Rozliczenie dofinansowania „NaszEauto”. Dwugłos w sprawie podstawy zwolnienia
W kontekście skutków podatkowych otrzymania dofinansowania w ramach programu „NaszEauto”, który ma popularyzować ideę samochodów elektrycznych w Polsce, mamy do…
Kategoria PIT
Przeczytaj więcejRozliczenie dofinansowania „NaszEauto”. Dwugłos w sprawie podstawy zwolnienia
Jaką stawkę ryczałtu powinien zastosować współpracownik firmy leasingowej?
W branży nie brakuje współpracowników firm leasingowych, którzy zajmują się pośrednictwem przy zawieraniu umów leasingowych i stosują opodatkowanie w formie…
Nowe limity amortyzacji od 2026 r. Co ze środkami trwałymi i autami w leasingu?
Od 1 stycznia 2026 r. będą obowiązywały nowe limity amortyzacji samochodów. Zmiany w tym zakresie zostały uchwalone w 2022 r. Najważniejszą zmianą jest obniżenie limitu – ze 150 do 100 tys. zł – dla samochodów, których emisja CO2 przekracza 50 g/km, a więc wszystkich aut spalinowych i większości hybryd. Co istotne, ustawodawca przewidział przepisy przejściowe dla pojazdów będących środkiem trwałym podatnika, ale nie uwzględnił podobnych regulacji odnoszących się do aut, które są przedmiotem leasingu.
Kradzież środków z konta firmowego a koszty podatkowe – wyrok WSA w Krakowie
W wyroku z 8 maja 2025 r. WSA w Krakowie odniósł się do kwestii możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów strat wynikających z kradzieży środków pieniężnych z rachunku bankowego. Odnosząc się do tego potencjalnie istotnego dla wielu przedsiębiorców zagadnienia, Sąd wskazał, że brak dochowania należytej staranności przez podatnika wyklucza możliwość ujęcia takich strat jako kosztów podatkowych w rozumieniu ustawy o PIT.
Cyfrowe archiwum zamiast papieru? Fiskus zmienia zdanie
W najnowszej interpretacji Dyrektor KIS odniósł się do tego, czy przechowywanie faktur wyłącznie w wersji elektronicznej – po ich zeskanowaniu i wprowadzeniu do systemu informatycznego – jest zgodne z przepisami podatkowym, a także czy wydatki udokumentowane takimi fakturami mogą być zaliczone do kosztów. Coraz więcej podatników nie chce już bowiem gromadzić oryginałów papierowych, wskazując, że ich formy elektroniczne spełniają niezbędne warunki techniczne i proceduralne.
Zmiany w CIT i PIT. Mniej biurokracji, więcej jasności i w końcu bezpieczeństwo dla PGK
Na początek 2026 r. planowane jest wejście w życie nowelizacji ustaw o PIT i CIT. Projekt z 8 maja 2025 r. (UDER23) to kolejny krok w realizacji rządowego planu deregulacji, którego celem jest uproszczenie przepisów, zmniejszenie obowiązków administracyjnych i większa przejrzystość systemu podatkowego. Zmiany dotyczą przede wszystkim spółek jawnych, podatkowych grup kapitałowych oraz firm działających w strefach ekonomicznych.
Wcześniejsze zakończenie leasingu. Czy trzeba korygować koszty?
Korzystający z leasingu operacyjnego nie zawsze realizują umowę do samego końca. Zdarza się, że wykup przedmiotu leasingu następuje jeszcze przed upływem okresu przewidzianego w umowie. Czy wówczas poniesione już wydatki – opłata wstępna i raty leasingowe – nadal mogą być ujęte w kosztach podatkowych? Niedawna interpretacja Dyrektora KIS potwierdza, że taka sytuacja nie musi oznaczać obowiązku korekty, nawet jeśli zakończenie umowy nastąpiło przed upływem 40% normatywnego okresu amortyzacji.
Konkurs konkursowi nierówny. Co pozbawi prawa do preferencyjnego opodatkowania?
