Kategoria Podatki

Opodatkowanie akcyzą tzw. miękkich hybryd. Jak zapatruje się na to MF?

Ministerstwo Finansów udzieliło odpowiedzi na interpelację poselską w sprawie opodatkowania akcyzą samochodów hybrydowych, w tym tzw. miękkich hybryd. Resort finansów zmierzył się m.in. z pytaniami o dotychczasowe działania zmierzające do eliminowania wątpliwości związanych z opodatkowaniem akcyzą miękkich hybryd oraz o plany w tym zakresie. Padło także pytanie o to, jak Ministerstwo zapatruje się na ostatnio wydane, korzystne dla podatników orzeczenia sądów administracyjnych, strojące w sprzeczności z rozstrzygnięciami organów podatkowych.

Przeczytaj więcejOpodatkowanie akcyzą tzw. miękkich hybryd. Jak zapatruje się na to MF?

Pierwsze raportowanie na potrzeby DAC7. Jakie dane otrzymają organy?

Dyrektywa DAC7, która w Polsce weszła w życie 1 lipca 2024 r., wprowadziła nowe obowiązki dla operatorów platform cyfrowych, których jednym z głównych celów jest zapewnienie organom podatkowym dostępu do danych dotyczących transakcji realizowanych poprzez te platformy. Ma to być możliwe dzięki raportowaniu, obejmującemu dane użytkowników dokonujących sprzedaży w sieci. Jego pierwszy termin przypada 31 stycznia 2025 r.

Przeczytaj więcejPierwsze raportowanie na potrzeby DAC7. Jakie dane otrzymają organy?

Kto podatnikiem WHT – odbiorca płatności czy rzeczywisty beneficjent? Ważny wyrok

Wyrok WSA w Warszawie z 3 stycznia 2025 r. ma istotne znaczenie dla kwestii związanych z ustaleniem podatnika WHT (podatku u źródła), zwłaszcza w odniesieniu do struktur finansowania obejmujących podmioty pośredniczące. Sąd orzekł bowiem, że płatnicy podatku u źródła mogą stosować koncepcję „look-through”, uwzględniając rzeczywistego właściciela należności, a nie pośredniego odbiorcę płatności, dając im tym samym ważny argument w dyskusji z organami.

Przeczytaj więcejKto podatnikiem WHT – odbiorca płatności czy rzeczywisty beneficjent? Ważny wyrok

Czy zwrot za służbowy przejazd taksówką jest przychodem pracownika?

Tytułowe pytanie w ostatnim czasie ponownie zyskało na aktualności, najpierw za sprawą wyroku NSA, a następnie odpowiedzi na interpelację poselską Ministerstwa Finansów, który wskazał, jakie warunki muszą zostać spełnione, aby świadczenie uzyskane przez pracownika zostało zakwalifikowane jako jego przychód w rozumieniu ustawy o PIT. Mimo że w tej kwestii nie da się wykluczyć kolejnych sporów, Ministerstwo Finansów nie planuje nowelizacji przepisów.

Przeczytaj więcejCzy zwrot za służbowy przejazd taksówką jest przychodem pracownika?

Szef KAS zdecydował: opłaty dodatkowe za naruszenia parkingowe opodatkowane VAT

Do niedawna Dyrektor KIS wydawał interpretacje, które przewidywały, że opłaty dodatkowe za naruszenie postanowień regulaminu parkowania, takie jak brak biletu, przekroczenie czasu czy zajęcie nieuprawnionego miejsca, nie są objęte VAT. Po wyroku TSUE stanowisko organu uległo zmianie i takie opłaty są uznawane za podlegające opodatkowaniu VAT. Pod koniec 2024 r. także jedna z wcześniejszych interpretacji indywidualnych potwierdzających stanowisko wnioskodawcy została zmieniona z urzędu przez Szefa KAS.

