PODATKI
Ceny transferowe – kompleksowe wsparcie dla Twojej firmy
Sprawy związane z cenami transferowymi wymagają specjalistycznej wiedzy, strategicznego podejścia oraz znajomości przepisów krajowych i międzynarodowych.
Nasz zespół łączy wszystkie te cechy w trakcie obsługi zagadnień dotyczących cen transferowych – od identyfikacji obowiązków, przez przygotowanie dokumentacji, benchmarków, aż po reprezentację w sporach podatkowych, przygotowanie polityk wynagradzania oraz zarządzanie ryzykiem podatkowym i prawnym.
Nasze działania w obszarze cen transferowych obejmują:
Dlaczego warto nam zaufać?
1. Identyfikacja obowiązków i analiza ryzyka
- Weryfikacja powiązań
- Analiza progów i limitów cen transferowych dla transakcji towarowych, usługowych, finansowych i innych
- Ocena ryzyka podatkowego i biznesowego, w tym ryzyka zakwestionowania rozliczeń przez organy podatkowe, ryzyka finansowego (dodatkowe zobowiązania podatkowe, odsetki, sankcje), ryzyka reputacyjnego oraz ryzyka odpowiedzialności osobistej członków zarządu
2. Dokumentacja cen transferowych (Local File i Master File)
- Sporządzanie dokumentacji lokalnej (Local File): opis transakcji, analiza funkcji, aktywów i ryzyk (FAR), wybór metody, benchmarki, kalkulacje, umowy
- Opracowanie dokumentacji grupowej (Master File): opis modelu biznesowego, łańcucha wartości, aktywów niematerialnych, finansowania, struktury podatkowej grupy
- Aktualizacja dokumentacji zgodnie ze zmianami w przepisach i strukturze grupy
3. Analizy porównawcze (benchmarking)
- Przeprowadzanie analiz porównawczych (benchmarking) dla transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi
- Dobór metod weryfikacji rynkowości cen transferowych zgodnie z obowiązującymi przepisami oraz Wytycznymi OECD
4. Safe Harbour – uproszczone rozliczenia dla wybranych rodzajów transakcji
- Doradztwo w zakresie wyboru i wdrożenia Safe Harbour, w tym przygotowanie niezbędnych analiz i dokumentów
- Wdrażanie rozwiązań typu Safe Harbour dla usług o niskiej wartości dodanej (np. wsparcie administracyjne, IT, księgowość) oraz dla transakcji finansowych (np. pożyczki)
- Pomoc w spełnieniu warunków ustawowych, takich jak przegląd rodzajów świadczonych usług, odpowiednia dokumentacja i oświadczenia
- Minimalizacja ryzyka podatkowego dzięki zastosowaniu bezpiecznych, ustawowych rozwiązań
5. Polityki cen transferowych i wynagradzania
- Tworzenie i wdrażanie polityk cen transferowych w organizacji
- Doradztwo w zakresie polityk wynagradzania w grupach kapitałowych, rozliczeń z tytułu pełnionych funkcji, zaangażowanych aktywów i ponoszonych ryzyk
- Ustalanie zasad rozliczeń pomiędzy podmiotami powiązanymi
6. Sprawozdawczość i raportowanie
- Przygotowanie informacji o cenach transferowych (TPR)
- Raportowanie CBC-R (Country-by-country reporting)
- Wsparcie w zakresie obowiązków sprawozdawczych i terminów
7. Reprezentacja i wsparcie w postępowaniach
- Uczestnictwo w kontrolach podatkowych i czynnościach sprawdzających dotyczących cen transferowych
- Sporządzanie wyjaśnień, zastrzeżeń, odwołań oraz innych pism procesowych
- Reprezentacja przed organami podatkowymi i sądami administracyjnymi
8. Szkolenia i warsztaty
- Szkolenia dla pracowników dotyczące obowiązków i ryzyk związanych z cenami transferowymi
- Warsztaty z zakresu przygotowania dokumentacji oraz wdrażania polityk cen transferowych
Dlaczego warto nam zaufać?
- Doświadczenie i specjalizacja – nasz zespół tworzą eksperci z wieloletnim doświadczeniem w obszarze cen transferowych, dokumentacji podatkowej, benchmarków, polityk wynagradzania, Safe Harbour, czynności sprawdzających i kontroli podatkowych oraz postępowań APA/MAP
- Kompleksowe podejście – oferujemy pełne wsparcie, od analizy ryzyka, przez przygotowanie dokumentacji i wdrożenie polityk, po reprezentację w kontrolach podatkowych
- Aktualna wiedza – śledzimy na bieżąco zmiany w przepisach krajowych i międzynarodowych, korzystamy z najnowszych źródeł branżowych oraz wytycznych OECD
- Bezpieczeństwo i transparentność – dbamy o zgodność rozliczeń z przepisami, minimalizujemy ryzyko podatkowe i finansowe, zapewniamy pełną transparentność działań
- Indywidualne podejście – każda firma i grupa kapitałowa jest inna – dostosowujemy rozwiązania do specyfiki Twojego biznesu, branży i struktury organizacyjnej
Co możesz zyskać pracując z nami?