W przypadku organizowania przedsięwzięć nazywanych konkursami możliwość zastosowania stawki 10% ryczałtowego podatku dochodowego od wygranych, zależy m.in. od tego, czy rywalizacja pomiędzy uczestnikami przedsięwzięcia jest rzeczywista. Iluzoryczność rywalizacji może zachodzić na przykład wtedy, gdy większość uczestników otrzymuje wygraną. Najistotniejsze zagrożenie wiąże się jednak z taką sytuacją, gdy wszyscy pracownicy kontrahenta osiągną wymagany poziom sprzedaży i w rezultacie otrzymają identyczną nagrodę.
Zmiany w składce zdrowotnej przedsiębiorców na rok 2026
Na początku kwietnia Sejm przyjął projekt ustawy dążącej w swych założeniach do obniżenia składki zdrowotnej od 2026 r. Wbrew pierwotnym zapowiedziom, nie należy spodziewać się jednak powrotu do zasad sprzed zmian wprowadzonych tzw. Polskim Ładem. Choć dla dużego grona przedsiębiorców nowelizacja przepisów będzie oznaczać obniżenie wysokości składki zdrowotnej, korzyści nie będą aż tak znaczące z uwagi na wprowadzane równolegle zmiany o niekorzystnym charakterze.
Podnajem a pełne odliczenie VAT przy mieszanym użytkowaniu. Wyrok NSA
Czy w sytuacji gdy pojazd wykorzystywany jest zarówno w działalności gospodarczej, jak i prywatnie, podatnik może zachować prawo do pełnego odliczenia VAT, jeśli częściowo wynajmie auto innym podmiotom? Spór w tym zakresie, który trwał od 2021 r., właśnie rozstrzygnął Naczelny Sąd Administracyjny.
Szef KAS dopatruje się unikania opodatkowania w programach motywacyjnych
Szef Krajowej Administracji Skarbowej (KAS) odmówił wydania opinii zabezpieczającej dotyczącej programu motywacyjnego stworzonego przez spółkę akcyjną. Choć organ nie zanegował samej koncepcji programów motywacyjnych, w tym konkretnym przypadku dopatrzył się elementów świadczących o kierowaniu się przez firmę przede wszystkim chęcią osiągnięcia korzyści podatkowej.
Limit 150 000 zł – czy dotyczy także firm wynajmujących samochody?
Czy przedsiębiorca, który w ramach prowadzonej działalności zawiera umowy leasingu operacyjnego na pojazdy, które następnie odpłatnie wynajmuje innym podmiotom, może w pełni zaliczać do kosztów podatkowych opłaty leasingowe z nimi związane, mimo że wartość samochodów przekracza 150 000 zł? Tym razem z pytaniem dotyczącym rozliczania kosztów leasingu w przypadku, gdy pojazdy są przekazywane do dalszego użytkowania, zmierzył się WSA w Gdańsku. Dotychczasowe orzecznictwo w tej kwestii nie było jednolite.
Finansowanie studiów MBA przez firmę? Jest wyrok NSA
Wyrok NSA z 16 stycznia 2025 r. (II FSK 510/22) rozstrzyga istotną kwestię powstawania przychodu z nieodpłatnych świadczeń w przypadku finansowania przez firmę studiów MBA dla członka zarządu. Orzeczenie to ma istotne znaczenie dla podmiotów, które finansują lub planują finansować programy edukacyjne dla takich osób, w kontekście obowiązków podatkowych towarzyszących takim świadczeniom.
Czy zwrot za służbowy przejazd taksówką jest przychodem pracownika?
Tytułowe pytanie w ostatnim czasie ponownie zyskało na aktualności, najpierw za sprawą wyroku NSA, a następnie odpowiedzi na interpelację poselską Ministerstwa Finansów, który wskazał, jakie warunki muszą zostać spełnione, aby świadczenie uzyskane przez pracownika zostało zakwalifikowane jako jego przychód w rozumieniu ustawy o PIT. Mimo że w tej kwestii nie da się wykluczyć kolejnych sporów, Ministerstwo Finansów nie planuje nowelizacji przepisów.