Przeczytaj więcejSzef KAS zdecydował: opłaty dodatkowe za naruszenia parkingowe opodatkowane VAT

Drobny błąd w księgach to utrata prawa do estońskiego CIT? Jest stanowisko Ministerstwa

Od czasu do czasu można spotkać się z tezą o tym, że nawet drobne błędy w księgach rachunkowych powodują „wypadnięcie” z systemu estońskiego. Ostatnio ponownie było o niej głośno za sprawą interpelacji poselskiej złożonej w grudniu 2024 r. Na szczęście tego absurdalnego poglądu nie podziela nawet Minister Finansów, co w sposób jasny wynika z opublikowanej przed kilkoma dniami odpowiedzi.

Przeczytaj więcejDrobny błąd w księgach to utrata prawa do estońskiego CIT? Jest stanowisko Ministerstwa

Obowiązek e-fakturowania. Nie tylko w KSeF, ale też w unijnym pakiecie ViDA

Od lutego 2026 r. przedsiębiorcy, których wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) przekroczy w 2025 r. 200 mln zł zobowiązani będą do obowiązkowego wystawiania faktur elektronicznych w systemie KSeF, natomiast dla pozostałych podmiotów wymóg ten wejdzie w życie od kwietnia 2026 r.. Równolegle z pracami nad e-fakturowaniem prowadzonymi w Polsce, na szczeblu unijnym ustalane są szczegóły dotyczące pakietu VAT w erze cyfrowej (ViDA), co rodzi pytania o wzajemną relację obu projektów oraz ich wpływ na podatników.

Przeczytaj więcejObowiązek e-fakturowania. Nie tylko w KSeF, ale też w unijnym pakiecie ViDA

Preferencje warunki finansowania we współpracy z importerem – kiedy rabat pośredni?

Rabatu pośredniego udzielonego bezpośrednio przez dystrybutora pojazdów na rzecz spółki leasingowej (z pominięciem dealerów, od których nabyła ona określone pojazdy), nie wlicza się do podstawy opodatkowania podatkiem VAT dostawy każdego z tych pojazdów, a powinno zostać udokumentowane notą księgową. Takie dofinansowanie powinno zostać zakwalifikowane jako tzw. rabat pośredni - to wnioski wynikające z niedawnego wyroku WSA w Warszawie, wydanego w następstwie wniosku o wydanie interpretacji złożonego przez firmę z branży leasingowej.

Przeczytaj więcejPreferencje warunki finansowania we współpracy z importerem – kiedy rabat pośredni?

Sprzedaż poleasingowego pojazdu wykupionego prywatnie? Wykładnia nadal korzystna

Sprzedaż samochodu wykupionego po leasingu, który został przeznaczony wyłącznie na cele prywatne, od lat budzi wątpliwości wśród przedsiębiorców. Czy taka transakcja podlega opodatkowaniu VAT? W ostatnim czasie Dyrektor KIS wydał interpretację , w której jednoznacznie potwierdził, że sprzedaż takiego pojazdu, pod pewnymi warunkami, nie będzie objęta tym podatkiem.

Przeczytaj więcejSprzedaż poleasingowego pojazdu wykupionego prywatnie? Wykładnia nadal korzystna

Promocyjna sprzedaż towaru za „złotówkę”? Jego zakup stanowi koszt

Fiskus dopuszcza możliwość zaliczenia do kosztów podatkowych wydatków na zakup lub wytworzenie towarów, które następnie są sprzedawane wybranym klientom za przysłowiową złotówkę. Korzystna wykładnia ucieszy nie tylko firmy, które realizują takie działania. Może ona stanowić również cenną wskazówkę dla podatników, którzy w ramach marketingu wręczają klientom upominki o wyższej wartości, a także dla tych, którzy lojalnym klientom przekazują bony lub vouchery.