- Minimalizację ryzyka podatkowego i finansowego – dzięki profesjonalnej dokumentacji, benchmarkom, wdrożeniu polityk oraz wykorzystaniu rozwiązań typu Safe Harbour
- Ograniczenie kosztów – w toku naszej codziennej pracy wykorzystujemy zaawansowane rozwiązania technologiczne, które pomagają osiągnąć maksymalną efektywność i ograniczenie kosztów po stronie naszych Klientów
- Oszczędność czasu i zasobów – przejmujemy na siebie obowiązki związane z przygotowaniem dokumentacji, raportowaniem, kontaktami z organami podatkowymi oraz obsługą kontroli podatkowych w obszarze cen transferowych
- Spokój i bezpieczeństwo – masz pewność, że Twoje rozliczenia są zgodne z przepisami, a ryzyka podatkowe są pod kontrolą
- Wsparcie w międzynarodowych transakcjach – pomagamy w wymianie informacji, raportowaniu i rozwiązywaniu sporów z zagranicznymi organami podatkowymi
- Możliwość skupienia się na rozwoju biznesu – my dbamy o Twoje bezpieczeństwo podatkowe, Ty możesz skoncentrować się na kluczowych celach firmy
Ryzyka związane z cenami transferowymi – co warto wiedzieć?
- Ryzyko podatkowe – organy podatkowe mogą zakwestionować rynkowość cen stosowanych w transakcjach z podmiotami powiązanymi, co może skutkować doszacowaniem dochodu, dodatkowymi zobowiązaniami podatkowymi, odsetkami oraz sankcjami
- Ryzyko finansowe – brak właściwej dokumentacji lub błędna analiza może prowadzić do wysokich kosztów postępowań podatkowych, kar finansowych oraz konieczności zapłaty zaległego podatku
- Ryzyko reputacyjne – spory z organami podatkowymi mogą negatywnie wpłynąć na wizerunek firmy, relacje z kontrahentami i inwestorami
- Ryzyko odpowiedzialności osobistej – członkowie zarządu i osoby odpowiedzialne za rozliczenia podatkowe mogą ponosić odpowiedzialność karną skarbową za nieprawidłowości w zakresie cen transferowych
- Ryzyko operacyjne – niewłaściwie wdrożone polityki cen transferowych mogą zaburzyć procesy biznesowe i rozliczenia wewnątrzgrupowe
Zapraszamy do kontaktu z naszym ekspertEM:
O cenach transferowcyh
Najczęściej zadawane pytania
Ceny transferowe to warunki (głównie cenowe) stosowane w transakcjach pomiędzy podmiotami powiązanymi, mające zapewnić zgodność z zasadą ceny rynkowej.
Są to spółki, osoby lub jednostki, pomiędzy którymi istnieją relacje kapitałowe, osobowe, kontrolne lub rodzinne. Podmioty niepowiązane nie mają takich relacji.
Ceny transferowe nie są podatkiem. To mechanizm ustalania warunków w transakcjach pomiędzy podmiotami powiązanymi, który wpływa na wysokość dochodu i podatku, ale sam w sobie nie stanowi podatku.
- Alokacja dochodu w grupie kapitałowej
- Zarządzanie podatkowe
- Zarządzanie ryzykiem
- Zgodność z regulacjami krajowymi i międzynarodowymi
- Transparentność rozliczeń
- Sporządzanie dokumentacji lokalnej (Local File) i grupowej (Master File) cen transferowych
- Przeprowadzanie analiz porównawczych
- Raportowanie TPR, CbC-R/CbC-P
- Wdrażanie polityk wynagradzania
- Udział w kontrolach podatkowych
Dokumentacja cen transferowych (Local File) jest wymagana dla transakcji przekraczających określone progi (np. 10 mln zł dla towarowych/finansowych, 2 mln zł dla usługowych/pozostałych), które nie korzystają ze zwolnień ustawowych.
Ceny transferowe między podmiotami powiązanymi to ceny, opłaty lub inne warunki ustalane w transakcjach wewnątrzgrupowych – np. sprzedaż towarów, świadczenie usług, udzielanie pożyczek, licencjonowanie praw własności intelektualnej.
Ceny te muszą być ustalone na poziomie rynkowym, czyli takim, jaki zaakceptowałyby podmioty niepowiązane w porównywalnych okolicznościach.
Ustaleniu rynkowego charakteru służy przygotowanie profesjonalnych benchmarków oraz wycen, o czym możecie przeczytać Państwo szerzej w osobnej zakładce.
Safe Harbour to uproszczone rozwiązania pozwalające na zastosowanie określonych warunków transakcji (np. marży dla usług o niskiej wartości dodanej lub oprocentowania dla pożyczek) bez konieczności pełnej analizy porównawczej, jeśli spełnione są kryteria ustawowe. Zastosowanie Safe Harbour znacząco ogranicza ryzyka podatkowe spoczywające na spółce i osobach pełniących w niej funkcje kierownicze.
Benchmarking polega na porównaniu warunków transakcji z podmiotami powiązanymi do warunków stosowanych przez podmioty niepowiązane, z wykorzystaniem dostępnych baz danych i ustawowych metod szacowania cen transferowych.
Polityka cen transferowych powinna określać zasady ustalania cen w transakcjach wewnątrzgrupowych, uwzględniać pełnione funkcje, zaangażowane aktywa i ponoszone ryzyka oraz być zgodna z przepisami krajowymi.
Newsletter
Bądź na bieżąco z kluczowymi zmianami w podatkach i prawie.
Zapisz się do naszego newslettera i otrzymuj praktyczne wskazówki dla Twojego biznesu.