązywania problemu podatku minimalnego, w tym wzory dokumentów składanych do urzędu skarbowego.
Zapraszamy do kontaktu z naszym ekspertEM:
Podatek minimalny
Najczęściej zadawane pytania
Minimalny podatek dochodowy dotyczy spółek i zakładów spółek zagranicznych prowadzących działalność w Polsce i będących podatnikami CIT. Jest on nakładany na spółki, których obliczona w specjalny sposób rentowność „podatkowa” nie przekracza 2%.
Podatek minimalny nie obejmuje przede wszystkim podmiotów niebędących podatnikami CIT. Istnieje ponadto szeroka kategoria zwolnień, która obejmuje m.in. podmioty rozpoczynające działalność, małych podatników, członków tzw. grup spółek, które osiągają łącznie wymaganą rentowność czy też podatników, który byli rentowni w latach ubiegłych. Ponadto, podatek minimalny jest płatny tylko wtedy, gdy jest on wyższy od „zwykłego” CIT.
Newsletter
Bądź na bieżąco z kluczowymi zmianami w podatkach i prawie.
Zapisz się do naszego newslettera i otrzymuj praktyczne wskazówki dla Twojego biznesu.