Promocyjna sprzedaż towaru za „złotówkę”? Jego zakup stanowi koszt
Fiskus dopuszcza możliwość zaliczenia do kosztów podatkowych wydatków na zakup lub wytworzenie towarów, które następnie są sprzedawane wybranym klientom za przysłowiową złotówkę. Korzystna wykładnia ucieszy nie tylko firmy, które realizują takie działania. Może ona stanowić również cenną wskazówkę dla podatników, którzy w ramach marketingu wręczają klientom upominki o wyższej wartości, a także dla tych, którzy lojalnym klientom przekazują bony lub vouchery.
Samozatrudnienie w firmie leasingowej obejściem prawa?
Samozatrudnienie jest powszechną i legalną formułą współpracy ze współpracownikami firm leasingowych. Jest to jednak formuła ze wszech miar problematyczna pod względem podatkowym, zwłaszcza w kontekście ryzyka zarzutu, że dany samozatrudniony nie wykonuje w rzeczywistości działalności gospodarczej, a jest on pracownikiem firmy. Najnowszy wyrok WSA może świadczyć o swoistym „dokręcaniu śruby” w tej kwestii i sugerować konieczność rewizji przyjętych założeń współpracy z samozatrudnionymi.
Czy motywacyjne programy sprzedażowe to wciąż sprzedaż premiowa?
Zgodnie z ukształtowaną w ostatnich latach praktyką organów nagrody przyznawane w ramach programów poleceń mogą być traktowane jako sprzedaż premiowa. Wyjątek stanowiły działania osób prowadzących działalność gospodarczą, dla których przychody z tego tytułu stanowiły przychody firmowe. W interpretacjach wydawanych w ostatnich miesiącach można jednak zaobserwować trend odchodzenia od dotychczasowej wykładni przepisów.
Ciąg dalszy problemów ze stawką 8,5% w IT. Jest rozstrzygnięcie NSA
Zmiany w kalkulacji obciążeń podatkowo-składkowych obowiązujące od 2022 r. za sprawą tzw. Polskiego Ładu przyczyniły się do wyraźnego wzrostu liczby podatników korzystających z ryczałtowego opodatkowania swoich przychodów. Szczególną popularność ta forma opodatkowania zdobyła w branży IT. Okazało się jednak, że niuanse dotyczące tej działalności powodują problemy z wyborem właściwej stawki ryczałtu u wielu przedsiębiorców.
Gorący przełom roku 2024 i 2025. Jakie zmiany przepisów czekają podatników?
Przyszły rok przyniesie znaczące zmiany w systemie podatkowym w Polsce, obejmujące m.in. VAT, PIT, CIT, akcyzę i podatek od nieruchomości. Tylko część z nich będzie wiązała się ze zmniejszeniem obciążeń i obowiązków po stronie podatników. Wiele zmian jest niekorzystnych, a po stronie przedsiębiorców i osób fizycznych zajdzie konieczność przygotowania się do nowych obowiązków i poniesienia kosztów z tym związanych. Jakie są najważniejsze zmiany przepisów, które wejdą w życie w najbliższym czasie?
Pomoc dla powodzian. Kiedy możliwe preferencje w CIT?
Nadzwyczajna sytuacja związana z powodzią spowodowała gigantyczne straty. Na szczęście w obliczu tej klęski nie zabrakło (i wciąż nie brakuje) podmiotów gotowych, by nieść pomoc potrzebującym. Przedsiębiorcy mogą mieć jednak wątpliwości dotyczące skutków podatkowych udzielanego wsparcia. Kluczowe w tym kontekście są przepisy o CIT oraz ustawa o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie.
Przepisy o kasowym PIT przyjęte przez Sejm. Jakie zmiany względem pierwotnych założeń?
Sejm i Senat uchwaliły nowelizację ustawy o PIT wprowadzającą tzw. kasowy PIT. Ustawa została skierowana do podpisu Prezydenta. Jeśli głowa państwa nie skorzysta z prawa do weta, po raz pierwszy podatnicy będą mogli skorzystać z kasowego PIT już w 2025 r.