Przeczytaj więcejPromocyjna sprzedaż towaru za „złotówkę”? Jego zakup stanowi koszt

Ostatnie godziny bez JPK_CIT. Od stycznia start rewolucji podatkowej

Od stycznia 2025 r. podatnicy o przychodach przekraczających próg 50 mln euro będą musieli prowadzić księgi rachunkowe w nowej formie, a po zakończeniu roku wysłać je do urzędu skarbowego. W branży leasingowej ze świecą szukać podmiotu, który nie przekracza tego progu. Teoretycznie zatem już 1 stycznia księgi powinny otrzymać nowy format, ale w praktyce tylko nieliczni przedsiębiorcy są już całkowicie przygotowani do wdrożenia nowych obowiązków. Co już wiemy i czego należy się spodziewać w nowym roku?

Przeczytaj więcejOstatnie godziny bez JPK_CIT. Od stycznia start rewolucji podatkowej

Cesja leasingu finansowego – znaki zapytania pomimo kolejnych interpretacji

Na rzecz którego z podmiotów: pierwotnego korzystającego czy korzystającego przejmującego prawa i obowiązki z umowy leasingu finansowego w następstwie jej cesji, powinien wystawić fakturę korygującą finansujący, w przypadku zdarzeń mających wpływ na podstawę opodatkowania podatkiem VAT zaistniałych w trakcie trwania umowy? Dyrektor KIS konsekwentnie twierdzi, że odbiorcą takiej faktury powinien być wyłącznie przejmujący prawa i obowiązki z umowy leasingu. Takie stanowisko nie rozwiewa jednak praktycznych problemów, z którymi muszą zmierzyć się finansujący w tego typu przypadkach.

Przeczytaj więcejCesja leasingu finansowego – znaki zapytania pomimo kolejnych interpretacji

Bez prawa do faktury z NIP, gdy brakuje go na paragonie – nawet, jeśli zostaje on u sprzedawcy

Nie ulega wątpliwości, że jeśli klient nabył określone towary bądź usługi jako osoba prywatna (bez podawania numeru NIP), a następnie zakomunikuje sprzedawcy, że zakup w rzeczywistości był dokonywany na potrzeby działalności gospodarczej i w związku z tym oczekuje on wystawienia faktury z NIP, sprzedawca powinien odmówić, by nie narazić się na sankcje wynikające z ustawy o VAT. Jak wynika z podejścia organów podatkowych, dotyczy to jednak również tych sytuacji, w których paragon nie jest fizycznie wydawany nabywcy. Niekorzystne stanowisko w tej sprawie zajął właśnie także NSA.

Przeczytaj więcejBez prawa do faktury z NIP, gdy brakuje go na paragonie – nawet, jeśli zostaje on u sprzedawcy

Opodatkowanie wyrównawcze w Polsce (cz. III)

Zorganizowany przez Ministerstwo Finansów webinar dotyczący opodatkowania wyrównawczego jednostek składowych grup międzynarodowych i krajowych (globalny podatek minimalny), które odbyło się 18 grudnia 2024 r., należy ocenić jako potrzebny oraz porządkujący aktualny stan prawny i podejście resortu finansów do systemu GloBe. Prezentujemy podsumowanie najważniejszych aspektów poruszonych podczas spotkania oraz zapowiedzi dotyczące zmian w tym obszarze.

Przeczytaj więcejOpodatkowanie wyrównawcze w Polsce (cz. III)

TSUE o granicach prawa organów podatkowych przy odliczaniu VAT

Wyrok w sprawie C-527/23, który dotyczy prawa do odliczenia podatku VAT w kontekście usług nabywanych w ramach grupy kapitałowej, rzuca światło na zakres uprawnień organów podatkowych w kwestionowaniu zasadności wydatków ponoszonych przez podatników. Rozstrzygnięcie, którego stroną nie był polski przedsiębiorca, wzmacnia ochronę podatników w systemie VAT i skłania do refleksji nad stosowaniem przepisów również na gruncie krajowego porządku prawego.

Przeczytaj więcejTSUE o granicach prawa organów podatkowych przy odliczaniu VAT

Odliczenie VAT przed okresem otrzymania faktury. Sąd UE przyczyni się do korzystnych zmian?

Ustawa o VAT przewiduje, że podatnik może odliczyć VAT naliczony z faktury najwcześniej w rozliczeniu za okres, w którym ją otrzymał. W praktyce zdarzają się jednak sytuacje, gdy faktura zakupowa wpływa przed wysłaniem deklaracji VAT za poprzedni miesiąc, w którym po stronie dostawcy powstał już obowiązek podatkowy w VAT. Organy podatkowe, kierując się brzmieniem ustawy o VAT, oczekiwały, by podatnik pomimo posiadania faktury zaczekał z jej uwzględnieniem do rozliczenia VAT za kolejny okres. W ocenie NSA sprawa nie jest jednoznaczna, a krajowe przepisy po raz pierwszy pod lupę weźmie Sąd UE.

Przeczytaj więcejOdliczenie VAT przed okresem otrzymania faktury. Sąd UE przyczyni się do korzystnych zmian?

Opodatkowanie wyrównawcze w Polsce (cz. II)

System opodatkowania wyrównawczego, czyli tzw. globalnego podatku minimalnego, obejmujący największe międzynarodowe i krajowe grupy spółek, będzie w dużej mierze ujednolicony pomiędzy wszystkimi jurysdykcjami, które zobowiązały się go wdrożyć. Polskie przepisy są bowiem implementacją unijnej dyrektywy Rady (UE) 2022/2523, która stanowi wdrożenie tzw. zasad GloBE opracowanych przez OECD. Z krajowych regulacji mogą wynikać jednak pewne szczególne uprawnienia jednostek składkowych, których zastosowanie może uprościć zarządzanie opodatkowaniem wyrównawczym.

Przeczytaj więcejOpodatkowanie wyrównawcze w Polsce (cz. II)

Samozatrudnienie w firmie leasingowej obejściem prawa?

Samozatrudnienie jest powszechną i legalną formułą współpracy ze współpracownikami firm leasingowych. Jest to jednak formuła ze wszech miar problematyczna pod względem podatkowym, zwłaszcza w kontekście ryzyka zarzutu, że dany samozatrudniony nie wykonuje w rzeczywistości działalności gospodarczej, a jest on pracownikiem firmy. Najnowszy wyrok WSA może świadczyć o swoistym „dokręcaniu śruby” w tej kwestii i sugerować konieczność rewizji przyjętych założeń współpracy z samozatrudnionymi.

Przeczytaj więcejSamozatrudnienie w firmie leasingowej obejściem prawa?

Podatek od nieruchomości a mobilne kontenery. Jak będzie od 2025 r.?

Nowelizacja ustawy z 19 listopada 2024 r. o zmianie ustawy o podatku rolnym, ustawy o podatkach i opłatach lokalnych oraz ustawy o opłacie skarbowej została podpisana przez Prezydenta i opublikowana w Dzienniku Ustaw, co oznacza, że poznaliśmy ostateczną treść przepisów dotyczących podatku od nieruchomości, które będą obowiązywać od 1 stycznia 2025 r. Przyjęte regulacje trudno niestety uznać za jednoznaczne i precyzyjne, co przyczyni się m.in. do trudności z prawidłowym określeniem przedmiotu opodatkowania w odniesieniu do obiektów kontenerowych.

Przeczytaj więcejPodatek od nieruchomości a mobilne kontenery. Jak będzie od 2025 r.?

Od 2025 r. korzystne zmiany w dyrektywach unijnych dotyczących VAT

Za sprawą Dyrektywy Rady UE 2022/542 uproszczone i ujednolicone zostaną zasady opodatkowania VAT opłat za dostęp do wydarzeń online, co będzie miało znaczenie dla podmiotów zawierających transakcje, szczególnie w modelu B2C. Z kolei Dyrektywa Rady 2020/285 wprowadza nowy system VAT dla małych i średnich przedsiębiorstw (MŚP), który będzie mógł być stosowany również na poziomie krajowym. Nowe regulacje zaczną obowiązywać 1 stycznia 2025 r.

Przeczytaj więcejOd 2025 r. korzystne zmiany w dyrektywach unijnych dotyczących VAT